2022年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析报告

风险损失披露情况分析报告 本期分析数据截止至2023年4月30日，样本包括58家已完成年报披露的已上市银行。分析内容不仅包括了公开可批量查询的年报数据表现分析，还结合了近年实操中同业关注的模型细节对年报中的减值会计政策、信用风险政策进行了深挖并较去年披露内容进行比对分析，例如，风险分组、阶段划分方案、前瞻性调整中宏观经济指标更新频率、预期信用损失模型中就ESG的考量、管理层叠加的应用等。 分析重点主要包括： 减值范围及构成分析 预期信用损失模型相关披露分析 表外项目信用减值分析 通过以上分析，我们发现： 减值范围及构成较为稳定。2022年样本内银行披露的减值范围内发放贷款及垫款、金融投资三分类资产余额平均占比基本与2021年持平。对公类贷款余额平均占比较2021年略有上升，零售类贷款余额平均占比较2021年略有下降。 整体信贷资产质量持续改善。2022年样本内银行披露的贷款不良率平均为1.40%，较去年下降0.02%。对公贷款不良率平均值由1.84%下降至1 .63%，零售贷款不良率平均值从1.13%上升至1.44%。贷款五级分类迁徙率不同程度有所下降。 风险抵补能力持续加强。2022年样本内银行拨备覆盖率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%。已披露银行表内信贷资产三阶段余额和减值准备整体计提比例平均较2021年无显著变化。不同类型银行阶段一资产计提率平均差异较为明显。 表外项目信用损失计提差异显著。2022年末表外业务拨备计提率平均约为0 .58%，较2021年末上升0.03%。不同类型银行表外项目计提率范围差异较大。 信贷成本持续下降。近三年上市银行信贷成本持续下降，样本内披露银行平均信贷成本从2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅约为23%，其中股份制商业银行、城市商业银行下降最显著，降幅分别为27%、25%。 模型相关披露更加充分。除会计政策外，多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整进行了披露。部分银行还对管理层叠加以及ESG对预期信用风险损失模型影响的评估进行了披露。本年多家银行就《商业银行预期信用损失法实施管理办法》相关的执行情况增加了相关信息的披露。 样本银行概况 本次报告样本涵盖58家上市银行，其中包括6家国有大型商业银行，10家全国性股份制商业银行，29家城市商业银行和13家农村商业银行。已上市银行中锦州银行因财务重组交易原因暂未发布年报，故未包含在本年样本银行内。 本报告2021年的数据采用2022年年报披露的更新数据重新统计。 样本银行2022年指标信息 1/3 样本银行2022年指标信息 2/3 样本银行2022年指标信息 3/3 1.1 减值范围及构成分析——发放贷款及垫款 截止2022年12月31日，58家样本银行全量披露了发放贷款及垫款三分类余额。贷款及垫款中存在分类为FVTPL的银行共10家，其中国有大型银行4家，股份制商业银行4家，城市商业银行1家，农村商业银行1家，披露银行数量及银行较上年未发生变化。 58家样本银行中，发放贷款及垫款中分类为以摊余成本计量的资产占比为91.74%；票据贴现、福费廷等业务由于双重业务模式分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，平均占比约为8.22%；个别银行还有少量分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款；发放贷款及垫款的分类结构较上年无显著变化。 从银行类型来看，国有大型银行以摊余成本计量的贷款占比最高；股份制银行以公允价值计量的贷款占比最高。 2022年&2021年发放贷款及垫款分类计量情况 1.2 减值范围及构成分析——发放贷款及垫款构成 58家样本银行全量披露了发放贷款及垫款构成情况，主要构成可分为公司类贷款、零售贷款、票据贴现及其他类，其他类包含贸易融资（20家披露）、及境外子公司贷款（2家披露）。 截至2022年12月31日，样本内银行公司类贷款余额平均占比59.21%，较2021年12月31日上升1.08%，其中城市商业银行公司类贷款余额平均占比最高为63.10%，较2021年12月31日上升1.4%；样本内银行个人贷款余额平均占比为33.15%，较2021年12月31日下降1.04% ，其中国有大型银行个人贷款余额平均占比最高为39.64%，较2021年12月31日降低2.68%。 样本银行有4家银行公司类贷款余额占比超过80%，包括3家城市商业银行A银行（85%)、B银行（84%）、C银行（82%）； D农村商业银行（84%）。 2022年&2021年发放贷款及垫款构成情况 1.3 减值范围及构成分析 ——金融投资 58家样本银行全量披露了金融投资的三分类余额构成情况。 截至2022年12月31日，样本内披露银行的金融投资中，金融投资中分类为以摊余成本计量的资产占比为54.01%；分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的资产占比为24.92%，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产占比为21.07%；金融投资分类结构较上年无显著变化。 从银行类型来看，国有大型银行以摊余成本计量的金融投资占比最高；农村商业银行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资占比最高； 城市商业银行以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资占比最高；股份制银行金融投资的平均分类结构与城市商业银行相似。 2022年&2021年金融投资三分类余额占比情况 ACFVOCI FVTPL 2.1 不良贷款率及拨贷比分析 58家样本银行全量披露了不良贷款余额及拨贷比情况。 截至2022年12月31日，样本内披露银行2022年不良贷款率为1.40%，较2021年12月31日不良贷款率下降0.02%，各类型银行不良率平均较2021年12月31日均有不同程度下降。国有大型银行2022年12月31日不良贷款率平均较2021年12月31日下降幅度最大。 截至2022年12月31日，样本内披露银行2022年拨贷比平均为3.46%，较2021年12月31日拨贷比平均下降0.01%，其中股份制商业银行拨贷比平均最低，农村商业银行拨贷比平均最高。 截至2022年12月31日，样本银行中有28家拨贷比较上年下降。国有大型银行拨贷比平均下降0.07%，城市商业银行拨贷比平均下降0.04%；股份制商业银行拨贷比平均较去年持平，仅有农村商业银行拨贷比平均上升0.10%。 发放贷款及垫款不良率平均 发放贷款及垫款拨贷比平均 样本内披露银行平均国有大型银行 样本内披露银行平均国有大型银行 2.2 贷款迁徙率分析 58家样本银行中，共计44家银行披露了贷款迁徙率，14家银行未披露迁徙率，未披露银行包括12家城商行和2家农商行，均为仅H股上市银行。 截至2022年12月31日，样本银行的各类型贷款平均迁徙率均呈下降趋势；正常类贷款率较2021年12月31日下降0.17个百分点；关注类贷款迁徙率较2021年12月31日下降5.10个百分点；次级类贷款迁徙率较2021年12月31日下降3.75个百分点；可疑类贷款较2021年12月31日下降1.29个百分点；其中，关注类贷款的平均迁徙率变动最大。 截至2022年12月31日，正常类贷款平均迁徙率股份制商业银行最高，关注类贷款平均迁徙率城市商业银行最高，次级类贷款平均迁徙率股份制商业银行最高，可疑类贷款平均迁徙率股份制商业银行最高。 样本内披露银行各类型贷款平均迁徙率 *数据来源：各银行公开发布年报 2.3 各区域贷款不良率分析 58家样本银行中，共46家银行按地区披露了不良贷款情况，部分总行数据因无法拆分地区，未纳入统计。 截至2022年12月31日，样本内披露银行可统计区域范围内发放贷款及垫款余额合计人民币125.3万亿元，不良率为1.30%，贷款规模较2021年12月31日同口径的余额的人民币112.0万亿元，增加人民币13.3万亿元，不良率下降了0.03%。 其中2022年12月31日不良率最高地区为东北地区，不良率为2.73%，较2021年12月31日下降了0.25%；不良率最低地区为东部地区，不良率为0.81%，且较2021年12月31日下降0.07%。 样本内披露银行各区域贷款余额及不良率统计 西区：27家银行披露了西区不良贷款余额或不良率 北京、天津、河北、山东南区： 山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南 内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃青海、宁夏、新疆 非大陆：中国港澳台地区及其他国家和地区 2.4 各类型贷款平均不良率 58家样本银行中，共计48家银行披露了公司贷款、个人贷款不良率；5家城商行、5家农商行未披露相关数据；对于披露了票据贴现不良贷款率的银行，仅有7家银行贴现的不良率不为0，包括1家国有大型银行、3家股份制商业银行、3家城市商业银行；对于将票据与对公贷款不良率合并披露的银行，在数据统计时已将票据贴现不良贷款余额部分剔除重新计算对公贷款不良率。 截至2022年12月31日，样本内披露银行中对公贷款平均不良率为1.63%，个人贷款平均不良率为1.44%，票据贴现平均不良率为0.32%。票据贴现平均不良率较上年大幅上升为A城市商业银行本年度票据贴现不良率为10.29%（2021年同期为0.00%）。 截至2022年12月31日，对公贷款平均不良率均略有下降；个人贷款平均不良率均略有上升。 样本内披露银行各类型贷款平均不良率 对公贷款个人贷款票据贴现 对公贷款个人贷款票据贴现 对公贷款个人贷款票据贴现 对公贷款个人贷款票据贴现 2.5 对公贷款行业不良率分析 58家样本银行中，共计48家银行披露了公司贷款行业不良率；5家城商行、5家农商行未披露相关信息；以下数据统计口径多数为境内对公贷款各行业的不良率，仅有少数银行为境内母行口径。 截至2022年12月31日，对公贷款样本内披露银行平均不良率较2021年12月31日上升的行业有5个；不良率最高的行业为住宿和餐饮业，本期不良率为3.75%；不良率同比增幅最大的行业为文化、体育和娱乐业，同比增幅高达87.23%，从1.41%上升至2.64% ；不良率同比增幅第二大的行业为房地产业，同比增幅为57.94%，从2.33%上升至3.68% 。 某城商行2022年12月31日金融业不良率为58.33%（前期为100%）。 除特殊说明外，统计年度为2022年度 披露银行数国有大型商业银行披露银行数股份制商业银行披露银行数城市商业银行披露银行数农村商业银行披露银行数 电力、热力、燃气及水生产和供应业1.91%2.36% 交通运输、仓储和邮政业 信息传输、计算机服务和软件业住宿和餐饮业金融业 房地产业 租赁和商务服务业科学研究和技术服务业 水利、环境和公共设施管理业居民服务、修理和其他服务业 卫生和社会工作文化、体育和娱乐业综合其他 2.6 个人贷款不良率分析 58家样本银行中，有34家银行披露了个人住房贷款不良率的数据，7家农商行、13家城商行、3家股份制商业银行以及1家国有制商业银行未披露相关数据；有33家银行披露了个人经营贷款不良率的数据，7家农商行、11家城商行、5家股份制商业银行以及2家国有制商业银行未披露相关数据。 对于个人住房贷款，样本内披露银行2022年12月31日平均不良率为0.72%，其中城市商业银行和农村商业银行个人住房贷款不良率高于行业平均。 对于个人经营贷款，样本内披露银行2022年12月31日平均不良率为2.64%，其中城市商业银行个人经营贷款不良率高于行业平均，主要原因为某家银行个人经营贷款不良率高达17.81%；若剔除极端值，则2022年12月31日样本内披露银行平均个人经营贷款不良率为2.16%，城商行平均不良率为2.85%。 22年末及21年末：个人住房贷款平均不良率 22年末及21年末：个人经营贷款平均不良率 0.65%0.52%0.56% 样本内披露银行平