评估税收透明度和信息交换方面的进展：经合组织和全球论坛向二十国集团财政部长和央行行长提交的报告

自 G20 启动以来，国际社会在税收透明度和信息交换（EOI）方面取得了显著进展。G20 领导层将缺乏税收透明度视为有害的税收竞争，并承诺结束金融保密制度，推动全球税收信息交换标准的制定和实施。OECD 和 Global Forum 在 G20 的支持下，发挥了关键作用，推动了 EOI 标准的发展和完善。

主要进展：

• 广泛承诺：172 个司法管辖区加入 Global Forum，承诺实施 EOI 标准，其中 112 个司法管辖区已开始或承诺在 2027 年开始交换信息。
• 有效实施：89% 的受审查司法管辖区在 EOI 方面被评为“合规”或“基本合规”，95% 的司法管辖区建立了符合 CRS 标准的法律框架。
• 实践应用：2024 年，税务当局提出了至少涉及 3 万名纳税人的信息请求，CRS 交换了超过 1.71 亿个金融账户信息，涉及近 13 万亿欧元资产。
• 额外收入：自 2009 年以来，全球论坛成员报告称，由于税收透明度和 EOI 的改进，额外收入至少为 1350 亿欧元，包括税收、利息和罚款。
• 合规性提升：研究表明，CRS 的实施显著减少了离岸金融中心的离岸银行存款，并提高了税收合规性。

关键挑战：

• 数字资产：需要加强对数字资产交易的信息交换，Global Forum 正在制定加密资产报告框架（CARF）。
• 非金融资产：探索对非金融资产，特别是房地产，进行税收透明度提升的可行方案。
• 能力建设：为发展中国家提供更多技术援助，帮助他们实施 EOI 标准。
• 剩余漏洞：需要解决一些剩余漏洞，例如复杂公司结构、投资移民计划和替代性资产的使用，以防止税收规避行为。

未来展望：

• 持续改进：Global Forum 将继续进行 EOI 标准的同行评审和能力建设活动，以推动全球税收透明度的进一步提升。
• 应对新挑战：关注数字化和技术创新带来的新挑战，并制定相应的应对措施。
• 加强合作：继续加强国际税收合作，建立更加公平、有效的全球税收体系。