2025年税务调查和跨境纠纷指南：在税务监管趋严时代保持领先

核心观点

• 税务调查和争议日益增多，且风险加大：欧洲和美国税务机关正加强对企业的税务审查，尤其是大型跨国公司，涉及转移定价、税收结构、集团内部融资安排、高管薪酬和并购交易等领域。
• 信息共享增加，跨境税务风险上升：国际税务信息交换的增加导致跨境税务争议风险加大，税务机关更倾向于采取法律行动，而非和解。
• 各国税务争议处理方式存在差异：不同国家和地区的税务争议处理程序、时间限制、法律适用和救济措施存在差异，企业需要了解相关法规，做好充分准备。

关键数据

• 比利时：2022年启动了453个相互协商程序（MAP）案件。
• 法国：2021年底仍有超过800个MAP案件在处理中，平均解决时间为25个月（转移定价案件）和18个月（其他案件）。
• 德国：2022年启动了724个MAP案件，平均解决时间为20个月。
• 西班牙：2021年解决了142个MAP案件，平均解决时间为19.6个月。
• 美国：2022/23年，IRS解决了131个与转移定价和常设机构利润归属问题相关的MAP案件，平均解决时间为28.4个月。

研究结论

• 企业应加强对税务风险的管理，建立有效的内部控制和合规体系。
• 企业应密切关注各国税务法规的变化，及时调整税务策略。
• 企业应积极与税务机关沟通，寻求和解或替代性争议解决机制。
• 企业应寻求专业税务顾问的帮助，以应对复杂的税务争议。