中国舞弊形势—是否发生任何变化？

中国舞弊形势总结

全球背景

• 2022年全球经济犯罪调研：报告显示，全球范围内外部欺诈成为更大的威胁，46%的受访者在过去两年中遭遇过舞弊、腐败或其他经济犯罪。
• 网络犯罪：网络犯罪是许多行业（如科技、媒体和电信业，以及金融服务业）中最常见和最具破坏性的舞弊类型。

中国情况

• 舞弊类型：在中国，会计和财务报表舞弊是最常见的舞弊类型，资产挪用则是最具破坏性的舞弊类型。
• 串通舞弊：50%的中国受访者表示遭遇的极端破坏性舞弊行为是由内外部串通作案，这一比例比全球数据高一倍。
• 舞弊监测：表示在过去两年中曾遭遇舞弊、腐败或其他经济犯罪的受访者减少了12%，但仍有一部分企业未能有效发现舞弊行为。
• 资源限制：由于跨境旅行限制和资源限制，一些企业面临更高的舞弊风险，44%的受访者表示缺乏管理舞弊风险的资源。

舞弊风险控制

• 内部审计：表示在过去两年中执行了常规内部审计的中国受访者数量减少，原因之一是跨境旅行限制。
• 高级数据分析：使用欺诈风险控制方法的数量增加了4%，使用高级数据分析作为检测方法的数量增加了6%。

未来展望

• 持续警惕：尽管舞弊行为没有立即消失，企业仍需保持警惕，积极应对市场新趋势。
• 个性化解决方案：企业应根据自身情况量身定制防范舞弊的手段，结合业务规模和当地市场特点。

联系方式：

• 麦健伦法务会计服务主管合伙人：普华永道中国内地及香港地区
• 李嘉仪法务会计服务主管合伙人：普华永道香港
• 陈喜龙法务会计服务主管合伙人：普华永道中国