性别与财政政策——方法论建议及其在约旦和亚美尼亚的应用（英）

授权公开披露 授权公开披露 政策研究工作文件10733 性别与财政政策 方法论建议及其在约旦和亚美尼亚的应用 乔恩·杰勒玛·卡伦长大的艾伦·富克斯·马修·威 -波伊·塞勒什· 蒂瓦里·马里亚诺·索萨 贫困与公平全球实践2024年3月 政策研究工作文件10733 Abstract 财政政策以多种方式影响家庭和个人。尽管男性和女性的这些影响可能不同，但传统的财政发生率分析工具通常无法捕捉到这些性别差异。使用文献中称为“对公平的承诺框架”的特定类型的发生率分析，本文提出了一种克服这种可能性的方法。本文介绍的一个特别新颖之处在于将社会再生产明确纳入财政。 发生率分析框架，使妇女通常在烹饪，清洁和照顾儿童和老人等活动中承担的无偿工作具有内隐价值。将这种方法应用于约旦和亚美尼亚的案例-这两个国家在围绕男女经济和社会角色的财政政策和文化规范方面采取了非常不同的方法-本文还强调了这种产生的观点可以增加标准财政发生率的一些见解。分析。 本文是贫困与公平全球实践的产物。这是世界银行为开放其研究并为世界各地的发展政策讨论做出贡献的更大努力的一部分 。政策研究工作文件也在http://www上发布。世界银行。org/prwp.作者可以在j联系。jellema@worldba.org;afchs@worldba。组织；mwaipoi@worldba。org和stiwari@worldba。 政策研究工作文件系列传播了正在进行的工作结果，以鼓励就发展问题交换意见。该系列的目标是快速得出发现，即使演示文稿还不够完善。论文带有作者的姓名，应相应地引用。本文表达的发现、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定代表国际复兴开发银行/世界银行及其附属组织的观点，也不代表世界银行执行董事或它们所代表的政府的观点。 由研究支持团队制作 性别与财政政策 方法论建议及其在约旦和亚美尼亚的应用* 乔恩·杰勒玛 CarenGrownAlanFuchs MatthewWai-PoiSaileshTiwari马里亚诺·索萨 JEL分类fi阳离子：H22、H23、J16 关键词：税收，转移，发生率分析，性别 *本文件由世界银行财政和社会政策以及贫困和公平全球实践全球解决方案小组编写。这项工作是在BeBidai（贫困与公平全球实践股实践经理）的管理监督下完成的，并在CaroliaSachezParamo（贫困与公平全球总监）和HaaBrixi（性别全球总监）的总体指导下完成的。在整个过程中，从包括DavidCoady，SsaHimmelweit ，AbeaOdro，NoraLstig，DaielaCasale，JaetStotsy和StepheYoger在内的技术咨询小组收到了几轮有用的评论和反馈。作者还感谢Hewlett基金会和全球税务计划（GTP）提供的财政支持。 1Introduction 公共收入和支出政策，或税收和转移，塑造个人的行为，消费，储蓄和投资模式，参与劳动力市场，以及获得社会安全网和其他公共提供的商品和服务。贫穷和脆弱的妇女，男子和儿童决定在有报酬的家庭外工作或在没有报酬的家庭内工作多少，储蓄和花费多少，购买什么以及哪些服务对哪些家庭成员至关重要。这些决定往往是在严重的财政、社会和文化限制下做出的，财政政策可以改善或加剧这些限制。财政发生率分析（FIA）说明了公共支出（转移支付）和公共收入（税收）的收入，可以证明政策如何影响福利，购买力和财富，并可以确定最有效地将公共资源重新分配给最需要的人的政策。 尽管国际汽联已成为评估财政制度公平性的一个组成部分，但国际汽联的大多数工作并未试图描述财政政策如何对男子，妇女和儿童产生不同影响。个人层面的发病率核算之所以具有挑战性，有两个原因。首先，财政政策支持或阻碍家庭成员追求的活动，而不是单个家庭成员或其特征。其次，当税收负担和转移利益与个人或其特征直接相关时，它们可能会或可能不会在所有家庭成员之间广泛分享。例如，接受现金转移的妇女不一定能控制额外收入的使用方式。类似地，一个人对所得税的法定责任可能并不意味着他将独自承担因纳税而损失的任何收入的全部经济负担。 性别规范影响男女参与的活动。财政政策要么通过公共支出支持经济和社会活动，要么通过征税使这些活动更加昂贵。例如，Barett和Grow（2004）确定了经济活动中的四个差异，这些差异决定了财政政策的影响：有偿正规和非正规就业和工资的性别差异，无偿护理工作或参与社会再生产的性别差异，资产所有权的性别差异以及消费行为的性别差异。例如，对正式就业人员的工资征税或支持鼓励基本商品消费的补贴支出，将财政政策与经济和基于性别的不平等直接联系起来。 国际框架还暗示将财政政策与性别不平等联系起来。例如，2030年可持续发展目标（SDG）将性别平等（SDG5）和减少不平等（SDG10）列为单独的目标；而SDG目标5.4则是“通过提供公共服务，基础设施和社会保护政策来承认和重视无偿护理和家政工作。和可持续发展目标10.4“采取政策，特别是财政，工资和社会保护政策，并逐步实现更大的平等”分别列出。平等的两个方面都可能通过一套共同的财政和社会政策来解决。 1.支持具体目标5.4和10.4中的目标和活动的社会和财政政策将至少部分由国家自身的收入提供资金，这也将这些可持续发展目标与税收和税收政策明确联系起来。虽然赠款，捐助者援助和优惠贷款将部分资助或以其他方式支持公共政策，但国内资源的捐款预计将同样大，甚至更大（拉加德和加斯帕2018）。有关增加国内资源动员如何削弱支出的公平影响的实证研究，请参阅Lstig(2018)。 本文对财政政策对公平影响的文献做出了两个主要贡献。首先，它使用公平承诺（CEQ）框架将税收和福利结合在一起，以研究财政制度对男女在家庭一级开展活动的不同影响。2CEQ框架于2008年开发，研究了税收和支出（包括间接补贴，教育和卫生支出）如何影响国家层面的收入不平等和贫困。自开发该方法以来，它已应用于全球105多个国家。3 其次，本文明确将社会再生产纳入国际汽联框架。社会再生产是人类能力的生产和维护，通常由妇女承担，例如烹饪，清洁和照顾儿童，老人和其他受抚养人；诸如取水之类的生存活动；并提供必要的文化，社会，身体和教育指导，以使家庭成员茁壮成长并提高其能力。社会再生产对于人类能力的发展至关重要；因此，这是经济以及支持经济的社会和文化机构短期和长期增长的必要条件。我们将社会再生产视为家庭总社会和经济活动的一部分。因此，社会再生产——它是如何完成的，是谁完成的——受到与其他家庭决策相同类型的约束。我们建议采用家庭级别的类型学，以了解哪些家庭参与了对社会再生产至关重要的活动，并根据有关有偿和无偿工作的性别划分的大量文献，对这些家庭中的谁负责这些活动做出假设。这种分析选择允许根据个人的家庭角色估计财政政策对个人的可能影响，以更深入地了解经济生活中的性别不平等。 本文的其余部分组织如下。第2节概述了调查财政政策对男性和女性的不同影响的研究，并将本文的贡献置于该文献中。第3节包括对性别，社会再生产和市场经济的讨论，并概述了在财政发生率分析中性别镜头可能具有的各种方式。第4节介绍了CEQ，并为从业人员提出了一种方法，以审查财政政策支持或破坏男女平等的不同方式。第5节介绍了拟议方法在约旦和亚美尼亚案例中的应用，强调了一些主要结果。最后一节最后对将这一方法应用于其他国家以及可能有助于进一步推广这一方法的数据种类进行了一些思考。 2.CEQ方法是由杜兰大学的公平承诺研究所（CEQ研究所）开发的。CEQ方法的方法，实施指南，应用和软件可以在Lstig，Nora编辑中找到。2018.公平承诺手册：估计财政政策对不平等和贫困的影响。布鲁金斯学会出版社，pp。3-55.因此,该方法是注册商标。 3.世界银行和CEQ研究所负责现有或正在进行的CEQ评估工作的大约三分之二，而CEQ研究所和其他合作伙伴负责其余三分之一。 4.见Charmes（2019年，2022年）；Rubiano和Vollaz（2019年）；Dinkelman和Ngai（2022年）；和Pailhe，Solaz和Stanfors（2020年）。 2财政政策中的性别层面 调查不同性别和性别的财政政策的不同影响的早期研究5孤立地研究了财政政策的支出或税收方面。例如，Selde和Wasyleo（1995年） ，Demery（1996年），Sah和Yoger（2000年）以及Pritchett和Filmer（1999年）使用来自41个国家的57个人口和健康调查（DHS）样本分别检查了男女的教育和保健支出发生率。Glic,Saha,adYoger(2004)developedamoresystemsattemptto“egeder”beefiticideceaalysis,examiatiggedergardsibeefitsfromhealth,edcatio,adifrastrctre(waterspply,电力和道路）。6他们使用保加利亚，加纳，牙买加，马达加斯加，毛里塔尼亚，巴基斯坦，秘鲁，乌干达和越南的家庭调查数据，计算了在任何给定的五分之一人口中，男性/女性的比例受益于这些部门的特定公共服务，并记录了在获得这些服务方面的巨大性别差距。 Grow和Valodia（2010年）调查了不同性别的家庭类型的税收负担差异。7例如，家庭可能有男性，女性或联合收入来源；或男性或女性成年占多数；或年轻或老年家属（或两者兼有）。估计并比较了不同家庭类型和税后支出分配的税收事件8。最近，Komats和其他人（2021年）使用了有关埃塞俄比亚妇女在农业生产中的作用的社会，文化和机构信息，以更好地阐明为什么法律上中立的农业所得税和农村土地使用费仍然给家庭带来更大的经济负担 Greesp（2019）使用了Grow和Valodia（2010）家庭类别，但将支出和税收方面都纳入了CEQ评估FIA框架。最近，Ambel，Wodigmageg和Yois（2022）在CEQ评估框架内对埃塞俄比亚的财政政策产生了不同的影响。 上述方法涵盖了家庭一级性别关系的某些方面：根据类型对家庭进行分类，并且比较了不同类型的家庭的财政政策发生率。估计财政政策带来的福利或负担的完整家庭内部分布需要精细的个人数据，而这些数据通常是不可用的。原因是新古典经济学。 5.性别是指表征男性和女性的生物学差异，而性别是基于生物学差异的男性和女性身份的社会建构（见第5页）。 6.关于公共支出产生的收益或转移的不同影响的最新工作包括新西兰的阿齐兹，杰梅尔和法律（2013年）;爱尔兰和英国的Doorley和Keane（2020年）; 和巴巴多斯的Garcia-Peña（2019年）。 7.GrownandValodia（2010）在八个国家试行了拟议的方法：南非，加纳，乌干达，摩洛哥，印度，墨西哥，阿根廷和英国。 8.发生率以纳税后家庭支出中所占份额的累计税款来衡量。其他估计直接税制度差异发生率的研究包括爱尔兰和英国的Doorley和Keae（2020）；新西兰的Aziz，Gemmell和Laws（2013）；澳大利亚的Lahey（2017）；巴巴多斯的Garcia-Peña（2019）；阿根廷的Rossigolo（2018）和Rodrigez-Eriqez和Agila（2017） ；以及加拿大的Ba其他估计间接税发生率差异的研究包括巴巴多斯的Garcia-Peña（2019）；尼加拉瓜的Vijil（2017）；南非的Casale（2012）；墨西哥的Fragoso 和Gozales（2010）；乌拉圭的Bcheli和Olivieri（2013）。 9.Greenspun（2019）覆盖了五个拉丁美洲国家。 理论假设家庭最大化所有家庭成员的福利，并且家庭集体运作并具有单一的，有凝聚力的目标。新古典经济学理论还假设个人最大化自己的个人效用，例如，决定是否以及如何分享任何个人收入收益或同意分担税收负担。以家庭为