斯里兰卡: 技术援助报告 - 治理诊断评估

2023年9月 斯里兰卡 技术援助报告-治理诊断评估 货币基金组织国家报告第23/340号 这份关于斯里兰卡的技术援助报告是由国际货币基金组织的一个工作人员小组编写的。它基于2023 年9月完成时的现有信息。 本报告的副本可从以下位置向公众提供 国际货币基金组织出版服务邮政信箱92780华盛顿特区 20090电话：（202）623-7430传真：(202)623- 7201 E-mail:publications@imf.orgWeb:http://www.imf.orgPrice:$18.00perprintedcopy 国际货币基金组织华盛顿特区 ©2023国际货币基金组织 技术援助报告 斯里兰卡 治理诊断评估 2023年9月 编制人 乔尔·特凯维茨、大卫·罗宾逊、爱丽丝·弗伦奇、简·杜阿辛、恰伊·谭(LEG)、辛迪·内格斯、奥兹莱姆·艾丁、塞巴斯蒂安·比尔、克里斯·考夫曼、大卫·克洛伊登(FAD)、雅克·劳伯特(MCM)、亚拉·吉尔克里斯特·桑达克利、乔安娜·格罗查尔斯 撰写部门： 法律部 财政事务部 货币和资本市场部财务部 免责声明 本报告的内容是国际货币基金组织(货币基金组织)工作人员根据斯里兰卡当局(“裁谈会接受者”)的能力发展请求向他们提供的技术咨询。本报告(全部或部分)或其摘要可由货币基金组织对货币基金组织执行董事及其工作人员以及裁谈会接受者的其他机构或机构披露，并应他们的要求，向世界银行工作人员以及其他合法的CD提供者和捐助者，除非CD接受者特别反对这种披露（见传播技术援助信息的操作准则）。将本报告（全部或部分）或其摘要发布或披露给除CD接受方，世界银行工作人员，其他CD提供者和具有合法利益的捐助者的机构或机构以外的IMF以外的各方，应需要CD接受方和IMF统计部门的明确同意。 目录 TABLEOFCONTENTS3 ACRONYMS5 正面9 执行摘要第 10节一、腐败的严重程度第 17节法律、组织和战略框架 防止腐败21 A.反腐败的法律框架22 B.反腐败战略26 C.预防腐败27 D.腐败的调查、起诉和制裁34 E.透明度、参与性和包容性治理41第三节AML/CFT46第四节财政治理-公共财务管理54 A.斯里兰卡的财政治理54 B.财政治理与公共财政管理的弱点56 C.预算可信度和覆盖范围趋同56 第五节税收政策81 A.税收政策中的治理和腐败漏洞81 B.集中化和基于原则的决策的重要性 在财政部内83 C.税收支出的设计、管理和评估85 第六节-收入管理-税收和海关89 财政治理-收入管理89 斯里兰卡税务局的治理弱点和腐败脆弱性89第七节：中央银行管理和操作95 A.法律框架和自治95 B.治理安排和监督96 C.问责制和透明度97 第八节金融部门监督99 A.金融部门监督100 B.关于金融部门监督的建议：111 第九节：法律规则114 A.背景114 B.法治的基础——法律框架的稳定性115 C.司法机构的运作-案件积压，法院处理，统计记录保存116 D.财产权的强制执行122 附件1.治理诊断评估概述127 附件2.关于为斯里兰卡创建独立的采购服务129 Figures 1.中央政府运作54 2.公共债务和总融资54 3.斯里兰卡的财政赤字和5％的规则58 4.税收总额（占GDP的百分比）81 5.补贴和非补贴部门的增加值82 TABLES 1.优先事项建议15 2.建议：完善反腐败法律框架25 3.关于制定反腐败战略的建议27 4.关于建立有效和透明的资产申报和31 5.关于加强审计长问责制作用的建议33 6.案件档案和定罪之间的差异35 7.加强腐败案件查处的建议41 8.关于加强知情权的建议45 9：金融情报室收到的与腐败有关的可疑交易报告数量51 10.分发给执法机构的金融情报报告数量51 11.建议：加强反洗钱在斗争中的作用52 12.关于加强预算制定和财政框架的建议59 13.表：20222022年资本投资项目进展分类61 14.关于解决公共投资中治理弱点的建议63 15.关于解决公共采购漏洞的建议69 16.关于加强支出控制的建议72 17.关于加强内部控制和外部监督的建议74 18.关于减少管理中的腐败漏洞的建议79 19.提高透明度和应对税收腐败风险的建议87 20.收入管理建议93 21.加强中央银行治理的建议98 22.关于金融部门监督的建议：111 23.病例的流入和流出（按类型）117 24.商业高等法院案件编号118 25.高等商事法院4个法院中2个法院的案件数量 按案件类别分类119 26.纳入土地管理的法律规定123 27：法治建议清单125 首字母缩略词 审计咨询委员会咨询审计委员会 ACA反腐败法 ADR替代性争议解决 AG总检察长 AML/CFT反洗钱/打击资助恐怖主义APG亚太洗钱小组ASYCUDA海关数据自动化系统斯里兰卡BASL律师协会有效银行监管BOI投资委员会的BCP巴塞尔核心原则BSD银行监察部 BSRI银行可持续发展评级指数 CAO首席会计官 CAPC内阁任命的采购委员会CBSL斯里兰卡中央银行 CC宪法委员会 CDD增强客户尽职调查 CIABOC委员会调查贿赂或腐败指控CIGAS计算机化综合政府会计系统 CIR调查报告中心 CIT企业所得税 CMEC中国机械工程公司COPA公共账户议会委员会COPE公共企业 CRM合规风险管理议会委员会 DMA管理审计部门DoFP财政政策部DPF公共财政部 DSIB国内系统重要性银行 DSNBFI非银行金融机构监管部门 EFF扩展基金安排EPF员工公积金ETF雇员信托基金FAD财政事务部 FATF金融行动工作队 FCID金融犯罪调查部门FCY外币折算 FIN财务部 FIU金融情报股 FMRA财政管理（责任）法案2003FSAP金融部门评估计划 FTRA2006年金融交易报告法 GAMWSSGampaha、Attanagalla和Minuwangoda综合供水计划GDA治理诊断评估 GIJN全球调查新闻网GVA总增加值 HoCo控股公司 IAP国际检察官协会 ICAAP内部资本充足率评估程序IFRS国际财务报告准则国际刑警组织国际刑事警察组织 IRA国内税收法 IRD税务局 IRG实施审查小组 ISA国际审计标准 ITMIS综合国库管理信息系统 KMP关键管理人员LCB持牌商业银行LEA执法机构 专家组法律部 LSB专业银行 MCM货币和资本市场部MER相互评估报告 MFU宏观财政单位MLA货币法法案财政部 司法部 MTEF中期支出框架 MTFF中期财政框架 NAP斯里兰卡国家反腐败计划NBFI非银行金融机构全国人大国家采购委员会 NPD国家规划司 不良贷款 NRA国家风险评估PAB采购上诉委员会PBO议会预算办公室 PED公共企业部PEP政治上暴露的人PFM公共财政管理PG采购指南 PIM公共投资管理 PIMA公共投资管理评估PIP公共投资计划 PMLA防止洗钱法案PPP公私伙伴关系 PRECIFAC总统调查委员会被任命调查严重的欺诈和腐败行为 PROMISe采购管理信息系统PSC公共服务委员会 PTA预防恐怖主义法 RAMIS收入管理信息系统RBS基于风险的监管苏格兰皇家银行基于风险的监管 RTIC信息权委员会 SAI最高审计机构 SDP战略发展项目法案 SIU特别调查股国有企业 SRP监督审查流程可疑交易报告 TISL透明国际斯里兰卡 TF特遣部队 TOD财政业务部 联合国反腐败公约联合国毒品和犯罪问题办公室联合国毒品和犯罪问题办公室 增值税 前言 应斯里兰卡政府的要求，国际货币基金组织（IMF）代表团于2023年3月9日至3月31日进行了治理诊断评估。这次任务由Mr.乔尔·图克维茨和由先生组成DavidRobiso女士爱丽丝·弗伦奇女士JaeDasig,Ms.辛迪·内格斯女士OzlemAydi先生塞巴斯蒂安啤酒先生克里斯·考夫曼先生DavidKlode先生JacqesLobert女士YaraGilchristSadaly和女士JoaaGrochalsa.访问团由一名短期专家AsagaAbeyagooaseera.访问团举行了80多次会议，会见了斯里兰卡总统办公厅主任、行长、副行长和中央银行官员、财政部官员 ，司法部、土地部、审计长办公室、总检察长办公室、调查贿赂和腐败指控委员会、斯里兰卡税务局、海关、知情权委员会、金融情报中心、银行协会以及国有和私人银行的代表。访问团还会见了民间社会成员和致力于治理和反腐败问题的国际伙伴。 该报告基于2023年3月主要任务期间获得的信息。它没有捕获自3月以来引入的改革。 访问团衷心感谢这些机构的官员和工作人员给予的出色支持与合作。访问团还感谢民间社会和国际伙伴的工作人员分享信息并提供宝贵的见解。访问团赞赏先生提供的支持PeterBreer，(货币基金组织斯里兰卡高级特派团团长)，女士SarwatJaha(货币基金组织驻斯里兰卡代表)，女士MaaveeAbeyawicrama（经济学家）和其他国际货币基金组织工作人员。访问团感谢女士提供的行政和技术贡献AlexadraRajs和女士JeahyNham先生提供的总体指导和建议伊曼纽尔·马蒂亚斯. 执行摘要 应斯里兰卡当局的要求，在2023年3月20日至3月31日期间进行了部门间（LEG/FAD/MCM，FIN）治理诊断评估（GDA）任务。根据国际货币基金组织2018年《加强基金参与治理框架》，1诊断性评估侧重于宏观经济关键优先领域的腐败脆弱性和与腐败相关的治理弱点，这些领域包括：(i)反腐败、反洗钱和打击资助恐怖主义；(ii)财政治理(e.Procedre，公共财政管理 ，税收政策和收入管理，国有企业管理和公共采购）；（iii）中央银行治理；（iv）金融部门监督；（v）合同的执行和产权保护。附件1提供了有关治理诊断方法和范围的其他信息。 斯里兰卡是一个岛国，位于印度沿海的印度洋，与全球市场高度相连。经济已开始从主要农业向高附加值的工业和服务业转变，并有可能进一步多样化和升级其经济结构。到目前为止，斯里兰卡经济主要依靠旅游业，茶叶出口，服装，大米和其他农业生产。 近年来，一系列冲击和政策失误导致了深刻的经济和治理危机由于COVID，失去市场准入，税收收入大幅减少以及偿债负担耗尽了储备，导致两年的旅游收入低。一系列政策选择进一步加剧了经济衰退，其中许多政策选择为私人带来了收益，同时使国家背负了债务。该国违约和外汇短缺导致全国范围内停电，必需品短缺以及汽油排长队。在2022年2月至3月期间，卢比贬值了约40％（ 以美元计算）。通货膨胀飙升，经济急剧收缩，而国家授予的暂停国内债务偿还令银行业承受极大压力。贫困水平从大流行前的水平几乎翻了一番，达到大约。 25.6％的人口生活在3.65美元的贫困线以下。从2022年3月开始，针对政府政策和广泛腐败的民众抗议活动突显了少数拥有巨大权力和权威的有联系的个人的角色。拉贾帕克萨总统于2022年7月辞职，拉尼尔·维克雷梅辛格先生于当月晚些时候担任总统 。 Wickremesinghe总统制定了一项旨在稳定经济和国家的改革计划，其中包括恢复财政和债务可持续性，改善治理并减少腐败风险的综合措施。该计划包括削减支出，增加收入和重组债务的措施，同时维持必要的社会计划以满足严峻的社会需求。还设想了一系列治理变革，包括加强中央银行独立性的步骤，并增强该国应对腐败和廉正问题的能力。IMF于2023年3月批准了与斯里兰卡的扩 展基金安排（EFF），以支持实施解决关键国际收支问题所需的改革。 斯里兰卡继续面临严峻的经济、社会和治理挑战。尽管有初步迹象表明宏观经济稳定，通货膨胀缓和，汇率稳定，斯里兰卡中央银行（CBSL）重建储备缓冲，但由于实际收入下降，社会紧张局势仍然很高。政府措施 1国际货币基金组织关于加强基金对治理的参与的框架，2018年。 为了解决国际收支危机，包括能源部门的税收改革和成本回收定价，提高了生活成本，而必需品的持续