税务管理 ： 合规风险管理的基本分析

技术 NOTES&MANUALS 税务管理 合规性的基本分析 风险管理 约书亚·阿斯莱特、古斯塔沃·冈萨雷斯、斯图尔特·汉密尔顿和米格尔·佩科 TNM/2024/01 技术说明和手册 税务管理 合规性的基本分析风险管理 约书亚·阿斯莱特、古斯塔沃·冈萨雷斯、斯图尔特·汉密尔顿和米格尔·佩科由AbdelhakSenhadji授权分发 本技术说明和手册解决了以下问题： 分析是什么意思，为什么它们在税务管理中使用？ 分析如何支持合规风险管理(CRM)流程？ 为什么统计和数据科学对现代分析很重要？ 哪些数据、技术和工具通常支持CRM分析功能？ 对于CRM，哪些分析服务、输出和知识是必不可少的？ 作者感谢DebraAdams，FrankvanBrunschot，Margaret提供的宝贵反馈和贡献 棉花，AquilesFaris，DmitriJegorov，MichaelHardy，AndreaLemgruber，AndrewMasters，JohnMcAlister和Stefano 皮萨尼（所有国际货币基金组织）；以及IgnacioGonzalez，RifatHyseni，以及已经评估此说明随附的工具包。 ©2024国际货币基金组织 封面设计：IMF创意解决方案 在出版物中编录数据 IMF图书馆 姓名：Aslett，约书亚，作者。|冈萨雷斯·阿米利维亚，维克多·古斯塔沃，作者。|汉密尔顿，斯图尔特·戈登，作者。|Pecho，Miguel，作者。|国际货币基金组织，出版商。 标题：税务管理：合规风险管理的基本分析/JoshuaAslett，Gustavo 冈萨雷斯，斯图尔特·汉密尔顿和米格尔·佩科。 其他标题：合规风险管理的基本分析。|技术说明和手册。 描述：华盛顿特区：国际货币基金组织，2024年。|2024年2月。|TNM/2024/01。|包括书目参考。 标识符：ISBN： 9798400260063 9798400260124 9798400256264 (纸张) (ePub)(WebPDF) 主题：LCSH：税收管理和程序。|公共行政和公共政策。分类fi阳离子：LCCHJ205.A82024 免责声明: 本技术指导说明不应被报告为代表国际货币基金组织的观点。这些观点本文表达的是作者的观点，不一定代表 基金组织，其执行董事会或基金组织管理层。 推荐引用： Aslett，Joshua，GustavoGonzález，StuartHamilton和MiguelPecho。2024。“税务管理：基本合规风险管理分析。“。国际货币基金组织2024/01年技术说明和手册。国际 货币基金组织，华盛顿特区。 请将订单发送至：国际货币基金组织，出版服务 POBox92780,华盛顿,DC20090,美国 电话：(202)623-7430|传真：(202)623-7201 出版物@IMF.orgelibary.IMF.org bookstore.IMF.org Contents 缩写.v I.Introduction.1 二、CRM理论、框架与原则.2 III.了解统计和数据科学.5 四、支持CRM：数据、技术和工具.8 V.支持CRM：基本分析.12Annexes 附件1.查阅同伴工具包...................... 附件2.关键领域知识19 附件3.应对主要挑战：数据质量和Sta<unk>容量23 附件4.选题:合规规划.................................................................................... 附件5.选定主题：纳税人Profiling.30 附件6.选题：审计案例选择.............................................. 参考文献.40 缩写 AI人工智能fi B2B企业对企业 B2CBISEPCBCCRMEDAETLG2BG2GHWIIQR 企业对消费者 business,industry,sociological,economic,psychological 各国 合规风险管理探索性数据分析提取,转换,加载政府对企业 政府对政府高财富个人四分位间距 IT信息技术 LLMNLPOECDOLAPRDFROCRPASAF-TSQLVAT 大型语言模型自然语言处理 经济合作与发展组织联机分析处理 风险分配框架接收机工作特性 机器人过程自动化 用于税务目的的标准审计文件结构化查询语言 增值税 VITARA虚拟培训以推进税收管理 I.Introduction 本说明旨在作为入门套件，用于构建实用的分析功能，以增强合规性- 税务管理中的风险管理(CRM)。注释以当代概述开头 CRM实践，强调使用数据的原则。然后，它提供了一个简短的摘要统计和数据科学是分析所依赖的主要学科。在CRM的背景下，注释随后提供典型的(1)数据、工具和技术的说明性调查；以及(2)分析输出和服务。该说明在其附件中涉及关键知识领域、关键挑战和三个选定的 主题-合规性规划、纳税人支持和审计案例选择-每个主题都对CRM至关重要，但通常分析小组要解决的挑战。 提供模板和工具的配套工具包可从IMF财政 A<unk>airs部门收入门户网站。1税务管理部门使用了各种分析技术 世界。2Asamatterofpolicy,theIMFdoesnotsignedspecificficproductsorsuppliers.Ifadoptedfor 操作使用时，应将配套工具包中提供的模板转换为使用分析在本地环境中最合适的技术。而模板包含当前的良好 实践，它们仅用于教育目的，没有任何形式的保证。说明附件1提供了工具包的访问和使用。 本说明中的指导从一个广泛的角度出发，认为defines分析作为“实践用数学来分析数据。“无论采用何种技术，其范围可以从使用 从简单的算术到高级的计算算法，所有形式的分析都依赖于数学。作为数学是普遍适用的，分析有可能在数据的任何领域创造价值 exists.Todoso,ablendoftechnicalexpertise(suchaswithstatistics)andtopicalknowledge(forinstance, 特定业务问题的)需要处理数据、发现模式、解释，然后进行通信- nicatetheirmeaning.Inthisnote,theseandrelatedactivitiesareconsideredelementscomprising分析. 在税务管理中，数据无处不在，分析的作用已成为战略主题重要性。公共收入的收集一直依赖于信息。尽管概念和技术- 随着时间的推移，税务人员一直在维护登记册、评估方法，以及会计期刊。近几十年来，信息技术(IT)从这些思想出发，推进强大的总部职能的发展，STA的专业化，以及数据的通报能力 decisionmakingatalllevels.Becauseofthis,manytaxadministratorsbelievedthatthee_ectivenessoftheir 分析工作会影响他们的整体绩效，特别是在寻求高效分配资源时。除了战略影响之外，大多数税务部门无法有效地履行基本任务 不使用分析。示例涵盖了全部的管理功能。在支持 其他基本工作，分析今天用于帮助识别注册候选人，监控fiLing和付款，流程评估，了解欠款库存，分析纳税人细分，识别非COM-依从性，并预测未来的行为。 由于分析可以应用于这些和无数其他主题，CRM提供了一个清晰的镜头它们的使用可以被组织。接下来的部分将在合理开发的背景下探讨分析 CRM实践。本探索从CRM本身的简要概述开始。 1可访问https://www.imf.org/revenuepental。 2请参阅OECD2016。 二、CRM理论、框架与原则 CRM是一个丰富且不断发展的主题，其核心旨在影响纳税人的行为。 从概念上讲，其逻辑以社会科学的理论和原则为前提。在其经典形式中，实践- CRM的使用者寻求通过以一致的方式混合服务和执法活动来发挥作用 用胡萝卜和棍子隐喻。在其他形式中，他们寻求加强信任和社会规范的维度 Thatexistingbetweentaxers,theirpeople,andtheircollectiverelationshiptopublicinstitutions.Anthever 在所采取的方法中，CRM的有效使用往往在很大程度上依赖于风险分析和情报来支持制定有针对性的合规运动、战略和计划， 战术干预。 全方位的基本CRM实践最好通过其他在线资源引入。 那些新的CRM可能希望探索（1）通过虚拟培训提供的CRM在线课程 高级收入管理局(VITARA)计划；和(2)国际货币基金组织描述CRM的技术说明，采用CRM框架并制定合规性改进计划。3 这些资源都是以这样的想法为前提的，即在任何给定的司法管辖区，一种准合规的状态- Eance均衡存在-CRM可以改善其平衡.来自态度、行动和 在同一税制中运行的个人和行政部门之间的信念，这种均衡代表了 astatusquoofbehavions.itsbalanceresultsinacompliancegap(thatis,adifferencebetweenpotential 税收收入可依法收取和实际收入)。包括不同的组成部分，这些 gapsvarybyindustry,segment,andissue.ManyadministrationsviewsclosinggapsasastrategicimpositionCRM可以支持。这样做需要资源、更高阶的分析技能，以及对 CRM的流程。 如图1所示，CRM通过将数据和领域专业知识结合到 识别风险，解释行为，并告知干预措施。从概念上讲，CRM通常是使用经济合作与发展组织（OECD）发布的流程框架 2004年。来自框架的输出提供了一系列智能。由分析支持，在CRM中团体识别、鉴定、预测和预防合规风险。除了描述风险外，他们还积极地 seektounderstandwhyparticularbehaviorsarepresented.Withdeeperinsights,responsestoriskcan 从审计等单一行动执法活动转向旨在 处理更多的结构性问题。图1显示了经合组织框架以及关键的投入和产出。 本说明重点介绍以红色突出显示的图1输入以及它们启用的分析。 CRM输入的集成应用是许多管理部门特别感兴趣的主题 一个不透明的区域。在许多司法管辖区，使用的特定fic技术和方法是 larelydisclosed.Inothers,certaindetailsmaybepublishedforvariouspurposes(toincludedemonstration 公平或支持相关的反腐败举措)。重要的差异也存在于整个行政部门- 输入本身和特定fic分析的成熟度和复杂程度 使用。认识到这些问题，本说明中的指导旨在基于良好做法进行说明在操作中始终观察到。 3参见Chooi和Pemberton（2023），Betts（2022）和Brondolo等（2022）。 图1.CRM框架的基本要素 Input输出 数据和数据管理 支持CRM的信息技术 业务专家和CRM专家 风险实践和工具 CRM治理和组织结构 OECDCRM流程 识别风险 评估风险并确定其优先级分析合规行为 确定治疗策略计划和实施战略 监控和评估性能 情报/专业人员/扫描/研究 合规风险登记册 合规性改进计划 税收缺口分析年度运营计划 资料来源：Betts2022；和国际货币基金组织。 注：CRM=合规风险管理；OECD=经济合作与发展组织。 运营绩效 措施 在探索输入和分析功能之前，重要的是要认识到一组核心的CRM 原则倾向于塑造两者。通过CRM，税务管理部门应：