有效实施的企业风险管理工具和技术
企业风险管理：工具和情感实现技术 关于管理会计的声明 关于IMA®(管理会计师协会) IMA，被评为2017年度专业机构会计师/国际会计公告,是最大和最受尊敬的协会之一 专注于推进管理会计职业。 在全球范围内，IMA通过研究支持该行业，CMA®(Certified 管理会计师)计划、继续教育、网络和 倡导最高道德的商业实践。IMA拥有全球网络 超过100,000名成员在140个国家和300专业和学生 章节。IMA总部位于美国新泽西州蒙特维尔，提供本地化服务通过其四个全球区域：美洲、亚洲/太平洋fic、欧洲和中部 East/India。有关IMA的更多信息，请访问www.imanet.org。 关于管理会计的声明 SMA介绍了IMA在管理会计最佳实践方面的立场。这些权威专著涵盖了所遇到的广泛问题 在实践中。 ©June2018 管理会计师协会 10ParagonDrive,套房1 Montvale,NJ,07645 www.imanet.org/thought_leadership 关于作者 PaulL.Walker博士，注册会计师，是JamesJ.Schiro/苏黎世主席企业风险管理和中心执行董事 卓越的企业风险管理在圣约翰大学。保罗共同开发了一个关于企业风险管理(ERM)的fi第一门课程，并完成了为世界各地的高管和董事会提供ERM培训。他有 写了大量关于风险和ERM的文章，包括书籍改善通过最佳实践进行董事会风险监督，使企业面临风险管理层支付，and企业风险管理：全力以赴 一起。HewasaconsultanttoCOSOonitsERMframework.He 在弗吉尼亚大学任教，并曾担任访问学者伦敦经济学院风险分析中心 坎特伯雷大学基督城分校。 WilliamG.Shenkir，博士，注册会计师，是威廉邮票Farish教授弗吉尼亚大学麦金太尔商学院名誉教授， 在那里他担任教职员工和院长。比尔与人合著由five资助的企业风险管理(ERM)研究 不同的专业组织。他还担任过顾问 向COSO提供2004年ERM项目，共同开发了研究生ERM课程于1996年，并在众多专业人士之前就ERM发表过演讲在美国和国外的团体。他曾担任 推进国际商学院协会 (AACSB)并担任美国会计副总裁协会（AAA）。 企业风险管理：工具和技术 用于有效的实施 目录 一、执行摘要.......................................................... ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 三、范围............................................................ 四、风险识别技术6 集思广益7 事件库存和损失事件数据8 访谈和自我评估...................................................................................... 便利车间...................................................... SWOT分析12 风险问卷和风险调查12 情景分析13 使用科技14 其他技术............................................................................. 五、各驱动因素风险分析........ 六、风险评估工具17 类别……………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 定性vs.定量18 风险排名19 影响和概率............................. 风险图的钥匙22 风险目标或风险分部的链接23 剩余风险............................................................................................. 验证影响和概率23 损益曲线24 龙卷风图表25 风险调整收入25 风险评估的常识性方法.26 概率模型27 看似无法量化的风险29 七、实际执行注意事项30 ERM基础设施30 ERM到期模型31 分阶段采用ERM争取早期胜利32 管理会计的作用............. ERM教育和培训33 科技............................................................................................... 调整企业文化34 ERM的投资回报率35 八、结论35 术语表36 附加资源36 展品表 Exhibit1:COSO企业风险管理-与战略和绩效相结合 组成部分和原则..................................................... Exhibit2:COSO企业风险管理-与战略和绩效相结合Overview6 Exhibit3:风险的行业组合...................................... 附件4A-C:风险识别模板10 附件4D:风险识别模板(续).11 Exhibit5:包括图表15 Exhibit6:量化风险-确定驱动因素16 Exhibit7:将目标与战略与风险与关键绩效指标联系起来。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。17 Exhibit8:投资组合视图风险.............................................. Exhibit9:风险评估的定性和定量方法19 Exhibit10:风险图............................................................................. Exhibit11:风险图模型21 Exhibit12:说明性组合风险和机会图22 Exhibit13:损益概率曲线24 Exhibit14:龙卷风图-按样本风险划分的收益变异性25 附件15:实际收入与风险修正收入26 附件16:风险管理的目标26 Exhibit17:按风险因素划分的风险收益27 Exhibit18:风险收益对冲有效性比较28 Exhibit19:预期收益和EaR.28 Exhibit20:收益结果的概率评估29 Exhibit21:ERM到期模型31 I.执行摘要 作者早期对企业风险管理(ERM)的研究之一指出，目标是 ERM的目的是创造、保护和提高股东价值。从那时起，ERM研究已经显示ERM增加了价值，并帮助组织做出更好的决策。ERM需要广泛的关于识别可能导致组织无法实现其战略的风险的观点 andobjectives.TheCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission(COSO)definesERMas,“Theculture,capabilities,andpractices,integratedwithstrategy-设置和性能，组织在创建、保存和 实现价值。“。为了实现更多的目标(战略、运营或其他领域)，更多的 时间，组织必须更好地管理风险。在这个IMA®（管理学院会计师)管理会计(SMA)声明，几种识别技术 风险进行了讨论，并举例说明了公司的经验。一旦风险 identified,thenextissueistodeterminetherootcausesorwhatdrivestherisks.Asuggested 方法进行了描述，然后讨论了几种定性和定量的方法评估风险的程序。一些实际的ERM实施注意事项也是探索，包括基础设施和成熟度模型、分期采用、 管理会计,教育培训,科技,调整企业文化,建设 ERM的案例，以及ERM的投资回报（ROI）。任何组织-大或小； 公共的、私人的或非专业的fit；美国的或全球的-有一个有期望的利益相关者因为业务成功可以得益于此SMA中提供的工具和技术。 二、导言 在21世纪的经济格局中st世纪，一个组织的商业模式受到挑战 不断受到竞争对手和可能引起重大风险的事件的影响。一个组织必须努力寻找创造性的方法来不断重塑其商业模式，以维持增长并为利益相关者创造价值。公司赚钱并增加利益相关者 通过参与有一定风险的活动来实现价值，但利益相关者也倾向于欣赏和奖励他们预期收益的一定程度的稳定性。未能识别、评估和管理 然而，组织业务模式面临的主要风险可能会意外导致 Insignificannotlossofstakeholdervalue.Thus,seniorleadershipmustimplementprocessesto 有效管理组织面临的任何重大风险。 虽然成功组织的领导者总是把重点放在管理上风险，通常是从被动暴露的角度或筒仓方法 而不是主动的、集成的、跨组织的视角。在筒仓方法下，单个组织单位处理自己的风险，通常没有单个团体或个人在组织中掌握公司面临的全部风险(尤其是 整体组织的“声誉”风险)。为了纠正这种情况，企业风险管理(ERM)是近年来出现的，它对面临的风险采取了综合和整体的观点组织。 这份关于管理会计(SMA)的声明是第二份解决ERM问题的声明。 first，企业风险管理：框架、要素和集成，作为 理解和实施企业风险管理的基础。它强调了各种风险框架以及世界各地的专业组织发表的声明。此外， 它通过公司经验讨论和说明了通用的核心组件 ERMframework.Italsopointsoutsomeentrepreneurialopportunitiesforchangewithinan 当ERM时，组织(具有特定的fic管理会计师领导角色)被纳入正在进行的管理活动，如战略规划、平衡的 记分卡(BSC)、创新、预算、业务连续性规划和公司治理。 三、范围 本SMA面向担任以下职务的管理会计和fiNance专业人员在其组织中实施ERM的战略业务合作伙伴。 组织内负责风险管理、信息技术和内部审计也将fi和此SMA有用。 与动态组织中正在进行的许多其他变革计划一样，ERM提供了管理会计和fiNance专业人士有机会改变他们的现状 被组织中的其他人感知。通过成为ERM实施中的战略伙伴，它们可以被视为新管理举措的“豆芽”，而不仅仅是“豆芽” counters.”TheyalsocanmovefrombeingthehistoriansandcustodiansofaccountstofuturisticThinkers.Theycanbecomecoachersandplayersinanewmanagementinitiativeimportanttothe公司未来的整体福祉，而不仅仅是拥有或没有什么的记分员 已完成。1 此SMA的重点是促进成功ERM的核心工具和技术实现。而其他工具和技术可以在其他资源中找到 本SMA末尾的部分，本文档强调了对大多数ERM至关重要的部分 initiatives.Sinceallorganizationshavestakeholderswithever-increasingexpectations,thetools 和这里讨论的技术通常与： •大型和小型组织， •制造业和服务业的企业，公共和私人组织，以及 •For-profit和not-for-profit组织。Treadway委员会赞助组织委员会（COSO）2017企业风险管理-与战略和绩效相结合框架列出了 遵循ERM的潜在优势fits： •
