通过 Workday 解决长持续时间的针对性改进

普华永 and 工作日 解决Workday的长持续时间目标改进 长持续时间目标改进(LDTI)简介 会计准则更新2018-12，长期合同会计的针对性改进，通常被称为长期针对性改进（LDTI），将大大改变美国GAAP会计计量和披露某些长期保险负债和递延收购成本。该准则的目标是改进、简化和加强长期保险和投资合同的会计核算。简而言之，普华永道认为LDTI是过去40年来美国寿险公司GAAP报告的最大变化。除了规模较小的报告公司（SRC）外，历年的SEC申报机构必须在2023年1月1日之前采用LDTI，而其他实体则必须在2025年1月1日之前采用这些变更。 LDTI有四个主要的变化领域，如下所示： •更新未来保单福利责任假设(LFPB) •以公允价值计量市场风险收益(MRB) •递延保单获取成本(DAC)的摊销方法 FASB长期目标改进(LDTI)-变更概述 对公共商业实体有效的1/1/23 Change 适用产品组 合并业务报表 1 未来保单福利的责任 更新假设 终身|终身|残疾 长期护理|支付年金 20212022 重述重述 2023 收养年 2 市场风险收益 按公允价值计算 保证最低死亡福利|保证最低提款福利|保证最低 累积收益|年度化保证 对其他人有效1/1/25，允许提前收养 合并业务报表 3 递延购置成本 简化摊销 所有长期保险合同(使用有效收益率法的投资合同除外) 20232024 重述重述 2025 收养年 4增强财务报表列报和披露 财务状况表 全面收益表 权益表 Disclosures •财务报表列报和披露 本文档中不包含LDTI带来的变更的全部细节。有关LDTI的详细信息，请访问普华永道的保险合同会计指南。以下旨在为您提供普华永道LDTI和Worday认证专业人员的见解，以了解我们认为金融系统供应商应展示的核心功能，以及Worday的LDTI产品如何帮助保险公司应对各种影响并遵守新标准。 运营影响和实施战略 LDTI对保险公司的影响范围广泛，从战略到运营和财务报告。特别是，要求为每个期间的多个精算余额制作和解释分类前滚披露。分析对于了解LDTI结果、支持管理分析、关键绩效指标(KPI)、管理波动性和制定资本决策变得越来越重要。 许多保险公司在应对LDTI采用带来的重大运营影响时面临挑战。我们看到的一些更普遍的挑战包括: •捕获未来的其他数据点 •过渡所需的历史数据点 •精算估值和报告流程的变化 •财务报告流程的变更 •新的财务报告控制 •次要影响领域的变更（例如，规划、预测、KPI） 为了解决这些挑战并满足新要求，保险公司正在考虑基于云的现代化产品，包括先进的数据存储、会计规则引擎、详细的财务子分类账以及分析和报告功能。 作为普华永道年度LDTI准备情况调查的一部分，当被问及公司如何看待其在一系列受影响领域的LDTI计划时，我们2020年的调查结果显示，与2019年调查相比，更多的公司在其计划中至少发现了适度的现代化机会。 2025年LDTI时间表上的受访者正在考虑现代化计划。这可能是由于这些组织实施的时间更长，并且需要更大的现代化来克服先前存在的运营障碍。 LDTI变更需要对组织当前的精算和财务报告流程进行一定程度的重新思考和重组。那些愿意在LDTI计划中对现代技术进行战略投资的人可以看到，决策将为他们的组织带来红利。 现代化趋势和LDTI 许多对LDTI采用现代化方法的保险公司都将精力集中在精算计算引擎和基于云的数据存储库上，这些引擎为LDTI结果提供更全面、更灵活的存储能力。在金融领域向基于云的应用程序转移已经成为保险公司多年的趋势，特别是在企业资源计划(ERP)和企业绩效管理(EPM)解决方案方面。支持会计逻辑由财务集中拥有和维护的多基础会计的会计规则引擎的使用已经增加。这些技术有助于支持LDTI增加的数据量、计算和发布需求，同时增加了灵活性，并显著减少了重新运行结果和向多个下游系统发布不同细节级别的需求。 普华永道的保险金融参考架构 普华永道的保险公司参考架构概述了基础和现代化金融架构中存在的主要系统。参考体系结构用作共同的参考点，以定义我们的保险客户可用的功能和现代化策略。在本文档中，我们将重点介绍参考体系结构如何支持必要的LDTI功能。 数据准备 数据准备 数据验证 数据验证 业务流程 治理、对账、控制、工作流和流程自动化 过帐 会计规则引擎 ETL ETL ETL Finance系统数据存储 保险会计（明细账） 总账 投资会计（明细账） Tax 合并和报告 报告 Consolidation 静态报告 FP&A 披露管理 自助服务 用户驱动的分析 支持人寿保险公司的财务能力 普华永道建议LDTI解决方案具备以下关键功能，如果没有所有这些功能，实现LDTI的完全合规将带来运营挑战并向组织报告风险。 源数据 一个健壮的基于规则的数据 集成和存储框架。 计算引擎 计算引擎 支持现金流 预测、贴现率、 盈利能力测试，以及其他 LDTI计算。 数据验证 以适当的粒度准确且一致地填 充数据。 数据存储 数据仓库 灵活的大型方法卷数据存储和财务会计在一个 子分类帐或总帐。 数据准备 为执行计算、分析结果和支持 LDTI要求的披露而准备的数据。 过帐 创建财务会计 具有灵活性的条目进行并记录调整。 业务流程 使用可协调和分配任务和资源的清 晰报告流程，促进端到端工作流程 。 报告 财务报表的报告 和脚注披露为以及管理报告和分析。 源数据 索赔管理员策略管理员佣金管理现金管理（包括AR，AP）和银行Investments再保险其他/外部来源 数据存储 数据仓库和聚合 历史数据 精算和汇总 现金流模型输出 财务计算和汇总 风险计算和聚合 其他内部数据 再保险分出calcs 活动策略数据 精算和风险应用程序 计算 生命建模 随机模型 风险模型 非-生命建模 ALM模型 GRC系统 适用于LDTI的Workday产品 Workday的一个关键功能是，许多核心参考体系结构组件可以驻留在同一个基于云的IntelligentDataFoundation中。这样可以实现单一的事实真相来源，从而减少对帐的需求，并缩短与内部和外部利益相关者进行报告、分析和沟通的时间。Workday的IntelligentDataFoundation包括以下产品： •工作日财务管理 WorkdayFinancialManagement支持全球业务所需的会计和财务功能。支持事务处理、多维报告、合并、计划、 和合规。 •工作日棱镜分析 WorkdayPrismAnalytics为交易和分析提供单一位置。它将交易和大量外部运营数据与Workday平台内的财务和人力资本管理交易连 接并混合。WorkdayPrismAnalytics管理、准备、管理、跟踪和发布数据以进行报告和分析。 •工作日会计中心 建立在WordayPrismAalytics平台上，Worday会计中心将业务交易纳入，丰富和转换为会计借方和贷方。Worday的会计中心提供会计详 细信息以及数据沿袭，用于追溯到源事务。它可以在单个数据源中混合财务和运营分析，而无需手动对账或重建数据。 •工作日自适应计划 提供持续和财务规划，报告和分析。Workday具有嵌入式报告和分析功能，用于计划，监控和分析性能，测试方案以选择课程更正 以实现企业目标和报告结果。 LDTI所需的财务功能可归纳为财务参考体系结构的四个主要领域，并与WorkdayIntelligentDataFoundation的组件紧密相关。这些领域和 Workday产品和功能的要求如下： 普华永道所需的LDTI功能 Workday产品和功能 摄取事务性数据源数据 工作日棱镜分析 ●PrismAnalytics可在单个环境中轻松搜索、数据发现、数据管理和使用。●Workday可以通过多种协议（例如，精算系统，索赔和保单管理系统）或外部来源（例如，市场贴现率）获取数据 API、SFTP或基于浏览器的文件上传)。 ●PrismAnalytics基于Hadoop“大数据”技术，可以满足主数据管理需求 ，并能够从不同的源系统获取和存储详细的数据属性。 ●PrismAnalytics提供标准数据沿袭视图，以支持从数据摄取到适用的已发布报告视图的透明审计跟踪。 ●Workday可以安排自动更新，以保持数据同步和最新。 ●借助WorkdayPrismAnalytics，财务和人力资源团队可以利用数据中心，该数据中心可以将人力资本管理（HCM）和财务数据作为单一记录系统。●Workday的单一安全框架支持管理员和用户级别的数据治理，并按角色和数据集进行控制。 ●集成的数据和存储框架，可通过公共参考值促进整个体系结构中的信息同步。 ●数据沿袭和审计跟踪有效日期对数据元素的修改。 数据准备 ●会计和财务团队需要在数据获取期间以正确的格式准备和可用的数据，以便随后执行队列级别的计算并满足会计和披露要求。 数据验证 ●需要在适当的细节或单位级别进行数据验证 用于支持计算的数据需要在适当的粒度下准确且一致地填充。 Data仓储 ●一种预定义的LDTI数据模型和灵活的数据处理方法 需要存储。数据模型应具有多个聚合层次结构，以满足“LDTI+”（LDTI和其他）要求。 ●解决方案需要强大的数据集成和存储框架。解决方案需要能够通过审计日志审计数据输入、输出和手动干预。 业务流程 ●使用清晰的报告促进数据摄取工作流程 可以协调和分配任务和资源并开发脚本以触发提取，转换和加载（ETL）的执行的进程。工作流应该能够处理大量数据。 ●能够为大量数据执行计算和管理逻辑。 ●能够转换和计算数据（例如LFPB、DAC），为LDTI合规性和分析准备数据。 ●内置的数据管理和编排框架，允许用户监督和配置应用于输入和输出数据的数据转换和逻辑，从而提供数据沿袭、可追溯性和可审计性。 工作日会计中心 ●Workday的会计中心基于Workday的PrismAnalytics平台构建，能够摄取，转换和管理数据，例如LDTI期终余额和支持前滚详细信息。 ●工作日的会计中心也可以生成 并保留LDTI“子分类帐”，根据所需的频率汇总并馈送到总分类帐（GL ）。带有回溯的数据沿袭保持不变，并且可从GL到最初从源系统摄取的各个事务记录。 会计丰富，存储到LDTI子分类帐 计算引擎 普华永道所需的LDTI功能 Workday产品和功能 会计丰富，存储到LDTI子分类帐 过帐 ●规则引擎需要能够使用一组预定义规则执行多基础核算、聚合和发布数据/结果。●能够将精算数据库/子分类帐中的借方和贷方记入总账●子分类帐：提供存储可汇总用于过帐到GL的详细交易和操作会计值的功能 ●会计中心允许业务用户控制如何定义和配置数据丰富规则以生成详细的会计 ，其中包括来自运营系统的业务维度和属性。 ●Workday为各种运营活动的会计规则提供了单点维护，这可以帮助Finance从中央工具管理LDTI的新会计要求。这包括DAC的会计，以及LFPB和MRB的日志化。 过帐到总账 财务数据存储 •总帐：商店借方和贷方帐户 记录、试算表，并成为财务报表的来源。 •总帐是一个汇总分类帐（精简分类帐），用于准备财务报表，汇总日记帐，而子分类帐存储其他详细信息。 工作日核心财务 •WorkdayFinancialManagement建立在 自适应的全球基础，为组织提供核心财务管理功能。Workday提供对运营交易信息的可追溯性，同时在全球GL中维护会计信息。 •Worday核心财务充当灵活的分类帐，同时提供直接钻取到WordayAccotigCeter中维护的子分类帐功能。这导致了一个组合的数据集，使决策和简化 ，集中的方式来满足会计要求。这种灵活性可以简化重述和“并排”比较，包括有助于从重述中获得见解和决策的分析。 可报告的见解 报告 •能够生成不同详细级别的