数智驱动的无人财务共享研究报告

研究报告 CONTENTS 目录 01 财务共享服务中心的发展和变革1 02 无人财务共享的概念和内涵3 2.1 无人财务共享的概念32.2 无人财务共享的内涵5 03 无人财务共享的实践和典型场景12 3.1 价值生态链的共享协同123.2 业务和财务的共享协同153.3 数据驱动下的管财深度融合183.4 凭证档案的全面电子化213.5 财务共享的智能应用24 04 无人财务共享下的运营管理体系建设28 4.1 无人财务共享下的财务共享运营平台建设284.2 无人财务共享下的运营管理模式30 05 无人财务共享下的财务人员转型31 5.1 数字化时代，财务人员需要具备数据思维、互联网思维和创新思维315.2 人机共生，财务人员需要适应新的工作模式315.3 赢在未来，财务人员需要扮演好四重角色32 06 无人财务共享建设的升级路径33 6.1 传统共享服务336.2 虚拟共享服务356.3 无人财务共享服务37 结语39 随着数字技术的发展，企业数字化转型正如火如荼地席卷着各行各业。根据中国信息通信研究院发布的《全球数字经济白皮书（2022 年）》，2021 年中国数字经济规模达到 7.1万亿美元，居全球第二。2022 年 1 月 12 日，国务院印发《“十四五”数字经济发展规划》，从顶层设计上明确数字经济及其重点领域发展的总体思路、发展目标、重点任务和重大举措，为推动数字经济高质量发展提供指导。企业数字化转型已经成为时代的热点和共识，财务数字化是企业实现全面数字化的最佳切入点，而财务共享建设被企业普遍视为是财务数字化的最佳突破口。 财务共享发源于 20 世纪 80 年代的欧美大型跨国企业，自 2005 年引入中国以来逐步被中国大型集团企业认知、探索和实践。经过近 20 年的发展，中国超过 1500 家大型企业从财务共享中心的建设中，建立健全了财务管理标准，规范了集团企业和分子公司财务管理模式，提高了工作效率，降低了运营成本，并逐步形成了符合中国商业环境要求和本土企业管理特色的财务共享管理模式。 随着云计算、大数据、人工智能等新一代数字技术的发展及其在财务领域的深入应用，我们可以预见未来财务处理方式、财务管理模式将得到极大改变，也会对财务会计和企业管理模式产生巨大冲击，企业财务共享服务中心的价值、构建和运营方式等正面临新一轮的变革和升级。 近期 ChatGPT 在国内持续霸榜热搜，在面世后短短几个月的时间即影响到众多行业，毫无疑问，ChatGPT 将对我们的生产、生活方式带来深刻改变。可以设想，未来在 B 端，ChatGPT 可以帮助企业训练私有模型，利用企业内部信息化系统的数据来优化经营。在企业财务数字化领域 ChatGPT 的应用也存在无限可能，我们梳理 ChatGPT 在财务领域可能包括以下应用场景： 内容生成：ChatGPT 可以帮助企业财务人员生成高质量的报表、报告内容，包括常见问题话术扩充、财务审核意见评论、财务汇报材料等，减少财务人员的基础工作。 财务分析：ChatGPT 可以帮助财务人员自动化收集大量财务数据，提高数据的准确性和及时性；可以通过生成图表和图像等可视化形式的数据，帮助财务人员更好地理解数据的趋势和特征；还可以自动分析财务数据，识别数据中的模式和趋势，帮助财务人员快速做出决策。 知识学习：ChatGPT 具备海量的数据，本身就是一个非常丰富的知识库，财务人员可通过它学习到各种财务领域的知识，比如学习如何评估企业财务状况、如何搭建供应商评价模型、如何做客户价值评估等。 数据智能：依托 ChatGPT 强大分析能力，通过大量的数据分析，以自然语言对话的形式提供有价值的商业建议，为业务部门提供有效的支持。 可以预见，未来通过类 ChatGPT 工具将重塑共享中心运营模式，企业数字员工可以覆盖共享中心基础交易处理、数据分析、智能决策、风险管控、知识管理等诸多领域，实现共享中心数智化运营。 01 财务共享服务中心的发展和变革 元年认为，财务共享服务中心的发展变化主要依赖技术的驱动，大致历经了四个阶段： 组织和流程驱动的第一代共享 第一代财务共享以组织和流程为驱动，通过人员集中式作业，组织规模化效应完成会计核算的集中化和标准化，优化核算流程，降低运营成本，获得更高的工作效率。 信息化驱动的第二代共享 第二代财务共享由信息化驱动，通过业务系统线上化、影像和文档电子化等，与 ERP 系统高度集成，伴随大量的二开定制，完成财务共享中心的信息化建设。 互联网驱动的第三代共享 第三代财务共享由互联网驱动，打造业务、财务、资金、税务一体化的共享平台，实现业务和财务端到端打通，完成内外生态互联及高度协同。 AI和数据驱动的第四代共享 第四代财务共享由数据和 AI 技术驱动，构建了微服务化的中台架构，将实现管理会计和财务共享的深度融合、业务和财务的深度融合，是人工智能深度应用、数据中心赋能业务的共享平台。以 AI 和数据为载体的第四代共享将推动共享中心逐步实现无人化，所以我们又将其称为“无人财务共享”。 02 无人财务共享的概念和内涵 2.1 无人财务共享的概念 元年在对国内外先进财务共享调查和研究的基础上，提出了面向未来的“无人财务共享”概念。我们认为“无人财务共享”是以数据和智能技术为驱动，以高效财务组织和智慧管理平台为载体，以精益运营和无人化为特征的新一代共享服务中心及业务赋能中心。“无人财务共享”包括业财事务处理中心、数据赋能中心、多维报告中心、控制策略管控中心四大核心能力，以及组织柔性化（共享组织分散、虚拟，共享职能综合，人员能力复合，移动化办公）、生态协同化（企业内外部资源互联互通，构建价值生态链）、业财协同化（企业内部业务系统和财务系统的拉通）、管财融合化（与管理会计深度融合，赋能业务管控及决策）、全面电子化（财务凭证全面电子化）、深度智能化（智能技术在各流程深度应用并产生价值）、管理精益化（搭建完善的运营管理体系，实现精益化运营）七大主要特征。 随着大数据、区块链、人工智能等新技术的发展和大规模运用，新一代的财务共享将实现业务和财务、管理会计和财务会计的高度融合，共享中心积累的海量业财数据价值被充分挖掘，AI 智能应用逐渐成熟，智能核算将传统的人工干预节点自动化，越来越多的低价值人工操作被智能化系统所取代，共享中心越来越呈现智能化、少人工、无人化的特征。同时，新一代财务共享平台通过数据驱动，将更多的业财数据通过智能化应用推送给相应决策人员，让“无人会计”、“无人财务共享”成为可能，加快了运营响应效率，增强了风险管控能力，优化了财务服务能力。 特别指出的是“无人”是共享中心演进的结果而不是目的，“无人”也不是完全不需要人，更多的是指通过技术的应用获得流程效率的极致提升，将财务人力从繁重的基础核算工作中释放出来，结合数据驱动，实现财务人员从“价值记录者”向“价值创造者”的转变。 2.2 无人财务共享的内涵 无人财务共享下财务组织的变化 组织架构变革与职能分工重塑是“无人化”建设的基石 以数据驱动重塑企业管理是数字化时代的典型特征，财务组织也要与时俱进，积极拥抱变革以适配共享“无人化”趋势，建立健全各级财务职能和岗位设置，不断夯实财务报告、资金管控、税务管理等基础保障职能，深化拓展成本管控、投融资管理、资本运作等价值创造职能，确保财务资源科学配置、财务运作高效协同。财务组织借助共享服务理念，应实现“集中的更集中，分散的更分散”，深入以企业价值链为脉络的业务经营循环、加强以端到端流程为主线的紧密作业协同，打造共享财务、业务财务、专家财务、战略财务“四位一体”的价值创造型财经组织架构。 无人财务共享趋势下，共享中心职能边界将横向拓展 随着智能技术的深度应用、运营管理水平的持续提升，共享中心将进入卓越运营期，此阶段下基本实现交易型业务自动化和智能化处理，流程中需要人工介入的节点较少，共享财务重点转向运营管理，包括交易稽核、运营监控、流程优化、系统优化、服务管理等，同时共享中心内部职能将进一步拓展，逐步将一些更具有价值的工作纳入共享中心，如基础财务分析、集团合并报表、数据挖掘、财务风险管控等，共享中心将发挥更大的价值。 随着职能的转变，共享中心内部组织架构也将发生重大变化，传统共享模式下按照交易业务划分的各个核算小组将会逐步取消（如费用核算组、应收核算组、应付核算组等），而只在运营管理组里保留各个 交易业务线的稽核职能，同时随着其他财务职能的纳入，共享中心内部将新增数据挖掘组、流程优化组、分析报告组、规则管控组等新的部门，未来共享中心的组织架构示例如下： 数据挖掘组 负责对共享中心数据的统一管理与分析，深度挖掘数据的价值，实现数据驱动业务。 流程优化组 负责对共享中心业务流程进行持续优化，定期审视流程运行效率，对不增值流程进行优化和改造。 规则管控组 主要负责对共享中心管控规则的梳理，同时在系统进行管控规则维护，对内控事项进行实时监控，提升共享中心风险管控水平。 分析报告组 负责法定报表出具及基础分析报表出具，将共享中心打造成企业的财务报表中心，实现标准类报表共享。 运营监控组 负责对共享中心整体运行情况进行监督，及时发现运营问题并进行跟踪改进，持续提升共享中心运营效率。 无人财务共享趋势下，共享中心组织形态将趋近虚拟化和无人化 随着无人化趋势，通过云计算技术的运用，共享中心组织形态也将发生变化，由于大部分交易处理无需人工干预，共享中心不再需要通过人员的物理化集中及职能化分工实现集约化，共享中心将从实体化、中心化逐步向虚拟化、无人化演进。共享中心的选址也不再限于某一个具体的地点， 甚至可以分布于全球的任何角落，人员可来自不同国家、地域、性别、年龄，可突破语言障碍，更容易招募到优秀人才，降低成本。岗位的虚拟化和碎片化不仅节约了成本，还提升了共享中心的整体人员素质。 多职能共享是未来共享中心的发展趋势 随着共享服务中心发展，财务共享服务中心作为单一职能的共享服务平台已逐渐不再满足企业业务规模的不断扩大、企业资源的优化配置要求，多职能共享将成为共享中心未来的发展趋势，共 享中心将为企业提供更多的共享服务内容，从财务共享到人力资源共享、法务共享、再到 IT 共享等，最终形成一个独立运行、职能清晰完整的大共享中心。 无人财务共享下财务人员能力结构的变化 人是财务发展的核心，传统财务共享单纯依靠专业技能的时代已然过去，无人财务共享新模式下，财务人员的能力结构需不断拓展，未来无人财务共享需要更多“一专多能”的复合型人才。这需要传统的财务岗位能力模型、财务人才培养机制、职业发展路径等发生相应的转变。 财务岗位能力模型和职业发展路径的拓展与延伸 传统财务共享中心人员岗位能力模型发展主要从横纵两个维度进行设计，横向维度分为基础核算、运营管理、总账及报表，纵向维度根据人员的技能熟练程度分为专员、主管、经理等。 无人财务共享模式下，财务岗位能力模型的横向维度除了基础职能外，需向战略职能、业财支持职能方向扩展和延伸，如业务预测和分析、财务系统规划、资金管理等；财务共享人员职业发展路径除了在共享中心内部的晋升，同时可以向业务财务、战略财务甚至财务 IT 进行转岗。 财务人才培养机制向多元化升级 随着财务岗位能力模型的拓展和升级，结合共享中心运营目标和财务人员职业发展需求，制定全方位、多维度、符合岗位技能需求的人员培训体系。培训课程方面，除了通用的技能外，更要拓展课程的广度和深度，比如预算分析、战略分析规划、流程规划和设计等。 人员培训体系 全方位 多维度 无人财务共享下运营管理模式的变化 传统单中心、多中心以及联邦模式下的财务共享中心都是物理实体组织，运营管理模式也是基于实体组织进行管理的。未来无人财务共享模式下，在组织人员方面不再重点强调物理集中，则运营管理上需要考虑人员分散模式下的管理方式和目标，迎来共享运营管理模式的改变。 运营管理的重点由现场的人员管理逐渐向系统（如共享作业平台