可管理的财政实践——2023年财政决策变更相关成对审查报告（精简版）：包括BEPS在内的干部：行动5

本文为经合组织/二十国集团关于税基侵蚀和利润转移项目下，损害性税收实践——2023年税务决策信息交换的同行审议报告（简本）。报告评估了136个经合组织/二十国集团税基侵蚀和利润转移项目框架成员在2023年落实透明度标准的情况。主要结论如下：

• 截至2023年12月31日，被审议的司法管辖区已作出超过26,000项属于透明度标准范围的税务决策，其中超过1,900项是在2023年作出的。
• 截至2023年12月31日，已发生超过58,000次信息交换，其中约4,000次是在2023年进行的。
• 104个司法管辖区没有收到任何建议，因为它们已完全符合所有方面。
• 56项改进建议针对2023年的审议。
• 收到83份同行意见调查问卷，其中包含有关经合组织/二十国集团框架成员开展信息交换情况的详细信息。

报告评估了以下五个方面的透明度标准：

• 信息收集流程：评估司法管辖区识别属于透明度标准范围的过去和未来决策以及确定潜在交换司法管辖区的流程。
• 信息交换：评估司法管辖区建立法律和行政框架，以授权就相关税务决策进行自动交换信息的流程。
• 统计数据：评估司法管辖区根据透明度标准提交的关于决策信息交换的统计数据。
• 知识产权制度信息交换：评估司法管辖区就知识产权制度的某些特征进行自动交换信息的流程。
• 同行意见：收集同行对信息交换的反馈，以帮助司法管辖区改进其流程。

报告发现，大多数司法管辖区正在采取措施落实透明度标准，但仍有改进的空间。例如，一些司法管辖区需要完善其信息收集流程，并制定决策模板。此外，一些司法管辖区需要加强其信息交换流程，并确保及时交换信息。

总体而言，本报告强调了透明度标准在打击损害性税收实践方面的重要性。通过加强信息交换，税务机关可以更好地评估其纳税人的税务状况，并有效地打击逃税和其他与税基侵蚀和利润转移相关的风险。