管控非法资金流动以促进非洲可持续发展

诺米奇运货奥尔2020联合国贸易和发展会议处理非法资金流动为非洲的可持续发展生态麦克风开发选项报告2020 “非法资金流动具有多维性和跨国性。像移民的概念一样，它们有原籍国和目的地国，并且有几个过境地点。因此，减轻非法资金流动的整个过程涉及多个司法管辖区。这些司法管辖区可以保护假的慈善组织，促进洗钱，伪装公司的仓库以及隐藏匿名信托账户。具有讽刺意味的是，事实仍然是所涉及的资金通常来自司法管辖区，这些司法管辖区的资源缺乏用于发展筹资的资源，外汇储备耗尽，可征收的收入大幅度减少，税收少付或逃税以及投资流入不良。Muhammadu Buhari阁下尼日利亚总统非法资金流动和腐败正在消耗外汇，减少国内资源，扼杀贸易和宏观经济稳定以及加剧贫困和不平等现象，从而阻碍了非洲的发展。这些非法流动抢夺了非洲及其人民的前景，破坏了透明度和问责制，并且正在侵蚀信任非洲机构。面对高额的资本外逃，避税和对公司所得税的明显依赖，非洲各国政府面临着严重的制约因素扩大税基。贸发会议《 2020年非洲经济发展报告》显示，仅通过政府收入就无法弥合可持续发展目标的巨大资金缺口。但是，解决非法资金流动将为释放在教育，卫生和生产部门急需的投资打开大门。非洲各国政府应与非洲私营部门行动者一道，率先加强偷窃的资产追回，为避免非法资金流动制定新的标准，并致力于采取更加协调一致的行动，以打击非法资金流动对非洲经济的负面影响。”穆基萨·基图伊联合国贸易和发展会议秘书长 联合国贸易和发展会议该报告建立在多边圈子对森林论坛的日益参与，与使用该术语有关的敏感性以及关于税收相关问题的合法和非法分工的新工作体系的基础上。如第一章所述，报告考虑了森林论坛的发展影响，审查了有关某些犯罪分子的现有证据。在许多方面，解决森林论坛都是一个道德问题。这些道德关切得到参与打击国际森林论坛的所有利益攸关方，包括跨国公司的认可。 2020年，日内瓦 ©2020，联合国在世界范围内保留所有权利复制摘录或影印件的请求应发送至copyright.com的版权清除中心。关于权利和许可的所有其他查询，包括附属权利，应发送给：联合国出版物，东42街405号，美国纽约，纽约10017电子邮件：publications@un.org网站：shop.un.org此项工作中所使用的名称和在任何地图上的出示均不表示联合国对任何国家，地区，城市或地区或其当局的法律地位或与之有关的任何意见边界或边界的划界。该出版物已在外部进行了编辑。联合国贸易和发展会议发行的联合国出版物。贸发会议/ ALDC /非洲/ 2020国际标准书号（ISBN）：978-92-1-112982-3eISBN：978-92-1-005044-9ISSN：1990-5114eISSN：1990-5122销售编号E.20.II.D.21 在非洲背景下，非洲同行审查机制显然体现了对道德的重视。该机制的方法包括公司治理主题领域和确保组织内部道德行为的目标，该目标旨在解决腐败和资金非法流动（非洲联盟委员会，2019年：130）。20204致谢《非洲经济发展报告2020：解决非洲可持续发展的非法资金流动》由初级戴维斯（团队负责人），米拉索亚·谢勒-罗布森，克劳迪娅·罗特利斯伯格（至2019年12月31日），卡洛塔·舒斯特和安雅·斯兰尼在协助下编写HélénaDiffo，LéoPicard和Gang Gang的作品。亚历山大·埃泽纳古（哈马德·本·哈里法大学），塞缪尔·盖伊（国际顾问），马丁·希尔森（萨塞克斯大学发展研究所国际税收和发展中心）和德特莱夫·科特（Hochschulefür）为报告准备了具体的背景文件。柏林技术大学和应用科技大学）。这项工作是在贸发会议非洲，最不发达国家和特别方案司司长保罗·阿基乌米的全面监督下完成的。2019年12月11日至12日在日内瓦举行了关于解决非法资金流动以促进非洲可持续经济发展的特设专家组会议，对报告进行了同行审查。 它汇集了非洲税收，贸易，金融和非法资金流动模型方面的专家。 以下人员参加了会议并 /或对此报告发表了评论： Laila Abdul Latif（内罗毕大学），ElisabethBürgiBonanomi（伯尔尼大学发展与环境中心），Gilles Carbonnier（内布拉斯加州大学研究生院教授）国际和发展研究，日内瓦），丽贝卡·恩格布雷森（经济合作与发展组织），乌祖玛·玛丽莲·埃鲁姆（联合国非洲经济委员会），亚历山大·埃泽纳古（哈马德·本·哈里法大学），张刚（国际发展研究研究生院） ，日内瓦），马丁·希尔森（马丁·希尔森）（发展研究所国际税收和发展中心），拉胡尔·梅赫罗塔（日内瓦国际和发展研究所研究生），马克·穆里亚万（马克蒂·穆里亚万）（联合国经济和社会事务部），艾琳·穆塞利（艾琳·穆塞利（莱恩斯·恩迪库玛纳（伯尔尼大学发展与环境中心）（麻省大学教授） tts-Amherst），Joy Ndubai（维也纳经济贸易大学）和Kathy Nicolaou-Manias（管理顾问，Argent Econ Consult）。非洲经济发展报告小组的成员也参加了会议。贸发会议的以下工作人员参加了会议并/或对报告草稿发表了评论：席琳·巴克洛特，丽莎·博加蒂，费尔南多·坎图-巴扎尔杜瓦，斯特凡妮·加里，扬维耶·恩库伦齐扎，帕特里克·奥萨克韦，马特菲比·里巴，伊万·卢万南加，安提帕斯·图阿塔姆，罗尔夫Traeger，Elisabeth Tuerk，Giovanni Valensisi和Anida Yupari。 在许多方面，解决森林论坛都是一个道德问题。这些道德关切得到参与打击国际森林论坛的所有利益攸关方，包括跨国公司的认可。vRostand Ngadjie Siani提供了行政支持；贸发会议政府间支助处设计了封面和图表； Carlos Bragunde和Juan Carlos Korol负责布局和桌面发布。报告的分析借鉴了与以下机构合作的见解：遏制资源丰富发展中国家的非法资金流动的瑞士财团；萨塞克斯大学发展研究所协调的国际税收与发展中心；贸发会议和联合国毒品和犯罪问题办公室计量非法资金流量统计方法工作队。我们还要感谢贸发会议投资和企业司国际投资协定科为报告提供的投入，以及霍米·哈拉斯，约翰·麦克阿瑟和塞伦·厄兹多G布鲁金斯学会（Brookings Institution）的一员，以寻求有关可持续发展目标融资的数据。 在非洲背景下，非洲同行审查机制显然体现了对道德的重视。该机制的方法包括公司治理主题领域和确保组织内部道德行为的目标，该目标旨在解决腐败和资金非法流动（非洲联盟委员会，2019年：130）。20206注意应贸发会议秘书处要求，可提供国家一级的详细数字。任何涉及美元（$）的均指美元。 在许多方面，解决森林论坛都是一个道德问题。这些道德关切得到参与打击国际森林论坛的所有利益攸关方，包括跨国公司的认可。9内容前言十四缩写xvi介绍非法资金流动是发达国家和发展中国家之间的共同问题。国家国家1I.多边讨论中的非法资金流动3II.经济发展中非法资金流动的概念轮廓非洲报告20208III.非洲经济发展的目标和组织报告202010第1章非法资金流动与可持续发展：定义和概念框架131.1报告中的非法资金流动161.2非法资金流动的选定来源211.3非法资金流动的促成因素241.4非法资金流动和2030年可持续发展议程27附件来自非洲和世界范围的非法资金流动成本估计（不同年份）37第2章估算与来自非洲的提取性商品出口有关的非法资金流动的规模公司所得税的使用率一直在下降，这表明基于利润的税的使用率较低，如果对黄金的需求增加，这可能是错失的机会。公司所得税有时会伴随有最低税种，以为国家税收提供基础，主要是在法语国家（最低税率适用于营业额，2018年在0.5％至2.5％之间; Bouterige等人，2019年）。在数据库中包含的21个国家中，适用的公司所得税税率为20％至35％。此外，对矿产资源租金征收的税可能是一种中性税，但明确定义税基一直是一个挑战（Bouterige et al。，2019）。根据数据，2018年，在所有文书中使用采矿使用费最多的国家（水平超过20％）是尼日尔，津巴布韦，马里，毛里塔尼亚和塞内加尔。除津巴布韦外，这些都是西非的法语国家。但是，一些国家尽管也是法语国家，但采矿权使用费所占比例最低（不到10％），例如贝宁，乍得和马达加斯加。392.1计算损失：估算非法资金流量的方法问题412.2非洲：对以商品为基础的伙伴国家贸易差额的实证分析472.3匹配双边商品贸易统计数据所面临的挑战682.4结束语72 在非洲背景下，非洲同行审查机制显然体现了对道德的重视。该机制的方法包括公司治理主题领域和确保组织内部道德行为的目标，该目标旨在解决腐败和资金非法流动（非洲联盟委员会，2019年：130）。202010附件表A.1 2000-2018年联合国商品贸易统计中的数据可用性75表A.2感兴趣的商品及其衍生产品76 在许多方面，解决森林论坛都是一个道德问题。这些道德关切得到参与打击国际森林论坛的所有利益攸关方，包括跨国公司的认可。11第3章全球非法金融促成因素流793.1国际税收体系的主要基础813.2逃税，避税和洗钱的精选机制833.3逃税，避税和逃税网络的全球参与者洗钱913.4争取税收正义运动933.5结束语98第4章特别关注非法资金流动的监管环境在选定的行业1014.1价值链中数据的不透明性和提取物的特殊情况1034.2非法资金流动和采掘业的监管框架在非洲1044.3其他选定的部门有非法资金流动的高风险1094.4与非法资金流动有关的跨部门条例1134.5双边主义盛行1164.6国际经济体系中根深蒂固的不平等现象1204.7结束语124第5章量化非法资金流动对可持续发展的影响发展1275.1森林论坛影响的渠道：经验挑战和方法论方法1295.2与可持续发展成果不佳相关的非法资金流动1365.3包容性机构如何减少非法行为的有害影响资金流1395.4采掘部门的非法资金流动和环境绩效1425.5资源管理不善和农业生产率的负面外部性1465.6总结148 在非洲背景下，非洲同行审查机制显然体现了对道德的重视。该机制的方法包括公司治理主题领域和确保组织内部道德行为的目标，该目标旨在解决腐败和资金非法流动（非洲联盟委员会，2019年：130）。202012第6章为可持续发展筹集国内资源目标1516.16.26.36.4与气候变化有关的融资需求和非法行为的特例资金流量1626.5促进国内资源动员和打击非法行为的举措资金流动1656.66.7推荐建议1797.17.27.37.47.5通过以下措施加强国内一级的监管框架：多轨方法1887.67.7保护和支持民间社会组织，举报人和调查记者1917.8在跨国企业，税收与企业之间架起桥梁2030年可持续发展议程1927.9更改1937.10通过采取切实行动打击对多边主义的信任非法资金流动1947.117.12参考资料197 在许多方面，解决森林论坛都是一个道德问题。这些道德关切得到参与打击国际森林论坛的所有利益攸关方，包括跨国公司的认可。13图1.非洲经济发展的概念框架2020152.非法资金流量的类别193.2000-2018年按组划分的商品出口494.按商品组划分的伙伴国贸易差额总和545.样本涵盖的出口，2000-2018 556.2000-2018年年内非洲伙伴国家之间的贸易差距577.2000-2018年非洲内部镜子贸易缺口588.洲外伙伴国与国家之间的贸易逆差，2000-2018年平均609.2000–2018年非洲大陆以外镜子贸易缺口6110.乌干达和阿拉伯联合酋长国：黄金进出口6711.马达加斯加：伙伴国贸易差额和商品价格6812.非洲采矿业的法律和法规框架10613.西部非洲：收到的可疑交易报告数量和不可再生资源犯罪，2018年14114.资源开采中的水-食物-能源关系14315.特定商品出口发票不足和环境绩效指数，201814516.非洲：按估计水平