KPMG非财务工作人员的财务管理知识培训

通用行业 针对非财务工作人员的财务管理知识培训 培训目标 更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用 介绍基本的财务概念 学会如何阅读财务报表 介绍预算工作的基本目的和流程 介绍基本的财务管理分析概念和工具 课程概要 现代财务的职能与组织 基本财务概念的介绍 基本财务报表的介绍 预算工作的基本目的和流程 基本的财务管理分析概念和工具 盈利分析 成本分析 投资分析 现代财务的职能与组织 财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段，现在神威内部的财务管理水平大约处于下列表中的第一和第二阶段之间 阶段1 计分员 阶段2 警察 阶段3 职能专家 阶段4 业务合作伙伴 阶段5 领导者 特点： •内部导向 •高度的手工作业 •提供最基本的报告 •数据难以获取 •分离的独立系统 代表性企业： •受控程度较高 •缺乏系统一致性 •分散的报告 •数据一致性不够 •具有一定的技术竞争力 •具备流程化的趋势 •分散的应用平台 •分析型报告 •业务专业性较高 •职能间互动不够 •流程化 •跨职能 •功能较为强大的报 告 •业务敏感性 •团队运作 •自动化的流程 •跨职能 •客户导向 •较高程度的技术整合 •一致的和可获取 的数据 神威宝刚益昌欧莱雅宝洁公司思科公司 4 现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 新产品开发采购生产仓储分销最终客户 财务管理会计分析职能 •投资回报分析、预测投资收益 •产品成本估价 •制定项目的财务计划 •采购统计 •从财务角度对供应商进行分析 •生产成本分析 •产品成本分析 •工序成本分析 •库存分析 •ABC库存管理 •最佳库存决策 •渠道分析 •客户分析 •利润敏感性分析 •细分市场 分析 •市场占有率分析 •客户服务分析 5 现代优秀企业的财务管理体系介绍 财务会计 直接管理 目的 信息 财务管理 记录 管理会计 信息 其他信息和方法 其他信息和方法 信息 目的 股东财富最大化 提供信息 企业外部用户 企业内部用户 传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标 6 财务的基本功能和管理功能 会计帐务处理 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目（应收款） 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表+损益表 财务管理与内部控制 财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理 、投资管理、股利分 配等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部控制 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应 商务上的领导作用 协助制定目标决策 从财务角度出发/分析 商业运作 协助制定商业决策、战略规划与竞争分析 通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报 会计部 财务部 财务副总 有代表性的财务部门组织结构 理 管 险 风 与 用 信 现金管理 筹资投资管理 总帐报表会计 预算分析会计 成本费用会计 税收会计 固定资产会计 应收应付会计 8 会计职能 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目（应收款） 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表+损益表 资金管理职能 长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款 内部控制职能 保护公司财产 改进政策/系统/流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务 税务职能 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下） 针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本 降低税后的融资成本 财务分析职能－总部 参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌 中期财务计划 业务计划/公司计划 提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本) 投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析 财务分析职能－供应链 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输） 职能 产品成本会计与分析 固定资产管理 库存管理（原料与产成品） 运输成本会计与分析 财务分析职能－销售 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析 职能 应收帐款管理与资信控制 项目分析 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 改进分销商内部程序的影响分析 财务分析由一系列的分析工作组成，下面是最佳实践的例子 财务分析 客户分析 供应链分析 计划和滚动预测成本和收益管理 基于作业的管理/计划/成本付款历史和信用风险分析财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析 销售计划 客户利润分析客户分析 客户行为模式 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析 制造成本计划 价值链分析和模拟制造和采购成本供应商分析 运输商分析运输成本分析仓储成本分析 16 基本财务概念的介绍 你需要了解的一些专业术语 财政年度 净销售收入 总生产成本 销售、研发、管理费用 市场支持活动费用 成本结构 销售毛利 税后营业利润 品种利润 利润结构 财政年度 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关 帐，并计算是亏损还是盈利 有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样 净销售收入 净销售收入值 = 常规出厂价 - 所有的销售税收和渠道折扣 含运费的总生产成本 原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用 销售、研发、管理费用 销售 研发 管理费用 市场支持活动费用 市场营销支持预算销售支持预算 市场部控制销售部控制 与价格相关针对消费者的价格优惠客户折扣预算 商业促销专用款货架或医院进院费特殊顾客回扣 与价格不相关广告费用 消费者促销 间接性的产品支持如产品公关活动、广告拍摄等 间接销售活动支持如年度客户大会、销售宣传品设计等 成本结构举例 参麦注射液 占净销售收入% 净销售收入100％ 含运费总产品成本17.4% -全部生产成本 -成品运输仓储费用 -生产管理费用 销售、研发、管理费用10.7% -销售费用 -管理费用 -研发费用 市场支持费用 -销售支持活动 -产品市场营销支持活动 - 税前利润71.9% 费用与各职能部门的关联 销售与管理 生产与供应管理 销售财会营销 市场调查 采购计划物流工程 人力资源信息技术法律 ...... 设备维护工厂 产品仓储运输区域物流中心 研发研发 成本要素举例 人力成本 -工资福利 人员开支 -差旅、培训、会议和应酬 机器设备和通讯设备 -折旧 -电话，区域网络服务 专业服务 -外包研发…… 办公用品 -办公用品、书报、邮递服务 销售利润率 销售利润率 举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是： 利润/销售额=10M/100M=10% 可以在税前或税后计算,通常指税前 税后营业利润 税后营业利润 是在未考虑财务成本前收进口袋的净利润 $ 10.7% - 参麦注射液 对外净销售收入额 包括运输费用的总产品成本 全部生产成本物流管理费用 生产供应管理费用 销售、研发、管理费用 间接销售费用和营销费用 100% 17.4% 品种利润举例 对于品种业务在财务反映的一种衡量 品种利润 71.9% 牛津字典的解释：利润是回报超过开支的部分公司 利润（税后营运利润） 发票价格 20.00 -现金折扣、次品折扣 - -临时性打折-税费消费税、政府收费 对外净销售-含运输的总成本毛利-销售，研发和管理费用产品贡献 -市场营销支持活动-销售支持活动 利润 --20.0010.75 9.25 -9.250.20-9.05 利润结构举例 - 分享 与合资者分享利润 4.525 +/- 公司内部调整 利息，公司内部管理 - 税前营运利润 4.525 - 所得税 - 税后运营利润 4.525 练习一 I.假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果） 你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干， 3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。 你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够包装100篮。你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？ （所有的成本平摊至每篮） 答案 利润/每篮 售价 产品成本 劳动力 广告 利润 利润总值($) 答案 利润/每篮售价 20.00 产品成本 10.50 篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0 劳动力 0.25 5人×5元(每人)/100件产品 广告 0.20 海报成本－20元/100件产品 利润 9.05 利润总值($) 905.0 利润9.05（每篮）×总数100个 练习二 II.你的产品确实很有吸引力，被抢购一空。当你在买原材料是所需资金的一半时从朋友那里借来的。当时你与他约定不但会还款还会给他一半的利润。你在这笔生意中到底获利多少？ 答案 利润/每篮售价 20.00 产品成本 10.50 篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0 劳动力 0.25 5人×5元(每人)/100件产品 广告 0.20 海报成本－20元/100件产品 利润 9.05 利润总值($) 905.0 利润9.05（每篮）×总数100个 净获利($) 答案 利润/每篮售价 20.00 产品成本 10.50 篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0 劳动力 0.25 5人×5元(每人)/100件产品 广告 0.20 海报成本－20元/100件产品 利润 9.05 利润总值($) 905.0 利润9.05（每篮）×总数100个 净获利($) 452.5 （总利润905.0的一半） 基本财务报表的介绍 三大报表是什么？ 资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单 损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单 现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平 38 资产负债表内容与结构 年初年末年初年末 货币资金31823827.70159425802.73应付帐款37886974.62122984313.38 应收帐款6096569.60602953.96应付工资2406996.792406996.79 其他应收款3338248.6116739093.78应付福利费4086923.856508661.88 应收款合计9434818.2117342047.74未交税金10770891.1427597411.55 存货11642708.359131330.85应付利润-股利19102944.3734744470.91 原材料1307921.123264665.22其他应交款236079.63354367.33 产成品8128211.053649076.12其他应付款25029811.4528343561.36 待摊费用3000000.001255565.26 流动负债合计99520621.85222939783.20 长期借款7070000.007070000.00 长期应付款