数智化时代的财会监督

数智化时代的财会监督

摘要

大数据、人工智能等技术为财会监督提供了全新工具与实践场景，提升了监督工作的效率和精度。本文从企业内部财会监督的角度出发，探讨了数智化时代的企业监督变革趋势，重点关注资金监督、信用监督、审核监督、财报监督四个重要方面。

变革趋势

1. 实现财会监督工作自动化

   • 自动化工具如财务机器人可替代或辅助人工完成大量重复性工作，提升监督效率和精度。
   • 以财务对账为例，RPA技术可自动完成全量交易核查，节省人力投入。

2. 实现财会监督工作实时化

   • 通过信息系统和人工智能技术，实现业务活动全过程的实时跟踪和动态监管。
   • 例如，将审批审核流程嵌入财务系统，确保操作全程留痕，及时预警违规风险。

3. 实现财会监督工作数字化

   • 建立基础数据库，利用大数据技术识别和预警财务风险。
   • 构建风险识别预警模型，动态更新企业风险画像，帮助企业提前预测和应对潜在风险。

四个重要方面

1. 资金层面的监督

   • 监管资金资源的效率效益和各类资金风险。
   • 构建司库管理系统，实现资金管理的数智化转型。
   • 利用数据技术进行资金预测、投融资决策和风险预警。

2. 信用层面的监督

   • 通过客户资信调查、信用评级等方式进行前置化监督。
   • 应用大数据技术建立智能、精准的信用监管体系，提升信用监督能力。

3. 审核层面的监督

   • 常态化检查报账、审批等活动，确保业务与管理活动的合法合规性。
   • 建立审核规则库，利用规则引擎和审核算法实现自动校验。
   • 通过智能审核系统辅助财务人员完成审核工作。

4. 财报层面的监督

   • 保障会计信息质量，杜绝财务舞弊和会计造假。
   • 推进会计集中核算，形成统一的会计科目、核算标准和操作规范。
   • 利用数字化工具构建财报异常信号监督体系，提升会计信息质量监管精确性。

数智化应用场景

1. 搭建资金支付风险的智能预警模型

   • 分析历史支付风险事件，明确风险指标与控制规则。
   • 实时监控每笔资金交易，识别高风险交易并及时预警。

2. 实施银行账户数字化、可视化管理

   • 建设全组织一体化管控的司库系统，实现账户数据穿透与校验。
   • 设置预警规则，自动推送预警信息，降低账户管理成本与风险。

3. 构建动态精准的客商信用画像

   • 收集客户经营状况信息，建立多视角、综合化的量化评价模型。
   • 评估客户还款能力和意愿，制定差异化授信策略。

4. 建立人机协同的智能审核模式

   • 建设智能审核系统，构建完整的审核规则库。
   • 自动获取结构化数据，实现合规事项的自动识别和控制。

5. 打造财报异常信号监督体系

   • 全面排查重点会计科目和指标，快速识别异常变动和违规迹象。
   • 引入外部数据，提供更多元的视角，提升财报分析的精确性。