2025年社会影响统计（abrégée版）

核心观点

本报告旨在分析企业税收政策，特别是针对跨国企业的税收筹划行为（BEPS）提供数据支持。报告数据来源于经合组织BEPS项目框架下的各国税收统计和各国企业申报数据，涵盖了企业税收收入、税率、有效税率、研发税收优惠、预提所得税、BEPS项目各项行动等内容。

关键数据

• 2022年，企业税收收入占各国税收总收入的比例平均为17.8%，较2021年上升近2个百分点；占GDP的比例平均为3.6%，较2021年上升0.1个百分点。
• 大型跨国企业的税收贡献占比上升，2022年贡献了平均47.1%的企业税收收入，较2017年上升2.7个百分点。
• 企业所得税法定税率在2021年至2025年保持稳定，打破了过去二十年来的下降趋势，但税率仍远低于历史平均水平。经合组织成员国平均税率为21.2%，较2019年下降0.5个百分点。
• 研发税收优惠力度趋稳，基于支出的研发税收补贴平均有效税率在2021年至2024年略有下降，2024年为34%，2023年为33.5%。
• BEPS项目各项行动数据显示，近年来BEPS现象有所减少。跨国企业中心投资地的利润率、人均销售额和关联交易销售额占比均呈现下降趋势。

研究结论

报告认为，企业税收政策对跨国企业的行为具有重要影响。近年来，各国政府采取措施稳定企业所得税税率，并加强研发税收优惠力度，以吸引投资和促进创新。同时，BEPS项目各项行动的推进也取得了一定成效，跨国企业的BEPS现象有所减少。