慈善信托研究报告

1 关于中诚信托 中诚信托初创于 1995 年 11 月,前身是中煤信托。2010 年完成增资扩股，注册资本 24.57 亿元。公司是中国信托业协会首届会长单位，中国证券业协会、中国国债协会会员单位。 作为一家老牌信托公司，中诚信托一直致力于创新发展。2001 年，成为全国第一家获准重新登记的信托投资公司；2005 年 8 月，公司获得首批企业年金基金法人受托机构资格，同年 12 月，公司成为国内首家获得特定目的信托受托机构资格的信托公司；2007 年，成为国内首批换发金融许可证的信托公司；2008年，公司获得受托境外理财业务资格；2009 年，取得了以固有资产从事股权投资业务（PE 业务）的资格；公司先后获得 QDII，RQFII、QDIE 等资格，是首家拥有国际业务全牌照的信托公司。2018 年，公司获得非金融企业债务融资工具承销商资格，成为首批获批的 6 家信托公司之一。 成立 25 年来，中诚信托经营稳健，综合实力持续增强。公司实现连续 25 年盈利，累计营业收入 291.02 亿元，净利润 175.75 亿元。截至 2019 年末，公司管理信托资产规模 2，493.55 亿元，固有总资产 225.52 亿元，净资产 176.41 亿元，全年累计实现营业收入 23.55 亿元，利润总额 10.97 亿元，净利润 9.67 亿元，取得了良好的经营业绩。 经过 25 年的经营发展，中诚信托已经形成自营、信托和创新为主的三大业务平台，深耕传统业务优势，并开拓小微金融、股权投资、国际业务、资产证券化、家族信托、慈善信托等创新业务，加强财富管理建设，保持净利润等核心业绩指标在行业内领先地位，赢得业内广泛认可，荣获行业评选四十余项荣誉嘉奖。公司通过参控股国都证券、嘉实基金、中诚资本、中诚宝捷思货币经纪、国都证券等公司，搭建了多元化金融平台。 公司始终注重回报社会，大力支持脱贫攻坚，努力服务实体经济，积极响应并践行金融扶贫，参与定点扶贫、精准扶贫工作，关心和支持公益事业发展，支持贫困地区教育事业，履行受托人义务，保障受益人权益，关爱员工发展，切实履行社会责任。 2 关于中诚信托慈善信托工作室 自 2016 年 9 月 1 日《中华人民共和国慈善法》实施首日起，中诚信托积极开展慈善信托业务，落地多单慈善信托项目。为进一步提升慈善信托业务专业能力，中诚信托于 2019 年 4 月设立慈善信托工作室，其目标是：以专业的慈善信托受托管理能力为核心，围绕公司业务转型和慈善事业发展需求，不断提高业务协同和慈善资源整合能力，打造一流慈善信托品牌。 慈善信托工作室设立并管理的慈善信托，有力地支持了边疆教育、生态保护、脱贫攻坚、疫情防控等公益慈善事业。 • 边疆教育 2016 年《中华人民共和国慈善法》实施首日，中诚信托成立慈善信托，组织公司员工与新疆地区 40 名贫困学生建立一对一亲情资助，为发展边疆教育事业，维护民族团结做出了贡献。 • 生态保护 公司设立慈善信托，支持在我国风沙灾害的起源区、多发区——阿拉善沙漠开展植树造林活动，为构建我国生态安全屏障，推进生态文明建设，实现美丽中国目标方面发挥了积极作用。 • 脱贫攻坚 公司设立慈善信托分别支持甘肃临洮与和政县、内蒙古察右中旗、后旗以及呼伦贝尔等贫困地区脱贫攻坚事业，探索“产业扶贫”与“精准扶贫”的良性循环，发挥“慈善信托”与“保险保障”的双重优势，累计惠及 2 万余户贫困群众。 • 疫情防控 2020 年新冠肺炎疫情发生以来，通过慈善信托支持北京市东城区、西城区、丰台区七个街道 170 余社区疫情防控工作，为坚守一线的工作者和志愿者提供防疫物资保障，有力地支持了疫情防控的基础环节。 3 目 录 关于中诚信托........................................................ 1 关于中诚信托慈善信托工作室.......................................... 2 一、新浪潮：我国慈善事业呈现积极发展态势............................ 4 （一）捐赠仍以现金为主，战疫情掀起慈善浪潮 ...................... 4 （二）个人捐赠热情高涨，互联网慈善发展迅速 ...................... 5 （三）税收政策细化调整，非货币捐赠优惠扩大 ...................... 5 （四）慈善团体标准发布，规范化发展更进一步 ...................... 8 二、四周年：慈善信托取得新的发展成绩................................ 9 （一）数量规模创历史新高 ........................................ 9 （二）备案区域持续扩大 ......................................... 14 （三）受托人数量持续增加 ....................................... 16 （四）机构型委托人占绝对多数 ................................... 18 （五）信托期限分布更趋均衡 ..................................... 19 （六）信托目的更加聚焦 ......................................... 21 （七）慈善信托品牌化趋势明显 ................................... 22 （八）信托公司开展慈善信托意愿增强 ............................. 23 三、抗疫情：慈善信托积极发挥社会功能............................... 25 （一）抗击疫情对社会慈善的核心要求 ............................. 25 （二）慈善信托抗击新冠疫情的功能优势 ........................... 27 （三）慈善信托抗击疫情的创新探索 ............................... 29 四、可持续：慈善信托助力慈善事业长远发展........................... 33 （一）财产来源可持续 ........................................... 33 （二）慈善项目可持续 ........................................... 35 （三）运行机制可持续 ........................................... 37 附件：慈善信托备案项目一览（2019 年 9 月 1 日-2020 年 8 月 31 日） .. 39 4 一、新浪潮：我国慈善事业呈现积极发展态势 公益慈善是推进我国治理体系和治理能力现代化的重要力量。2019 年以来，我国慈善事业稳步发展，公众慈善热情显著提升，随着慈善税收政策完善和慈善领域行业自律的推进，我国慈善事业专业化和规范化发展程度得到进一步加强。 （一）捐赠仍以现金为主，战疫情掀起慈善浪潮 2019 年以来，我国慈善事业仍以慈善捐赠为主。资金捐赠是慈善捐赠的主要形式，且保持稳步增长。2020 年爆发新冠肺炎疫情以来，抗击新冠肺炎疫情相关捐赠表现突出。 1. 慈善组织数量持续增加 根据民政部统计数据显示，截至 2020 年一季度末，我国共有各类社会组织87.1 万个，同比增长 5.4%。其中基金会 7820 个，同比增长 8.87%；社会团体 37.2万个，同比增长 1.09%；民办非企业单位 49.1 万个，同比增长 8.87%。根据慈善中国网站披露数据显示，截至 2020 年 8 月 31 日，在全国民政部门登记慈善组织8,664 家，具有公开募捐资格的慈善组织 3,107 家，已取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织 4,174 家。 2. 现金捐赠金额稳步增长 中国慈善联合会披露数据显示，我国社会捐赠结构正在逐步调整，现金捐赠因迅速、直接、有效，愈加得到捐赠主体和捐赠对象的青睐。2018 年全国接收货币及有价证券等现金捐赠首次突破 1000 亿元，占当年全国社会捐赠总量的 70.03%。根据中国社会科学院社会政策研究中心发布的《慈善蓝皮书(2020)》测算，2019 年社会捐赠总量预测约为 1330 亿元，同比增长 4.72%。 大额慈善捐赠金额有所下降。福布斯中国慈善榜显示，上榜的 100 位企业家及其企业 2019 年度现金捐赠总额为 179.1 亿元，同比下降 6.6%。入围门槛为1000 万元，低于去年的 1800 万元。公益时报发布的中国慈善榜榜单显示，2020年上榜慈善家共 118 位(对)，合计捐赠 54.5036 亿元；上榜慈善企业共 605 家，合计捐赠 124.0590 亿元，数量和金额较 2019 年榜单均有一定程度的下降。在我国整体经济发展出现下行压力的背景下，企业和个人捐赠支出趋向保守，对捐赠规模带来一定影响。 5 3. 抗击疫情慈善捐赠踊跃 2020 年新冠疫情发生以来，全国人民踊跃捐资捐物，守望相助同心战疫。2020 年 6 月，公益时报发布 2020 年抗击新冠肺炎疫情捐赠榜单，统计到捐赠金额 100 万元以上的企业或个人共 2903 家，捐赠总额达到 384.77 亿元。其中捐赠额在 1000 万以上的捐赠者共 409 个，合计捐赠总额 155.17 亿元。 （二）个人捐赠热情高涨，互联网慈善发展迅速 随着我国慈善理念的逐渐普及，社会大众对慈善事业的参与度继续提高，个人捐赠金额稳步增长，互联网慈善募捐快速发展。 1. 个人捐赠金额稳步增长 据中国慈善联合会发布的《2018 年度中国慈善捐助报告》显示，企业捐赠是我国慈善捐赠的主力，占社会捐赠总量的 61.89%，但捐赠金额有所波动。个人捐赠保持稳步增长态势，2018 年中国内地的个人捐赠共 360.47 亿元，同比增长3.24%，仅次于 2008 年汶川地震的当年的捐赠金额，处于近年最高水平，占社会捐赠总量的比重提升至 25.05%，展现出稳健增长的后劲。 2. 互联网慈善发展迅速 以个人捐赠为主的网络募捐总量持续走高。民政部披露，近 3 年来我国通过互联网募集的善款每年增长率都在 20%以上。2019 年募集金额超过 54 亿元，比2018 增长了 68%。据民政部指定的 20 家互联网公开募捐信息平台统计，2019 年全年，全国点击、关注和参与互联网慈善人次比 2018 年增长了 28.6%。“99 公益日”活动在筹款额再创新高，2019 年共募得善款 24.9 亿元，同比增长 76%。互联网慈善丰富了公益事业参与渠道、提高了公益资源配置效率、传播了公益慈善文化理念、促进了公益慈善交流合作，已成为我国公益慈善事业新的增长点。 （三）税收政策细化调整，非货币捐赠优惠扩大 为支持慈善事业发展，我国慈善相关的税收政策日渐完善。2019 年以来，财政部及国家税务总局明确了非货币财产捐赠涉及税收问题，并对现有的公益性社会组织抵税资格要求作了进一步调整。 1. 非货币捐赠优惠范围扩大 为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，2019年底，财政部、税务总局发布《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》 6 （财政部 税务总局公告 2019 年第 99 号），将非货币财产捐赠的税收优惠政策优惠对象扩展到个人，财产类型扩展到房产。 早在 2016 年，财政部、国家税务总局发布《关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕45 号），明确了企业股权捐赠税收优惠政策，即企业捐赠股权视同转让股权，股权转让收入额以股权历史成本确定，并以股权历史成本为依据在所得税前予以扣除。此次财税 2019 年第 99