財富致善：推動香港成為亞洲慈善事業樞紐

目錄 行政摘要4 引言6 慈善事業的定義8 國際、亞洲與香港的慈善事業總覽11 •全球與亞洲的慈善事業現況11 •香港慈善事業現況13 香港慈善生態圈的主要持份者14 香港慈善生態圈的獨特優勢18 慈善團體與基金會在提升影響力方面所面對的挑戰30 i. ii. iii.iv. 慈善捐贈的稅務安排30 香港慈善團體的監管和註冊31 繁瑣的行政程序33 跨境捐贈34 政策建議37 i. ii.iii. 勉勵行善：提升稅務優惠以進一步推動慈善活動發展37 便捷善行：提升監管透明度及清晰度39 慈善協調：設立跨部門督導委員會及一站式服務中心以推動慈善事業運作42 結論45 財富致善：推動香港成為亞洲慈善事業樞紐 行政摘要 行政摘要 香預計港將的於資2產0與27財年富超管越理瑞行士業成對為本全地球經最濟大發的展交 記全帳球中金心融。生作態為系全統球至首關屈重一要指。根的據國波際士金頓融諮中詢心，公本司地的的報資告產，香與財港 1 富為資管產理與人財才富能管夠理靈樞活紐配，置吸資引產世、界推各動地投的資投機資會，者並、基會金為和客金戶融提機供構財。富保值與增長的解決方案，令香港成功發展成 2 族辦公室行業可為香港提供絕佳機會發展成為區域慈善中心。 作理為業主務要總的資財產富管保理值規中模心的，1香7%港。的家家族族辦辦公公室室參業與務慈發善展事蓬業勃的，比家例族逐辦漸公提室升和，私結人合信其託社佔會私影人響銀力行與與家私族人傳財承富，管家 香跨港境具公備益多慈項善，成更為可區推域動慈本善地中與心國的際獨慈特善優組勢織。香的港合的作。優香越港地擁理有位強置，大作的為金全融球基通礎往設中施國，包內括地健的全樞的紐，銀不行僅體可系促、進龐大文的化資以本及市自場由及流豐通富的的市專場業亦服強務化人了才慈，善均家可與為捐推款動人慈對善香活港動的提公供益穩慈固善的事基業礎。的法信治心及。作司為法國獨際立、金優融良中的心企，香業港管的治全位。球連通性能夠吸引國際慈善資本，促進夥伴合作，並充分利用全球專業人才，進一步提升其地區慈善樞紐的地 港有鑑發於展以家上族優辦勢公，室香業港務政的府政致策力宣推言動》家中，族強辦調公將室香發港展發，擴展大成本為港慈金善融中生心，態藉圈。此政加府強在香2港02作3年為3家月族發辦布公的室《樞有關紐香地位境。慈3透善過活將動，自充身分定發位揮為其慈與善中中國心內，地作的為地中理國優內勢地以與及世與界全其球他市地場區深之厚間的的連橋動樑性，。香港有望吸引慈善資本並促進跨 會和經濟發展作出貢獻。 金強監融管發、展提局升(金透發明局度，)明以白及強提化供香穩港固公的益基慈礎建善設事，業金的發迫局切相需信求香，港從可而以發吸揮引本更港多作的為慈區善域資慈本善，中促心進的創潛新，力同。透時為過社加因議。此報金告發亦局分成析立行一業個面專臨家的小挑組戰，，由並不提同供行相業關的政專策業建議人。士組成，旨在收集市場意見，為政府和持份者制定政策建 i.勉勵行善：提升稅務優惠以進一步推動慈善活動發展 b.擴大「認可慈善捐款」的種類，包括非金錢捐贈 a.取消/調整「認可慈善捐款」的扣稅額上限35% ii.便捷善行：提升監管透明度及清晰度 b.建立慈善團體中央名冊 a.為各種慈善概念提供監管確定性及清晰度 c.改善行政流程，提升管理效能 a.成立督導委員會，提供更佳的政策支持與協調 iii.慈善協調：設立跨部門督導委員會及一站式服務中心以推動慈善事業運作 波士頓諮詢公司。年全球財富報告。年月。 b.在同時督有導助委與員內會地轄相下關成部立門一協站調式慈服善務事中務心，以促進慈善團體的運作並提高行業內的信任與報告品質，透位，過成為為捐金款融人及提慈供善更資多金鼓交勵流性匯措聚施的以中及心進，為一公步益簡慈化善慈發善展團作體出的貢運獻作，模從式而，服香務港本有地望以在致區香域港慈以善外領的域廣佔泛據地領區先。地 1202320236 證監會。年資產及財富管理活動調查。年月。 https://web-assets.bcg.com/fb/64/e10897864913a480415d0e1fe3c6/bcg-global-wealth-report-2023-june-2023.pdf 財經事務及庫務局。有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言。年月。 2202220238https://www.sfc.hk/-/media/EN/files/COM/Reports-and-surveys/AWMAS-2022_E.pdf?rev=3b6a43ac11404a2cacf7123c2f5c949e&hash=C33D88F5AAEAC176BC072AE9326091CC 320233https://gia.info.gov.hk/general/202303/24/P2023032300717_415645_1_1679627481405.pdf 財富致善：推動香港成為亞洲慈善事業樞紐 引言 引言 室言》樞中紐闡以述及推資動產家與族財辦富公管室理蓬中勃心發的展領的導具地體位計，劃更，在並20訂2立3年在3月發布的《有關香港發展家族辦公室業務的政策宣 隨推著動亞力。洲香近港年特來區的政經府濟明發白展家，財族富辦不公斷室累對積資推產動與家財族富辦管公理室行迅業速的崛重起要，性更，因成此為致資力產強與化財香富港管作理為行區業域發家展族的辦重公要 標。5 42025年前吸引至少200間家族辦公室落戶香港的目 7 金析香發港局發一展直成致為力亞在洲香領港先塑家造族全辦球公家室族樞辦紐公的室益的處蓬。勃6隨生著態政圈策。在發2展0的20推年進，，金包發括局設發立表一一站份式研家究族報辦告公，旨室在服深務入中心剖及學五為道家口族金辦融公學室院引全入球稅家務族寬企減業制研度，究各中項心政合策作發布與一研份究剖報析告中中國的家建族議辦互公相室格契局合。的在研2究02報2年告，金強發調局家與族清辦華公室大的服務標，遠例超如單家純族的治財理務、財增富值。保作值為以家及族財辦富公跨室代樞傳紐承，。香港必須針對家族辦公室的非金融/投資需求提供更多元化 慈於善長事期業支是持傳不承同家慈族善價倡值議，觀家的族方辦法公之室一的。家長族遠辦願公景室與一慈般善採事取業長目遠標投互資相視契角合，。主如要今，著越眼來跨越代多財家富族保辦值公與室增透長過，由慈 750 的管理人預期在未來三年內慈善捐贈將激增。9根據米爾肯研究所統8計，北美的家族辦公室平9均1%每的年家捐族贈辦公室萬 「善回捐饋助社發會揮/慈積善極事影業響」力是。實家際族上辦，公瑞室銀資發產布和的《投2資02活3動年的全主球要家目族的辦。公瑞室君報安告擇》顯的示報，告27亦%指的出受，訪家族辦公室表示， 美元，歐洲和亞太地區的家族辦公室在2021年則分別捐贈600萬美元和270萬美元。10 11 基金會以及其他慈善團體打造便利的營運環境，以成功邁向公益慈善目標。 有可鑑與於香家港族發辦展公為室領在先慈的善家事族業辦涉公獵室的樞範紐疇的不目斷標擴相張輔，相特成區。政金府發應局更相加信積香極港把必香須港加發強展資成源為，慈為善本中地心及，國此際倡家議族將 本實報際告的將政深策入建研議，究以當加前強慈慈善善事生業態現圈況發、本展、地簡的化慈目善前捐慈贈善以團及體慈在善日界常別營所運面中臨面的對重的大繁挑瑣戰行。此政外工，作本，報以告吸將引會及提鼓出勵捐理發款展人的作同出時進打一造步關貢愛獻。和本諧報社告會的。最終目標是希望香港成為慈善事業的先驅，認證香港致力促進資產與財富管 4財經事務及庫務局。有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言。2023年3月。https://gia.info.gov.hk/general/202303/24/P2023032300717_415645_1_1679627481405.pdf 6金融發展局。齊家有道：以香港為家族辦公室樞紐。2020年7月。 7金融發展局。中國家族辦公室報告2022。2020年9月。https://www.fsdc.org.hk/media/iyfhdqaz/china-family-office-report-2022-e-final.pdf 5香港特區政府。行政長官2022年施政報告。2022年10月19日。https://www.policyaddress.gov.hk/2022/public/pdf/policy/policy-full_en.pdf https://www.fsdc.org.hk/media/lrej3ikz/fsdc_paper_no_45_family_wisdom_a_family_office_hub_in_hong_kong_paper_eng.pdf 9瑞君安擇。IncreasingWealthDrivesFamilyOfficeFocusonPhilanthropyandSuccessionPlans。2023年2月。 10米爾肯研究所。Philanthropist’sFieldGuide–PhilanthropyinaFamilyOffice。2021年6月22日。https://milkeninstitute.org/article/philanthropy-family-office 8金融發展局。中國家族辦公室報告2022。2020年9月。https://www.fsdc.org.hk/media/iyfhdqaz/china-family-office-report-2022-e-final.pdfhttps://www.ocorian.com/press-release/increasing-wealth-drives-family-office-focus-philanthropy-and-succession-plans 11財經事務及庫務局。有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言。2023年3月。https://gia.info.gov.hk/general/202303/24/P2023032300717_415645_1_1679627481405.pdf 財富致善：推動香港成為亞洲慈善事業樞紐 慈善事業的定義 慈善事業的定義 整體參與度，盡可能發揮慈善的潛力，推動社會和金融世界的創新發展。 在活金動融的領決域策中以，及由資於源慈分善配事。業因沒此有我清們晰必的需定更義深，入容了易解與慈慈善善事捐業贈的和背影景響脈力絡投，資以等促概進混溝淆通，、這合種作不和確信定任性，從窒而礙提公益升 即把「使慈「慈善善事事業」業定」缺義乏標準化定義，但透過各種學術文獻中仍可以識別「慈善事業」的共同特徵。Gonzalez(2013) 12 「求由的個人人士或。」群體發起的行動以試圖改善或幫助那些相較不幸或具有特殊及/或特定需 此版觀的《點理與解B慈ar善ma事n業(2–0意17義)對和慈使善命事》，業他的們定採義納一了致一，個即「更為廣公泛共的目定的義而：私人捐助」13。根據Payton和Moody(2008)出 「但自我願們捐還贈把和志義願工組服織務/社皆團屬納自入願第行三動，種前形者式一的般自是願指行金動。錢志捐願贈組，後織者/社則團是是指透時過間組捐織贈從， 14 他管道人。所」收到的金錢與時間捐贈以實現公共目的，以推動慈善捐贈與慈善服務的工具或 的捐贈進行對比。 福無論社上會述大定眾。義這是讓參我照們字可面更或深其入背了後解概慈念善解事釋業，學的術概文念，獻特均別顯是示把慈慈善善事事業業一與般慈包善括捐透助過和私影人響行力動投或資私等人其捐他贈形以式造 12Gonzalez,L.J.(2013).Fundamentalsoffund-raising:Fund-raisingforacademiclibraries.PrivatePhilanthropicTrendsinAcademicLibraries,15–40.https://doi.org/10.1016/b978-1-