本报告基于经合组织税收管理局论坛（FTA）54个成员的《税收技术倡议清单》（ITTI）数据，分析了全球税务管理机构在数字化和数字化转型方面的进展和挑战。报告围绕七个核心章节展开：
1. 引言
报告指出，随着社会数字化转型加速，税务机构正通过引入新的数字计划和创新来支持税务遵从并减轻负担，迈向税务管理3.0愿景，即以纳税人为中心，实现无缝且无负担的税收过程。
2. 数字身份
- 全球大多数政府已为个人和企业建立数字身份系统，其中约三分之二允许使用数字身份访问其他政府机构的服务。
- 约81%的个人和89%的企业使用数字身份访问税务管理部门提供的加密数字服务。
- 近90%的税务管理机构允许纳税人授权第三方代表其访问安全的数字服务。
- 近10%的税务部门正在使用自主权身份方法或数字身份钱包解决方案，约6%的部门将人工智能作为数字身份系统的一部分。
3. 纳税人接触点
- 约90%的税务机构提供在线服务，包括税务登记、纳税申报、缴纳税款、提出税务相关申诉等。
- 近四分之三的机构提供申请税款安排和进行机密咨询的能力。
- 约73%的税务机构拥有虚拟助手，其中28%使用人工智能增强其功能。
- 约87%的机构为没有在线接入的纳税人提供离线服务选项或替代格式，63%的机构会衡量纳税人对接收服务质量的感知。
- 超过80%的税务管理机构正在开发API，其中超过四分之三的机构将其API对外公开使用。
- 约30%的机构让纳税人或企业能够预先测试特定情景的预期税务处理，以指导其决策并了解其未来的税务责任。
4. 数据管理与标准
- 约75%的税务机关拥有全面的数据管理战略，85%的机构评估报告数据的质量。
- 约80%的管理机构直接从纳税人业务系统获取数据，其中93%的机构表示某些数据可以自动从机器到机器发送给税务机构。
- 近40%的税务机关能够预填增值税申报表，约25%的税务机关能够预填企业所得税申报表。
- 约90%的机构拥有企业数据管理系统，允许跨机构查看纳税人信息。
- 约73%的机构与其他政府机构共享数据，75%的机构从其他政府机构接收数据。
- 约67%的机构以保密方式将匿名纳税人数据与分析目的相关的第三方共享。
5. 税收规则管理与运用
- 约30%的国家表示他们以机器可读格式发布所有税法，另外还有15%的国家表示他们以此方式发布部分税法。
- 约33%的行政部门拥有专门的保证框架，77%的机构对从软件产品发送或接收的信息的授权和验证实施了控制。
- 三分之一的行政部门发布已批准或认可的软件产品名称，其中略多于三分之二的机构是公开的。
- 约20%的税务机关以自动方式提供第三方根据纳税人个人税务立场变更的信息，以自动登记或注销纳税人。
- 72%的税务机构使用人工智能，最常见的用途是检测逃税和欺诈（75%）、作为风险评估过程的一部分（64%）、虚拟助手（59%）、帮助官员做出行政决策（44%）。
6. 新技能集
- 超过四分之一的行政部门已经确定了为成功进行整个行政机构的数字化转型所需的未来技能，另外还有45%的部门已经为部分行政机构完成了这项工作。
- 在那些进行匹配练习的人中，只有略超过一半（59%）的人也将他们目前员工的技能与所需的技能进行匹配。
- 三分之二的机构确保其数字化转型战略传达给所有员工，以便他们了解自己的角色和职责；和四分之三的管理机构定期向员工和其他关键利益相关者更新数字化转型战略的实施和进展情况。
- 约63%的行政机关报告已在其组织内制定了建设数字文化的战略，将近一半的行政机关在其纳税人社区中也做了同样的事情。
7. 治理框架
- 近80%的税务管理机构已制定数字化转型战略，其中接近70%的管理机构报告其战略期限为3-5年。
- 几乎所有拥有数字化转型战略的政府（98%）都已让所有相关的内部利益相关者参与其中，而且很大一部分（86%）已寻求外部利益相关者的意见。
- 近80%的行政部门设立了高级管理层治理机构来监督行政部门的数字化转型，将近一半有外部利益相关者在治理机构中担任正式职位。
- 约80%的行政当局采用了项目管理工作活动来支持向数字化税务治理的转型，70%设立了专门职位来管理和领导数字化转型工作，例如首席数字官。
研究结论
- 税务管理机构在数字化转型方面取得了显著进展，尤其在数字身份、纳税人接触点、数据管理和税收规则管理等方面。
- 人工智能的应用日益广泛，但需要谨慎管理其伦理挑战、数据隐私和偏见风险。
- 数字化转型需要新技能和数字文化，税务机关需要识别和映射未来所需技能，并建立数字文化。
- 治理框架对于数字化转型至关重要，需要设立高级管理层治理机构，并制定数字化转型战略。
