经合组织秘书长向 G20 领导人提交的税务报告 （ 印度尼西亚 ， 2022 年 11 月 ）

这份经合组织（OECD）的报告主要围绕国际税收体系的多个关键领域进行了概述和更新，旨在向G20领导人提供最新的全球税收改革进展和挑战。以下是报告的主要要点：

1. 两支柱国际税包

• 支柱一（金额A）：聚焦于重新分配大型跨国企业的利润，涉及收入来源地和纳税地之间的利润分配规则。自2022年10月达成里程碑式的协议后，工作重点转向了规则的细化、公众咨询和实施准备，包括发布行政和税收确定性方面的进度报告。

• 支柱二（GloBE）：旨在设立全球最低企业税，防止避税行为。目前，该规则已在多个司法管辖区的立法进程中，计划在2023年中期完成多边文书的起草和签署。

2. 税收政策与气候变化

• 温室气体定价：全球已有超过40%的温室气体排放受到碳定价机制的覆盖，较2018年的比例有所提升。碳定价政策对减少排放和增加收入具有显著效果。

• 碳定价工具：包括碳税、排放交易体系等，用于加速向净零温室气体排放过渡。全球71个国家通过此类工具覆盖了大约80%的温室气体排放和能源使用。

3. 税收透明度

• 自动信息交换（AEOI）：90%以上的司法管辖区已建立了相应的法律框架以执行AEOI，实现了1.11亿个金融账户信息的交换，总价值高达11万亿欧元。加密资产报告框架（CARF）也已形成共识，旨在确保加密资产信息的有效交换。

4. 税收与发展

• 发展中国家支持：通过能力建设和区域倡议，帮助发展中国家实施国际税收标准，如AEOI和GloBE，以增强其税收能力，支持经济发展和可持续发展目标的实现。

结论

这份报告强调了国际税收体系改革的多项关键进展，包括两支柱解决方案的实施、针对气候变化的税收政策、税收透明度的加强以及对发展中国家的特别关注。通过这些努力，旨在促进全球公平、有效和包容的税收体系，同时支持各国的经济和社会发展目标。