2022年中国首席财务官调查报告第2期：数智时代，首席财务官的数字化领导力

数智时代，首席财务官的数字化领导力 2022年中国首席财务官调查报告 第2期 致首席财务官： 德勤自2011年起，在全球多个国家定期收集和追踪首席财务官在商业环境、公司策略和财务优先事项等主要领域的观点，以期为广大的财务决策人员提供重要参考。 随着数字化变革的加速推进，越来越多的企业正积极探索更高效智能的运营和发展模式，通过创新技术应用提升竞争力，筹划未来。在最新一期德勤中国首席财务官调查中，我们聚焦企业财务部门的数字化转型，以“数智时代，首席财务官的数字化领导力”为题，探讨财务部门在“加快数字化发展，建设数字中国”的战略下，如何选择和善用众多的创新技术，驱动企业的财务数字化。我们也希望通过本期调查，让您了解到首席财务官群体在财务数字化进程中的思考与探索。 回顾截至目前的2022年宏观数据，中国经济克服了多重不利影响，三季度经济恢复向好，同比增长3.9%，相比二季度增速提升3.5个百分点。进入第四季度，随着疫情防控措施的逐步优化，各方对层层加码和过度防控的担忧得到缓解，市场预期有望大为改善。 以下是本期调查的一些主要发现： 1.受宏观不利因素未得到明显缓解的影响，受访者对中国当前经济前景的看法趋于谨慎。但在全球几个主要经济体都出现衰退迹象的背景下，受访者认为中国在全球经济局势中仍占据相对优势，有超过四成的受访者对中国未来一年的经济前景感到乐观。 2.疫情反复影响经济复苏、地缘政治变局仍是受访者所在企业所面临的主要外部挑战。相较上期调研，受访者对于政策或法规变化的担忧有所缓和。受全球通货膨胀趋势下的成本高企及增长乏力的影响，受访者对企业的增长预期明显下降。 3.在越来越多企业拥抱数智化的趋势下，财务数字化水平虽取得了一定进展，但较多受访者仍认为所在企业的财务数字化水平尚停留在初级阶段。财务部门在推进数字化过程中，电子发票应用较为普遍，而数据挖掘分析、机器学习等更加前沿的技术应用仍在探索中。 4.近一半的受访者认为企业内部系统割裂所导致的信息孤岛，是财务数字化过程中面临的最大挑战。中高级管理人员对数字化认识的不统一、及现有团队技能和能力不足，也是财务数字化转型亟待解决的重要议题。 5.随着财务部门的重心逐渐转向商业洞察与决策支持，财务部门的明确定位，以及由此展开的相关转型规划将成为未来两年内首席财务官驱动财务数字化的重要抓手。此外，随着数据价值的不断提升，首席财务官愈加重视数据治理规划以及聘用具有数据治理技能的人才。 感谢各位首席财务官抽出宝贵的时间参与调查，与我们分享您的看法。期待本期调查报告的分析结果可以为首席财务官推动企业的数字化进程提供进一步的支持。 施能自 德勤中国副主席 德勤中国首席财务官菁英中心主管合伙人 本期首席财务官观点 区域经济：首席财务官对中国未来一年经济状况的看法趋审慎 最关注的外部因素：对疫情以及其后的经济复苏最为担忧，地缘政治问题紧随其后 最关注的内部因素：增长乏力、成本压力、面对快速变化的环境员工缺乏相应应变能力 公司关键指标预估：增长预期较保守，员工招聘意愿下降 本期特别话题：数智时代，首席财务官的数字化领导力 关于本次调查报告 联系我们 首席财务官所在企业的数字化进程 首席财务官推动数字化转型主要面临的挑战 3 首席财务官驱动财务数字化进程的有力抓手 本期首席财务官观点 数智时代，首席财务官的数字化领导力｜2022年中国首席财务官调查报告 区域经济：首席财务官对中国经济形势的看法趋审慎 与2022年1月完成的上期调查结果相比（后文统称上期调查），本期受访者对当前中国经济环境的态度趋于谨慎。仍有三成的受访者看好当前中国的经济局势。有超过四成的首席财务官对中国未来一年的经济前景感到乐观，与上期基本持平。约两成的受访者忧虑未来12个月的发展前景，较上期略有上升。 至于对中国以外地区的经济展望，受访者比较看好美国的经济现状，但相比上期的26.5%，本期只有21.9%的受访者看好美国未来12个月的经济前景。受访的首席财务官对欧洲的经济最感悲观，有接近一半的受访者认为欧洲的经济较差至非常差。整体指数显示，首席财务官认为中国在全球经济发展中仍有相对优势。 图表一：中国首席财务官对下列经济体现状及未来12个月发展前景的看法，及与上期调查看法的变化（1代表非常差，5代表非常好）图表二：中国首席财务官对中国经济现状及前景看法的变化及与GDP数据的对比 4.7 %18.8% 现亚洲，除中国外 美国4.7 4.7% 29.7% 39.1% %21.8% 状 1.6% 当前经济形势“良好或非常好”2 未来一年发展前景“良好或非常好”3 29.7% 40.6% 15.7% 20.4% 34.4% 21.9% 21.3百分点 当前经济形势“良好或非常好”2 未来一年发展前景“良好或非常好”3 100% 90% +4.8% +3.9% 80% 中国GDP数据1 中国 4.7% 25.0% 40.6% 20.3% 9.4% 10% 8% 6% 10.9% 40.7% 35.9% 10.9% 14.1% 60.8% 欧洲 .6%18.7% 39.1% 32.8% 7.8% 中国1 18.8% 59.3% 14.1% 6.2% 未亚洲，除中国外 来 3.1% 18.8% 51.6% 18.7% 7.8% 12 个美国 1.6% 1.6% 中国 亚洲，除中国外 美国 2.5百分点 1.0百分点 1.1百分点 12.8百分点 20% -6% 12.5% 1.7百分点 10% -8% 12.5% 0百分点 1 0% 中国GDP数据源于 2022年第一季度 国家统计局 2022年第三季度 -10% 4.6百分点 70% 首席财务官取态 60% 50% 40% 30% 4% 51.0% 43.1% 40.6% 29.7% GDP增长 2% 0% -2% -4% 10.9% 31.2% 46.9% 9.4% 月欧洲 欧洲 1234 1.6% 5 与上一期调查相比 2当前经济形势“良好或非常好”，即“现状”选择4或5的受访者人数之和所占的百分比 3未来一年发展前景“良好或非常好”，即“未来12个月发展前景”选择4或5的受访者人数之和所占的百分比 本期首席财务官观点 最关注的外部风险因素：对疫情以及其后的经济复苏最为担忧，地缘政治问题紧随其后 疫情以及其后的经济复苏在近几期的首席财务官调查中一直备受关注。在本期调查中，受访者对这一因素的关注度由49.0%大幅上升至71.9%，远高于其他因素。上期位列第四的地缘政治问题在本期上升了9.2个百分点，位列首席财务官第二大担忧的外部风险因素。 首席财务官对政府政策或法规变化的担忧有所缓和，关注度下降了14.1个百分点，但仍被首席财务官视为第三大担忧的外部风险因素。 另外，大宗商品的价格波动，以及供应链挑战分别为受访者担忧的第四及第五大风险因素，对通货膨胀的关注度反而由35.3%下降至25.0%，由第三位下降至第六位。 图表三：中国首席财务官对外部风险因素的看法 网络安全 6.3% 地缘政治问题 40.6% 疫情以及其后的经济复苏 71.9% 通货膨胀 25.0% 大宗商品的价格波动 （如原油、煤炭等） 31.3% 6.3% 碳中和政策对行业的冲击 由传统经济至数字经济的转变 20.3% 供应链的挑战 28.1% 政府政策或 法规变化 35.9% 4.7% 可利用资本减少/资本成本增加 具体到行业，几乎所有行业的受访者均将疫情以及其后的经济复苏列为首要外部风险因素，其中，消费行业、生命科学与医疗行业，以及科技、传媒及电信行业均有超过八成受访者对疫后经济复苏最为担忧，相比整体受访者的71.9%更高。 供应链的挑战对于消费行业，以及通货膨胀对于能源、资源及工业行业的冲击较大，分别成为这两个行业的第二大外部风险因素。来自金融服务业的受访者则视政府政策或法规变化和地缘政治问题造成的影响为第二及第三大的外部风险因素。 *受调研样本限制，每个行业参与调研的公司可能不具代表性 图表四：不同行业的中国首席财务官对外部风险因素的看法 消费行业能源、资源及工业行业金融服务行业 疫情以及其后的经济复苏 81.8% 疫情以及其后的经济复苏 50% 疫情以及其后的经济复苏 71.4% 供应链的挑战 63.6% 通货膨胀 50% 政府政策/法规变化 57.1% 政府政策/法规变化 36.4% 大宗商品的价格波动 43.8% 地缘政治问题 42.9% 地缘政治问题 36.4% （如原油、煤炭等） 大宗商品的价格波动 36.4% （如原油、煤炭等） 政府及公共服务 生命科学与医疗行业 科技、传媒及电信行业 疫情以及其后的经济复苏 80% 疫情以及其后的经济复苏 83.3% 疫情以及其后的经济复苏 83.3% 大宗商品的价格波动 60% 政府政策/法规变化 66.7% 地缘政治问题 41.7% （如原油、煤炭等） 地缘政治问题 66.7% 通货膨胀 33.3% 地缘政治问题 40% 国有企业的受访者对疫后复苏的忧虑（60.0%）较整体水平（71.9%）低，他们将其与地缘政治问题并列视为令人担忧的首要外部风险因素。而对于民营企业及外资/跨国企业的受访者而言，政府政策/法规变化及大宗商品的价格波动，是他们感到担忧的第二大外部风险因素。 图表五：不同所有制企业的中国首席财务官对外部风险因素的看法 38.2% 35.3% 44.4% 38.9% 38.9% 38.9% 国有企业 民营企业 外资/跨国企业 疫情以及其后的经济复苏 地缘政治问题 通货膨胀 60% 40% 60% 疫情以及其后的经济复苏政府政策/法规变化 地缘政治问题 79.4% 疫情以及其后的经济复苏 大宗商品的价格波动 （如原油、煤炭等） 政府政策/法规变化 地缘政治问题供应链的挑战 72.2% 本期首席财务官观点 最关注的内部风险因素：增长乏力、成本压力、面对快速变化的环境员工缺乏相应应变能力 对比上期的调研结果，将企业增长乏力视为最为担忧的内部风险因素的受访者比例从不足四成增至接近六成。紧随其后的是成本压力。本期另有超过三成受访者担心外部或技术环境的快速变化，员工缺乏相应的应变能力。 除上述因素外，上期调查有20.6%的受访者担忧机遇和方案繁多以致难以聚焦和落地，本期调查中这一因素的占比下降至10.9%。相较于担忧机遇繁多，缺乏增长机遇更让受访者忧虑。 图表六：中国首席财务官对内部风险因素的看法 并购及与业务整合带来的挑战 0% 资本超支 15.6%10.9%机遇和方案过于繁多，难以聚焦和落地 成本压力 50.0% 增长乏力 外部或技术环境的快速变化，员工缺乏相应的应变能力 32.8% 获取/留住人才 29.7% 数字化转型 18.8% 9.4% 优化资产结构 57.8% 组织流程过于复杂，运营效率低下 25.0% 15.6% 难以迅速应对疫情所带来的永久性变化 相比其他行业，金融服务行业受访者认为成本压力是最令人担忧的内部风险因素，比率高达64.3%。而外部或技术环境的快速变化，员工缺乏相应的应变能力被该行业受访者视为第二大内部风险。消费行业、生命科学与医疗行业对推动增长乏力的担忧比整体受访者水平高，均超过八成。 图表七：不同行业的中国首席财务官对内部风险因素的看法 消费行业能源、资源及工业行业金融服务行业 推动增长乏力 81.8% 推动增长乏力 68.8% 成本压力 64.3% 成本压力 45.5% 成本压力 50% 外部或技术环境的快速变化， 42.9% 并购及与业务整合带来的挑战 获取/留住人才 外部或技术环境的快速变化，员工缺乏相应的应变能力 27.3% 27.3% 27.3% 组织流程过于复杂， 运营效率低下 37.5% 员工缺乏相应的应变能力 优化资产结构 35.7% 政府及公共服务 生