2023现行支持企业发展政策汇编
现行支持企业发展政策汇编 （2023） 青岛市财政局 2023年11月 编写说明 近年来，国家、省市出台实施了一系列惠企政策，在纾解企业困难、稳住宏观经济大盘、促进高质量发展等方面发挥了关键性作用。 今年以来，各级不断有惠企政策出新、延续和优化调整，为了方便企业及时了解适用政策,市财政局对国家、省市现行惠企政策（截至2023年10月）进行了收集和整理，共梳理税费支持、 产业扶持、人才政策、金融政策、招商引资政策5个领域374项政策措施。同时，市财政局摘编了政策的主要内容,明确了实施程序、落实政策的责任部门、处室和服务电话,对各项政策进行了详细解读，确保企业能看得懂、学得会、用得上。 支持企业发展永远在路上，随着政策不断推陈出新，汇编所收集的政策依据的时效性也将发生变化，凡有新规定的，应按新的规定执行。 目录 一．税费支持政策（175项）1 （一）企业初创期税费优惠（42项）1 1.小微企业税费优惠（9项）1 1.1增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策1 1.2增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策 ......................................................................................................................................1 1.3增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策1 1.4小型微利企业减免企业所得税优惠政策2 1.5个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策21.6阶段性降低失业保险、工伤保险费率3 1.7符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金3 1.8符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费3 1.9符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费3 2.重点群体创业就业税费优惠（16项）4 2.1重点群体创业税费减免政策4 2.2退役士兵创业税费减免政策5 2.3吸纳重点群体就业税费减免政策5 2.4吸纳退役士兵就业税费减免政策6 2.5随军家属创业免征增值税6 2.6随军家属创业免征个人所得税6 2.7安置随军家属就业的企业免征增值税7 2.8军队转业干部创业免征增值税7 2.9自主择业的军队转业干部免征个人所得税7 2.10安置军队转业干部就业的企业免征增值税7 2.11残疾人创业免征增值税8 2.12安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退8 2.13安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除8 2.14安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税9 2.15符合条件的用人单位分档减缴残疾人就业保障金9 2.16符合条件的企业免征残疾人就业保障金9 3.创业投资税收优惠（5项）10 3.1创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额10 3.2有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额10 3.3公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额10 3.4创业投资企业和天使投资个人有关税收政策11 3.5创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式11 4.金融支持税收优惠（12项）12 4.1金融机构小微企业及个体工商户1000万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策12 4.2金融机构小微企业及个体工商户100万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策12 4.3为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策13 4.4金融机构小微企业及个体工商户100万元及以下小额贷款利息收入免征印花税政策13 4.5金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入13 4.6金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入14 4.7金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除14 4.8中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除14 4.9农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税15 4.10保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入15 4.11支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点原始权益人企业所得税优惠政策16 4.12支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点项目公司企业所得税优惠政策16 （二）企业成长期税费优惠（23项）16 1.生产、生活性服务业增值税加计抵减政策（1项）16 2.高新技术企业税收优惠政策（4项）17 2.1高新技术企业减按15％税率征收企业所得税17 2.2高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年17 2.3技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税17 2.4科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收优惠政策18 3.研发费用加计扣除政策（4项）18 3.1研发费用税前加计扣除政策18 3.2科技型中小企业研发费用税前加计扣除政策19 3.3委托境外研发费用加计扣除政策19 3.4企业投入基础研究税收优惠政策19 4.固定资产加速折旧政策（2项）20 4.1固定资产加速折旧或一次性扣除20 4.2制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧20 5.进口科研技术装备用品税收优惠（2项）21 5.1重大技术装备进口免征增值税21 5.2科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税21 6.科技成果转化税收优惠（2项）21 6.1技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税21 6.2技术转让所得减免企业所得税22 7.科研创新人才税收优惠（8项）22 7.1科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税22 7.2高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税22 7.3中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税22 7.4获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税23 7.5获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限23 7.6企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税23 7.7由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税24 7.8职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税24 （三）企业成熟期税费优惠（110项）24 1.支持乡村振兴税费优惠（31项）24 1.1进口种子种源免征进口环节增值税24 1.2进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税25 1.3单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税25 1.4生产销售有机肥免征增值税25 1.5滴灌产品免征增值税25 1.6生产销售农膜免征增值税26 1.7批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税26 1.8农业生产者销售的自产农产品免征增值税26 1.9纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额26 1.10农产品增值税进项税额核定扣除27 1.11从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税27 1.12从事“四业”的个人暂不征收个人所得税28 1.13农业服务免征增值税28 1.14捕捞、养殖渔船免征车船税28 1.15农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税29 1.16蔬菜流通环节免征增值税29 1.17部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税29 1.18农产品批发市场、农贸市场免征房产税29 1.19农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税30 1.20“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税30 1.21“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税30 1.22农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税31 1.23农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税31 1.24购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额32 1.25购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税32 1.26农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”...32 1.27农村饮水安全工程免征增值税33 1.28农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税33 1.29农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税33 1.30建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税34 1.31农村饮水安全工程免征印花税34 2.支持战略性新兴产业税费优惠（24项）34 2.1软件产品增值税超税负部分即征即退政策34 2.2国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税政策35 2.3国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税政策35 2.4软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的可作为不征税收入35 2.5符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除35 2.6企业外购软件缩短折旧或摊销年限36 2.7集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税36 2.8集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除36 2.9承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税37 2.10线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税37 2.11线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税37 2.12投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税38 2.13投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税38 2.14国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税38 2.15国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税39 2.16国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税39 2.17国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税39 2.18国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限40 2.19国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税40 2.20国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税40 2.21集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限41 2.22重大技术装备进口免征增值税41 2.23先进制造业企业增值税加计抵减政策41 2.24提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除政策42 3.支持绿色发展税费优惠（36项）42 3.1从事符合条件的环境保护项目的所得定期减免企业所得税42 3.2购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备抵免企业所得税应纳税额42 3.3从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税43 3.4企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税43 3.5合同能源管理项目暂免征收增值税43 3.6合节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税44 3.7供热企业取得的采暖费收入免征增值税44 3.8为居民供热的供热企业使用的厂房免征房产税44 3.9为居民供热的供热企业使用的土地免征城镇土地使用税45 3.10符合条件的节能环保电池、涂料免征消费税45 3.11滴灌产品免征免征增值税45 3.12从事符合条件的节能节水项目的所得定期减免企业所得税45 3.13购置用于节能节水专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免46 3.14新能源车船免征车船税46 3.15节能汽车减半征收车船税46 3.16延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策47 3.17取用污水处理再生水免征水资源税47 3.18农业生产排放污染物免征环境保护税47 3.19城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放污染物免征环境保护税47 3.20排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准减征环境保护税48 3.21新型墙体材料增值税即征即退48 3.22资源综合利用产品及劳务增值税即征即退48 3.23资源综合利用减计收入总额49 3.24利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税49 3.25利用废矿物油生产的工业油料免征消费税49 3.26综合利用固体废物
