中小企业基于业财一体化的财务数字化转型路径研究

IMA管理会计师协会（The Institute of Management Accountants,简称IMA®）成立于1919年，是全球领先的国际管理会计师组织，为企业内部的管理和财务专业人士提供最具有含金量的资格认证和高质量的服务。作为全球规模最大，最受推崇的专业会计师协会之一，IMA恪守为公共利益服务的原则，致力于通过开展研究、CMA认证、继续教育、相关专业交流以及倡导最高职业道德标准等方式，转变传统财务领域的思维模式，服务全球财务管理行业，从而推动企业优化绩效，成就个人职业发展。IMA在150个国家和地区拥有规模超过140,000名CMA考生及持证者，以及300多个分会和精英俱乐部。IMA的总部位于美国新泽西州的蒙特维尔市，将全球划分为四个区域，美洲、亚太、欧洲以及中东/印度，提供本地化服务。 了解详情，请访问IMA管理会计师协会网站: https://www.imachina.org.cn IMA研究基金会： 本报告为2023年IMA中国专项研究基金支持项目，获2023IMA中国管理会计论文一等奖。IMA研究基金会致力于资助最新管理会计和财务管理主题领域的前沿研究。同时为进一步推动管理会计发展，促进中国管理会计人才的培养，深度加强中美双方之间学术领域的沟通与交流，IMA中国专项研究基金于2019年启动，用于鼓励中国学术专家们持续开展更多具有高水准和前瞻性的管理会计相关的学术研究项目。 关于IMA中国研究基金相关信息，请访问www.imachina.org.cn/fund_projects.html 关于作者 项目主持人 康萍教授 浙江开放大学教授，浙江工商大学博士，CMA，IMA协会中小企业委员会委员（2022-2023），中国企业财务管理协会应用型学术领军人才，安仕丹标准业财一体化行业案例课程开发者。主要研究领域：民营企业管理会计应用、业财融合型会计人才的培养、业财一体化信息系统的搭建，以及业财融合行业案例课程的开发。 曾主持省特色专业建设、全省会计教学团队、省规划课题、省财政实验室建设及各类厅级以上项目10余项，出版专著、教材5部，论文30余篇，省厅级成果奖5项。荣获省师德先进个人、省高校优秀共产党员等多项荣誉。 其他研究团队成员 杨雯安仕丹教育科技（上海）有限公司总经理赵铮珀京软件（上海）有限公司发起人丁剑利安达会计师事务所浙江分所所长马成慧云南师范大学教授李志军杭州选哲软件有限公司总经理毛伟峰杭州峰毅管理咨询有限公司总经理韩宝玉凯莱谱科技股份有限公司财务总监蒋艳萍杭州贝丰科技股份有限公司财务总监吕英南杭州珺合财税咨询有限公司总经理沈悦北京科技大学天津学院管理学院教师惠玉苏州快智企业管理咨询有限公司 IMA研究团队 单雨飞IMA中国区研究与知识总监 特别感谢 上海允致企业管理咨询有限公司（www.aepochadvisors.com）为研究团队提供了多家外资企业咨询服务案例。珀京软件（上海）有限公司（Jeenie ERP系统：https://jeenie.com.cn/)的系统实施顾问为研究团队提供大量系统实施优秀案例。 安仕丹教育科技（上海）有限公司（www.axelstandard.cn）的业财融合系列课程为该报告提供了主要思路。 感谢清华大学于增彪教授对业财融合研究团队的指导。 感谢浙江工商大学谢诗蕾、王雪方老师，上海立信会计金融学院董士钧老师，南昌工学院张佳老师，北京石油化工学院叶江虹老师，云南师范大学柯又萌老师，浙江开放大学丁丽华、尤超英老师，福建开放大学徐恩耀老师，河南开放大学王瑞玲老师等，共同致力于开发各行业的业财税融合案例，探索基于业财一体化的财务数字化转型路径。 目录 第一部分研究概述...........................................................................................................................8 一、研究背景.................................................................................................................................................................. 8二、财务数字化研究概述............................................................................................................................................... 9三、相关概念............................................................................................................................................................... 12 第二部分中小企业财务数字化的现状分析.......................................................................................15 一、中小企业数字化转型环境分析............................................................................................................................. 15二、中小企业财务数字化转型面临的困难.................................................................................................................. 17三、业财融合背景下，基于业财一体化的财务数字化成为必然趋势........................................................................ 18 第三部分新型ERP业财融合的原理与机制——以Jeenie ERP为例.................................................21 一、业务与财务融合的总体框架................................................................................................................................. 21二、基础资料、交易资料与数据集成.......................................................................................................................... 23三、业务单据与数据集成的逻辑................................................................................................................................. 25四、附加属性、会计核算维度与精细化核算.............................................................................................................. 31 第四部分中小企业基于业财一体的财务数字化实施路径..................................................................33 一、流程标准化............................................................................................................................................................ 33二、财务规划................................................................................................................................................................ 35三、系统部署与实施.................................................................................................................................................... 37四、数据分析与决策.................................................................................................................................................... 39 第五部分旅游行业的业财一体数字化案例.......................................................................................41 一、ABC旅游公司的概况............................................................................................................................................ 41二、ABC旅游公司业务一体化.................................................................................................................................... 44三、ABC旅游公司的管理需求分析............................................................................................................................ 45四、ABC旅游公司的报表规划.................................................................................................................................... 47五、ABC旅游公司的系统配置.................................................................................................................................... 51六、ABC旅游公司财务数字化运行效果..................................................