印度的转让定价

印度的转移定价法规及合规性

背景与概述

印度于1991年开放经济，引入多项改革政策以促进对外贸易和外国直接投资。这些政策显著增加了集团内公司之间的交易量，导致了转移定价问题的出现，即关联企业之间在非市场条件下进行的交易可能影响公司的利润和亏损。为解决这些问题，印度税务当局于2001年通过《财政法案》引入了转移定价规定（TPR），并于2002财年开始生效。这些规定依据1961年的《印度所得税法》，并参考了经合组织的转移定价指导原则。

法规与规定

印度的转移定价法律主要集中在《印度所得税法》中的第92至92F节，涵盖跨国集团间的跨境交易。规定要求，国际交易或特定国内交易产生的收入应基于“公平价格”原则计算。印度的转移定价法规详细规定了合理、公平和合理的利润和税款计算框架。目标是防止通过操纵国际交易的价格来转移利润，从而侵蚀印度的税收基础。

方法与合规性

转移定价方法包括比较、再计算、重组和成本贡献安排等。企业需要遵守相关法规，确保其交易价格符合“公平价格”原则，并且所有相关文件和记录都应完整保存。

先进定价协议的有效性

印度复杂转移定价环境下的先进定价协议（APA）在帮助企业减轻不确定性、避免争议方面显示出一定的有效性。然而，其效果受到多个因素的影响，包括行业特性、交易复杂性以及税务机关的解释和执行标准。

BEPS 2.0对印度电子商务交易的影响

BEPS（Base Erosion and Profit Shifting）行动计划2.0的实施对印度的电子商务交易产生了影响，特别是在税收管辖权、透明度和信息共享方面。这促使印度调整其税收政策，以适应全球税收治理的新标准，特别是针对在线交易的税收管理。

结论

印度的转移定价法规旨在保护其税收基础，通过规范关联企业间的交易价格来防止利润转移。随着全球税收治理标准的演变，特别是BEPS行动计划的实施，印度的转移定价法规也在不断适应变化，以更好地应对电子商务等新兴领域的挑战。企业需要密切关注法规变化，并采取适当的合规措施，以确保其交易活动符合法律法规要求。