汽车配件行业税务风险健康检查自评报告
一、行业重点税项审查
- 增值税：关注进项与销项项目匹配性，特别是动力电池企业即征即退政策；出口退税单证是否齐全；跨境服务费是否代扣代缴增值税。
- 企业所得税：研发费用加计扣除归集是否准确；关联交易定价是否符合独立交易原则；政府补助收入是否按规定纳税。
- 跨境税务：境外子公司利润汇回是否合规；转让定价文档是否完备；技术出口是否涉及税务备案。
二、行业重点业务检查
- 出口退税：HS编码归类是否准确；单证流、货物流、资金流是否一致。
- 环保税：废胶、废油处理量是否如实申报。
三、税收优惠政策利用率检查
- 研发费用加计扣除：是否归集所有符合条件的研发项目。
- 高新技术企业优惠：是否用足15%税率。
- 跨境税收协定：是否申请优惠税率。
- 即征即退：动力电池、软件企业是否及时申报。
四、稽查风险项预警
- 必查项：出口退税单证、关联交易定价、研发费用真实性。
- 行业案例参考：HS编码错误被追缴关税+滞纳金500万元；研发费用归集不合规补税1200万元。
批发和零售行业税务风险健康检查自评报告
一、行业重点税项审查
- 增值税：进项与销项项目匹配性，电商平台收入确认时点合规性，跨境零售增值税申报准确性。
- 企业所得税：促销费用税前扣除准确性，关联交易定价，政府补贴收入区分征税/不征税收入。
- 跨境税务：境外子公司利润汇回合规性，转让定价文档完备性，技术出口税务备案。
- 税收优惠：农产品批发企业免税政策适用合规性，高新技术企业资质，小型微利企业所得税优惠。
二、行业重点业务检查
- 电商税务：刷单流水是否计入收入申报，平台商户发票管理规范性。
- 供应链税务：大宗商品贸易“三流一致”核查，灵活用工个税与社保缴纳合规性。
- 新零售业务：直播带货佣金支出的发票取得与个税代扣，社区团购团长分润的所得性质界定。
三、税收优惠政策和利用率检查
- 增值税小规模纳税人：月销售额10万元以下免征增值税。
- 企业所得税：西部大开发15%税率适用，跨境电商进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收。
- 研发费用加计扣除：电商平台技术研发费用归集。
- 跨境税收协定：申请优惠税率。
四、稽查风险项预警
- 虚开发票风险：大宗贸易企业进项发票真实性。
- 收入隐匿风险：私户收款、刷单未申报。
- 跨境税务风险：特许权使用费代扣代缴遗漏。
- 税收优惠滥用：农产品收购发票虚开。
信息技术服务行业税务风险健康检查自评报告
一、行业重点税项审查
- 增值税：软件服务与硬件销售收入分拆，即征即退政策申请，混合销售合同条款明确分项计价。
- 企业所得税：研发费用加计扣除归集准确性，股权激励费用合规确认并按规定税前扣除，跨境收入代扣代缴企业所得税。
- 跨境税务：数字服务税（DST）申报，关联交易定价符合独立交易原则，留存同期资料。
- 其他税种：技术合同印花税，自有数据中心房产税。
二、行业重点业务检查
- 研发费用合规性：研发项目立项书、费用归集表是否完整，日常运维费用是否混入研发支出。
- 数据资产处理：用户数据授权收入按“特许权使用费”申报，数据资产资本化摊销符合税法规定。
- 灵活用工平台：自由职业者报酬是否代扣代缴个税。
三、税收优惠政策利用率检查
- 高新技术企业：满足高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%，科技人员占比大于等于10%等条件适用15%企业所得税税率。
- 区域性税收优惠：入驻海南自贸港/横琴粤澳区享受所得税减免（15%）。
- 技术出口免税：软件出口是否登记备案《技术出口合同》并享受增值税免税。
四、稽查风险项预警
- 研发费用归集不实。
- 虚开发票。
- 跨境收入未代扣代缴税款。
- 数据资产交易隐匿收入。
