中小企业基于业财一体化的财务数字化转型路径研究

中小企业基于 业财一体化的财务数字化转型路径研究 IMA管理会计师协会（TheInstituteofManagementAccountants,简称IMA®）成立于1919年，是全球领先的国际管理会计师组织，为企业内部的管理和财务专业人士提供最具有含金量的资格认证和高质量的服务。作为全球规模最大，最受推崇的专业会计师协会之一，IMA恪守为公共利益服务的原则，致力于通过开展研究、CMA认证、继续教育、相关专业交流以及倡导最高职业道德标准等方式，转变传统财务领域的思维模式，服务全球财务管理行业，从而推动企业优化绩效，成就个人职业发展。IMA在150个国家和地区拥有规模超过140,000名CMA考生及持证者，以及300多个分会和精英俱乐部。IMA的总部位于美国新泽西州的蒙特维尔市，将全球划分为四个区域，美洲、亚太、欧洲以及中东/印度，提供本地化服务。 了解详情，请访问IMA管理会计师协会网站:https://www.imachina.org.cn IMA研究基金会： 本报告为2023年IMA中国专项研究基金支持项目，获2023IMA中国管理会计论文一等奖。 IMA研究基金会致力于资助最新管理会计和财务管理主题领域的前沿研究。同时为进一步推动管理会计发展，促进中国管理会计人才的培养，深度加强中美双方之间学术领域的沟通与交流，IMA中国专项研究基金于2019年启动，用于鼓励中国学术专家们持续开展更多具有高水准和前瞻性的管理会计相关的学术研究项目。 关于IMA中国研究基金相关信息，请访问www.imachina.org.cn/fund_projects.html 关于作者 项目主持人 康萍教授 浙江开放大学教授，浙江工商大学博士，CMA，IMA协会中小企业委员会委员（2022-2023），中国企业财务管理协会应用型学术领军人才，安仕丹标准业财一体化行业案例课程开发者。主要研究领域：民营企业管理会计应用、业财融合型会计人才的培养、业财一体化信息系统的搭建，以及业财融合行业案例课程的开发。 曾主持省特色专业建设、全省会计教学团队、省规划课题、省财政实验室建设及各类厅级以上项目10余项，出版专著、教材5部，论文30余篇，省厅级成果奖5项。荣获省师德先进个人、省高校优秀共产党员等多项荣誉。 其他研究团队成员 杨 雯 安仕丹教育科技（上海）有限公司总经理 赵 铮 珀京软件（上海）有限公司发起人 丁 剑 利安达会计师事务所浙江分所所长 马成慧云南师范大学教授 李志军杭州选哲软件有限公司总经理 毛伟峰杭州峰毅管理咨询有限公司总经理韩宝玉凯莱谱科技股份有限公司财务总监蒋艳萍杭州贝丰科技股份有限公司财务总监吕英南杭州珺合财税咨询有限公司总经理沈悦北京科技大学天津学院管理学院教师惠玉苏州快智企业管理咨询有限公司 IMA研究团队 单雨飞IMA中国区研究与知识总监 特别感谢 上海允致企业管理咨询有限公司（www.aepochadvisors.com）为研究团队提供了多家外资企业咨询服务案例。 珀京软件（上海）有限公司（JeenieERP系统：https://jeenie.com.cn/)的系统实施顾问为研究团队提供大量系统实施优秀案例。 安仕丹教育科技（上海）有限公司（www.axelstandard.cn）的业财融合系列课程为该报告提供了主要思路。感谢清华大学于增彪教授对业财融合研究团队的指导。 感谢浙江工商大学谢诗蕾、王雪方老师，上海立信会计金融学院董士钧老师，南昌工学院张佳老师，北京石油化工学院叶江虹老师，云南师范大学柯又萌老师，浙江开放大学丁丽华、尤超英老师，福建开放大学徐恩耀老师，河南开放大学王瑞玲老师等，共同致力于开发各行业的业财税融合案例，探索基于业财一体化的财务数字化转型路径。 目录 摘要6 第一部分研究概述8 一、研究背景8 二、财务数字化研究概述9 三、相关概念12 第二部分中小企业财务数字化的现状分析15 一、中小企业数字化转型环境分析15 二、中小企业财务数字化转型面临的困难17 三、业财融合背景下，基于业财一体化的财务数字化成为必然趋势18 第三部分新型ERP业财融合的原理与机制——以JeenieERP为例21 一、业务与财务融合的总体框架21 二、基础资料、交易资料与数据集成23 三、业务单据与数据集成的逻辑25 四、附加属性、会计核算维度与精细化核算31 第四部分中小企业基于业财一体的财务数字化实施路径33 一、流程标准化33 二、财务规划35 三、系统部署与实施37 四、数据分析与决策39 第五部分旅游行业的业财一体数字化案例41 一、ABC旅游公司的概况41 二、ABC旅游公司业务一体化44 三、ABC旅游公司的管理需求分析45 四、ABC旅游公司的报表规划47 五、ABC旅游公司的系统配置51 六、ABC旅游公司财务数字化运行效果55 第六部分AS财务咨询公司业财一体提升管理决策案例64 一、AS咨询公司概况64 二、AS公司的管理痛点69 三、从盈利模式入手，分析问题的症结69 四、财务规划与实施方案71 五、精细化核算实施效果74 参考文献78 摘要 数 字经济环境下，企业的数字化转型是大势所趋。作为实体经济的重要组成部分的中小企业，因为缺乏数字化转型需要资金、技术、方法，数字化转型失败率较高，成为数字经济提质增效的“最后一公里”难题。党的 二十大报告提出，要“支持中小微企业发展”“促进数字经济和实体经济深度融合”。为推进中小企业数字化转型，工信部出台了一系列的文件，以解决中小企业普遍面临的不会转、不能转、不敢转的“三不”问题，并拨出巨资进行中小企业数字化城市试点。 同时，随着云计算、大数据、人工智能等技术逐渐成熟,新业态、新技术不断演变出更多综合性的新应用,软件技术与各行业的融合也更加紧密。在财务管理数字化领域，基于新的业务逻辑和底层架构的轻量级的ERP软件层出不穷，这些新的软件基于云服务，融入智能技术和新的管理理念，而且部署成本低、周期短，更加简洁和智能，为中小企业数字化转型形成了良好的数字化生态环境。 中小企业面临的数字化的挑战主要在于是否能在思维上接受数字化转型的重要性，在认知上理解数字化转型带给企业的长远价值，并且愿意改变内部管理模式让企业经营能适应技术的变革。另一个主要挑战在于，如果中小企业想要进行数字化转型，那么正确的路径和方法是什么？本报告提出了基于业财一体化的财务数字化路径与方法，并通过两个不同行业的应用案例，展示业财一体化方法的应用过程和应用效果。 本报告要点主要有： 1.财务数字化转型是中小企业数字化转型的基础。 数字化转型是一个由管理数字化、业务数字化和商业模式数字化由浅入深的复杂迭代过程。管理数字化成效直接决定了中小企业持续推进数字化转型的信心、能力和动力，对整个转型过程至关重要。而企业财务是天然的数据处理中心，能全局性处理企业各部门、各业务线的所有业务产生的数据，通过数据驱动决策，提升管理水平，所以财务数字化转型是企业数字化转型的基础。 2.业财一体化是财务数字化的必然路径。 业财一体化将财务与业务看作一个整体，通过系统集成、数据共享等方式，将业务交易相关信息自动转化为财务数据，实现业务信息和财务信息的全面整合，为决策提供更全面、更准确的信息支持，提升决策水平，为企业的价值增值服务。 3.新一代ERP适合作为中小企业财务数字化转型的工具。 6 新一代ERP基于业务逻辑架构，采用新的业财融合的理念，融入流程自动化技术，自动生成业财数据，能实时生成丰富的财务报告，为企业决策提供更好的支持。新型的ERP以更加抽象的方式进行功能设计，能灵活满足形形色色的具象需求。 7 4.针对中小企业普遍存在的问题，提出数字化过程中应该考虑的六大关键要素。 一是财税合规，既保证企业的合法性和合规性，又确保财务数据的准确性；二是业财数据采集与业务运行监测，实现数据驱动业务运行；三是精细化核算与成本管控，实现决策支持与降本增效；四是数据查询与可视化，通过财务数据查询与可视化，企业管理层可以及时进行财务分析，定位经营问题，从而做出更明智的决策；五是资金管理，实现对往来业务的精确追踪与管控；六是内部控制，更好地应对风险，避免损失。 5.根据外资企业ERP实施成功案例，提炼形成财务数字化实施方法论，即“流程标准化-财务规划-系统配置-数据分析与决策”。 首先是流程标准化。通过梳理现有流程，对流程进行优化，实现业务一体化，这是财务数字化转型的基础环节。其次是财务规划。即根据管理决策点分析管理对信息的需求，并根据这些需求规划内部报告体系，规划数据的颗粒度和精细化核算方案。第三步是系统部署与实施。包括根据企业的需求对市场上的ERP系统进行功能比较、筛选，然后进行功能测试，配置系统，上线运行。第四步是数据分析与决策。ERP系统运行后，财务的工作重点是日常数据复核、数据查询，并对数据进行分析，提出管理决策建议。 第一部分研究概述 一、研究背景 1.企业数字化转型是大势所趋 党的二十大报告提出“促进数字经济与实体经济深度融合”，为推进中小企业数字化转型指明了方向。2022年 11月3日工业和信息化部发布《中小企业数字化转型指南》为中小企业数字化转型提供了路径和方法。2023年6 月13财政部、工业和信息化部日前联合印发《关于开展中小企业数字化转型城市试点工作的通知》，再次针对中小企业数字化转型面临的痛点难点，统筹各类资源优化供给，降低数字化转型成本，解决中小企业“不敢转、不愿转”的问题。2023年7月14日发布的《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》提出“加快推动数字化转型和技术改造”。可见，为了促进实体经济高质量发展，全面落实政府工作报告关于“加快传统产业和中小企业数字化转型”要求，企业数字化转型已经成为必然的趋势。 2.财务数字化转型是企业数字化转型的基础 数字经济的核心生产要素是数据，数字化是指将经济运行过程中的信息转变为可以度量的数据，再把数据与想要实现的目标建立起适当的数字化模型，最终通过数据采集、数据分析，充分激活数据要素的潜能，挖掘数据的价值，灵活应对经济生活中的不确定性，帮助组织实现目标。企业数字化转型包括业务运营模式转型、财务转型等多个方面。但对多数企业来讲，财务目标（价值最大化或利润最大化）往往是企业的首要目标，而且财务是企业天然的数据处理中心，财务具有较强的综合性，自然对接经营合法合规、业务管理、经营决策，对接企业的产业链、供应链、价值链，所以财务数字化转型是企业数字化转型的基础[1]。财政部制定的《会计信息化发展规划》（2021-2025年）强调了“要提升会计信息化水平，推动会计数字化转型，构建形成国家会计信息化发展体系，充分发挥会计信息在服务宏观经济管理、政府监管、会计行业管理、单位内部治理中的重要支撑作用。” 3.中小微企业的财务数字化转型是企业数字化转型的重点和难点 8 目前，一些大型企业通过搭建财务共享中心、中台技术等探索财务数字化转型的路径，实现管理效率的提升。但建设财务共享中心投入成本大，建设时间长，且需要配备较强的财务和技术人才，这样的路径显然不适合中小微企业。中小微企业，特别是小微企业，由于资金有限、技术有限、知识有限，业务流程不完善、管理水平较低，财务数字化转型的路径和方法必然不同于大型企业。《“十四五”数字经济发展规划》中明确提出大力推进产业数字化转型，实施中小企业数字化赋能专项行动。在我国，我国中小微企业占企业总数的99%以上，是国民经济和社会发展的生力军，目前国际国内经济环境复杂多变，中小企业面临要素成本上升、创新发展动能不足、国内外市场竞争加剧等问题。中小企业数字化转型已不是“选择题”，而是关乎生存和长远发展的“必修课”[2]。中小微企业数字化转型是推进数字经济发展的关键环节，无疑也是数字化转型的重点和难点。 4.业财一体化是财务数字化转型的必由之路 管理会计是新时代财务管理转型的方向，要推广管理会计，就必须实现业财融合，即在企业经营管