现金流分析：资源产业财政制度

现金流量分析：提取行业财务制度 托马斯·本宁格，丹·德夫林，爱德华多·卡梅罗·戈迪内斯，内特·维农-林 WP/24/ 89 国际货币基金组织工作报告描述作者（们）正在进行中的研究，并发表出来以征求评论并激发辩论。 在IMF工作论文中表达的观点为作者个人观点，并不必然代表国际货币基金组织、其执行董事会或基金管理层的立场。 2024APR 财政事务部国际货币基金组织工作论文 现金流量分析报告——适用于采矿业的财政制度，由托马斯·本宁格、丹·德文林、爱德华多·卡梅罗·戈迪涅斯和内特·沃纳-林准备 经亚历山大·克莱姆批准分发，2024年4月 国际货币基金组织工作报告描述作者（们）正在进行的研究，并公开发表以征求评论和促进辩论。国际货币基金组织（IMF）工作论文中表达的观点是作者（们）的观点，并不一定代表IMF、其执行董事会或IMF管理的观点。 摘要：采矿业和石油项目具有与其他经济部门区分开来的特征，这导致了为这些项目采用了专门的财政制度。国际货币基金组织财政事务部门使用财政建模来评估其成员国的采掘业财政制度，并对国家官员进行关键建模概念的培训。本文概述了有效财政建模所需的重要先决条件、关键评估指标，并强调了透明建模实践的重要性。随后，本文考察了常用财政工具的建模，并强调了它们在不同经济影响方面的差异，以及财政模型如何为财政制度设计提供信息。 推荐引用：托马斯·贝宁格、丹·德威林、爱德华多·卡梅罗·戈迪内斯和内特·沃森-林（2024年）。 extractive industries 的财政制度现金流分析。工作论文WP/24/89，国际货币基金组织，华盛顿特区。 工作论文 财务制度对采掘业现金流量的分析 由托马斯·本宁格、丹·德夫林、埃德华多·卡梅罗·戈迪内斯、内特·弗农-林编制 内容 I.引言.......................................................................................................5 A. 确保良好的制度环境............................................................................................6B. 配置财政模型.....................................................................................................6C. 数据需求...........................................................................................................7 第三部分：政策评估和设计中的财政制度分析........................9A. 税收政策目标 ..........................................................................................9 B. 专利权使用费............................................................................................................13课税点和专利权使用费基数....................................................13专利权使用费税率结构及其与其他财政工具的相互作用...........15经济分析.............................................................................................17C. 企业所得税.......................................................................................19税基的确定...........................................................................19经济分析.............................................................................................22D. 资源租金税........................................................................................23E. 产量分成制度 .............................................................................24产量分成基数（利润石油）的确定......................................24利润石油分成税率结构 ......................................................24经济分析.............................................................................................26F. 国家参与..............................................................................................27经济分析.............................................................................................28G. 碳税........................................................................................................30税基的确定...........................................................................30税率............................................................................................................31经济分析.............................................................................................32H. 增值税...............................................................................................34经济分析.............................................................................................35 第四章将各个部分整合在一起以分析整体财政制度 36 A. 比较总体财政制度....................................................................36B. 最终评论................................................................................................40 箱子 1: 在FARI分析中使用的主要指标.............................................................................112: 版税评估要点.................................................................................................153: 能源转型对财政制度设计的影响.......................................33 数字 1: 皇家评估要点 .................................................................................................15 2: 政府在替代性特许权使用费安排下的收入 ...................................16 3a: 不同特许权使用费结构下的累进性分析.............................................18 3b: 不同特许权使用费结构下的基于价格的特许权使用费率.....................................18 4: 不同直线折旧期限的时间效应............................................20 5: 累计收入/成本和R因素的确定.....................................25 6: 州级参与 – 替代形式的收入概况 .............................................29 7: 州级参与 – 不同项目盈利水平下的政府份额..............29 8: 低和高排放石油项目的碳税影响..........................................32 9: 增值税退款延迟下的AETR和投资者内部收益率...........................................................35 10: 不同演示性财政制度的比较：政府收入和收入概况随时间变化....................................................................................................................................37 11: 不同演示性财政制度的比较：累进性、盈亏平衡价格和METRs39 1: 总结了模式化财政制度..............................................................................36表格 附件 I. 实践指南...........................................................................................................41 II. 建模假设的文档记录.......................................................................48 III: 促进建模的更高透明度.................................................................52 参考文献 .......................................................