数智驱动的无人财务共享研究报告

智财务 研究报告 北京元年科技股份有限公司2023年6月 C目O录NTENTS 01财务共享服务中心的发展和变革1 02无人财务共享的概念和内涵3 2.1无人财务共享的概念3 2.2无人财务共享的内涵5 03无人财务共享的实践和典型场景12 010010100100011010110100110010011001011001 010010100100011010110100110010011001011001 3.1价值生态链的共享协同12 3.2业务和财务的共享协同15 3.3数据驱动下的管财深度融合18 3.4凭证档案的全面电子化21 3.5财务共享的智能应用24 04无人财务共享下的运营管理体系建设28 4.1无人财务共享下的财务共享运营平台建设28 4.2无人财务共享下的运营管理模式30 05无人财务共享下的财务人员转型31 010000 5.1数字化时代，财务人员需要具备数据思维、互联网思维和创新思维31 010010100100011010110 5.2人机共生，财务人员需要适应新的工作模式31 5.3赢在未来，财务人员需要扮演好四重角色32 06无人财务共享建设的升级路径33 6.1传统共享服务33 6.2虚拟共享服务35 6.3无人财务共享服务37 结语39 010010100100011010110 随着数字技术的发展，企业数字化转型正如火如荼地席卷着各行各业。根据中国信息通信研究院发布的《全球数字经济白皮书（2022年）》，2021年中国数字经济规模达到7.1万亿美元，居全球第二。2022年1月12日，国务院印发《“十四五”数字经济发展规划》，从顶层设计上明确数字经济及其重点领域发展的总体思路、发展目标、重点任务和重大举措，为推动数字经济高质量发展提供指导。企业数字化转型已经成为时代的热点和共识，财务数字化是企业实现全面数字化的最佳切入点，而财务共享建设被企业普遍视为是财务数字化的最佳突破口。 010010100100011010110100110010011001011001 010010100100011010110100110010011001011001 财务共享发源于20世纪80年代的欧美大型跨国企业，自2005年引入中国以来逐步被中国大型集团企业认知、探索和实践。经过近20年的发展，中国超过1500家大型企业从财务共享中心的建设中，建立健全了财务管理标准，规范了集团企业和分子公司财务管理模式，提高了工作效率，降低了运营成本，并逐步形成了符合中国商业环境要求和本土企业管理特色的财务共享管理模式。 010000 随着云计算、大数据、人工智能等新一代数字技术的发展及其在财务领域的深入应用，我们可以预见未来财务处理方式、财务管理模式将得到极大改变，也会对财务会计和企业管理模式产生巨大冲击，企业财务共享服务中心的价值、构建和运营方式等正面临新一轮的变革和升级。 近期ChatGPT在国内持续霸榜热搜，在面世后短短几个月的时间即影响到众多行业，毫无疑问，ChatGPT将对我们的生产、生活方式带来深刻改变。可以设想，未来在B端，ChatGPT可以帮助企业训练私有模型，利用企业内部信息化系统的数据来优化经营。在企业财务数字化领域ChatGPT的应用也存在无限可能，我们梳理ChatGPT在财务领域可能包括以下应用场景： 1内容生成：ChatGPT可以帮助企业财务人员生成高质量的报表、报告内容，包括常见问题话术扩充、财务审核意见评论、财务汇报材料等，减少财务人员的基础工作。 010010100100011010110100110010011001011001 010010100100011010110100110010011001011001 2财务分析：ChatGPT可以帮助财务人员自动化收集大量财务数据，提高数据的准确性和及时性；可以通过生成图表和图像等可视化 形式的数据，帮助财务人员更好地理解数据的趋势和特征；还可以自动分析财务数据，识别数据中的模式和趋势，帮助财务人员快速做出决策。 010000 3知识学习：ChatGPT具备海量的数据，本身就是一个非常丰富的知识库，财务人员可通过它学习到各种财务领域的知识，比如学习如何评估企业财务状况、如何搭建供应商评价模型、如何做客户价值评估等。 010010100100011010110 4数据智能：依托ChatGPT强大分析能力，通过大量的数据分析，以自然语言对话的形式提供有价值的商业建议，为业务部门提供有效的支持。 可以预见，未来通过类ChatGPT工具将重塑共享中心运营模式，企业数字员工可以覆盖共享中心基础交易处理、数据分析、智能决策、风险管控、知识管理等诸多领域，实现共享中心数智化运营。 01财务共享服务中心的发展和变革 元年认为，财务共享服务中心的发展变化主要依赖技术的驱动，大致历经了四个阶段： 组织流程变革驱动信息化驱动互联网驱动AI和数据驱动 共享发展趋势 财第务一共代享 财第务二共代享 财第务三共代享 财第务四共代享 主要特点 财务核算共享组织和人员集中会计核算标准化核算流程再造系统能用性较强 财务三维组织架构影像和档案电子化共享系统与ERP的集成 大量的二次定制化开发 业财资税共享一体化平台 业财端到端打通 产业互联网信息协同 管理会计和财务共享数据中心赋能业务人工智能深度应用业财深度融合 微服务的中台架构 1.0 2.0 组织和流程驱动的第一代共享 第一代财务共享以组织和流程为驱动，通过人员集中式作业，组织规模化效应完成会计核算的集中化和标准化，优化核算流程，降低运营成本，获得更高的工作效率。 信息化驱动的第二代共享 第二代财务共享由信息化驱动，通过业务系统线上化、影像和文档电子化等，与ERP系统高度集成，伴随大量的二开定制，完成财务共享中心的信息化建设。 3.0 互联网驱动的第三代共享 第三代财务共享由互联网驱动，打造业务、财务、资金、税务一体化的共享平台， 实现业务和财务端到端打通，完成内外生态互联及高度协同。 AI和数据驱动的第四代共享 4.0 第四代财务共享由数据和AI技术驱动，构建了微服务化的中台架构，将实现 管理会计和财务共享的深度融合、业务和财务的深度融合，是人工智能深度 应用、数据中心赋能业务的共享平台。以AI和数据为载体的第四代共享将推 动共享中心逐步实现无人化，所以我们又将其称为“无人财务共享”。 02无人财务共享的概念和内涵 2.1无人财务共享的概念 随着大数据、区块链、人工智能等新 技术的发展和大规模运用，新一代的 财务共享将实现业务和财务、管理会 计和财务会计的高度融合，共享中心 积累的海量业财数据价值被充分挖掘， AI智能应用逐渐成熟，智能核算将传 统的人工干预节点自动化，越来越多 的低价值人工操作被智能化系统所取 代，共享中心越来越呈现智能化、少 人工、无人化的特征。同时，新一代 财务共享平台通过数据驱动，将更多 的业财数据通过智能化应用推送给相 应决策人员，让“无人会计”、“无 人财务共享”成为可能，加快了运营 响应效率，增强了风险管控能力，优 化了财务服务能力。 元年在对国内外先进财务共享调查和研究的基础上，提出了面向未来的“无人财务共享”概念。我们认为“无人财务共享”是以数据和智能技术为驱动，以高效财务组织和智慧管理平台为载体，以精益运营和无人化为特征的新一代共享服务中心及业务赋能中心。“无人财务共享”包括业财事务处理中心、数据赋能中心、多维报告中心、控制策略管控中心四大核心能力，以及组织柔性化（共享组织分散、虚拟，共享职能综合，人员能力复合，移动化办公）、生态协同化（企业内外部资源互联互通，构建价值生态链）、业财协同化（企业内部业务系统和财务系统的拉通）、管财融合化（与管理会计深度融合，赋能业务管控及决策）、全面电子化（财务凭证全面电子化）、深度智能化（智能技术在各流程深度应用并产生价值）、管理精益化（搭建完善的运营管理体系，实现精益化运营）七大主要特征。 数智驱动下的无人财务共享 1个方向 控管制控中策略心 多维中报心告 数据中赋心能 业处财理事中务心 核心4大能力 应付应收 协同结算 全生资命产周期 业财协同化 业流务程财拉务通 深度智能化管理精益化 智能填单管理制度 智能收单管理职能 智能审单服务 智能客服监督 RPA自动化创新 全面电子化 全电票 电子凭证电子影像电子合同 电子档案 管财融合化 共管享理深度会融计合 多维核算智能预警分智析能决策 生态协同化 商旅商城 线上消费自动结算 全银行线税拉局通 组织柔性化 组织分散职组能织综合 能人力员复合移动办公 重要7个特征 特别指出的是“无人”是共享中心演进的结果而不是目的，“无人”也不是完全不需要人，更多的是指通过技术的应用获得流程效率的极致提升，将财务人力从繁重的基础核算工作中释放出来，结合数据驱动，实现财务人员从“价值记录者”向“价值创造者”的转变。 2.2无人财务共享的内涵 无人财务共享下财务组织的变化 组织架构变革与职能分工重塑是“无人化”建设的基石 以数据驱动重塑企业管理是数字化时代的典型特征，财务组织也要与时俱进，积极拥抱变革以适配共享“无人化”趋势，建立健全各级财务职能和岗位设置，不断夯实财务报告、资金管控、税务管理等基础保障职能，深化拓展成本管控、投融资管理、资本运作等价值创造职能，确保财务资源科学配置、财务运作高效协同。财务组织借助共享服务理念，应实现“集中的更集中，分散的更分散”，深入以企业价值链为脉络的业务经营循环、加强以端到端流程为主线的紧密作业协同，打造共享财务、业务财务、专家财务、战略财务“四位一体”的价值创造型财经组织架构。 无人财务共享趋势下，共享中心职能边界将横向拓展 随着智能技术的深度应用、运营管理水平的持续提升，共享中心将进入卓越运 营期，此阶段下基本实现交易型业务自动化和智能化处理，流程中需要人工介 入的节点较少，共享财务重点转向运营管理，包括交易稽核、运营监控、流程 优化、系统优化、服务管理等，同时共享中心内部职能将进一步拓展，逐步将 一些更具有价值的工作纳入共享中心，如基础财务分析、集团合并报表、数据 挖掘、财务风险管控等，共享中心将发挥更大的价值。 随着职能的转变，共享中心内部组织架构也将发生重大变化，传统共享模式下按照交易业务划分的各个核算小组将会逐步取消（如费用核算组、应收核算组、应付核算组等），而只在运营管理组里保留各个 交易业务线的稽核职能，同时随着其他财务职能的纳入，共享中心内部将新增数据挖掘组、流程优化组、分析报告组、规则管控组等新的部门，未来共享中心的组织架构示例如下： 传统财务共享中心(FSSC) 分组 费用组 应付组 应收组 总账组 资金结算组 运营管理组 无人财务共享中心(FSSC) 运营监控组 分析报告组 规则管控组 流程优化组 数据挖掘组 分组 进行优化和改造。 负责流对程共优享化中组心业务流程进行持续优化，定期审视流程运行效率，对不增值流程 业务。 负责数对据共挖享掘中组心数据的统一管理与分析，深度挖掘数据的价值，实现数据驱动 主要规负则责管对控共组享中心管控规则的梳理，同时在系统进行管控规则维护，对内控事项进行实时监控，提升共享中心风险管控水平。 实现标准类报表共享。 负责分法析定报报告表组出具及基础分析报表出具，将共享中心打造成企业的财务报表中心， 负责运对营共监享控中组心整体运行情况进行监督，及时发现运营问题并进行跟踪改进，持续提升共享中心运营效率。 无人财务共享趋势下，共享中心组织形态将趋近虚拟化和无人化 随着无人化趋势，通过云计算技术的运用，共享中心组织形态也将发生变化，由于大部分交易处理无需人工干预，共享中心不再需要通过人员的物理化集中及职能化分工实现集约化，共享中心将从实体化、中心化逐步向虚拟化、无人化演进。共享中心的选址也不再限于某一个具体的地点