2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析

披露情况分析 本期分析数据截止至2022年4月30日，样本包括58家已完成年报披露的已上市银行。分析内容不仅包括了公开可批量查询的年报数据表现分析，还结合 了近年实操中同业关注的模型细节对年报中的减值会计攻策、信用风险政策进行了深挖并较去年露内容进行比对分析，例如，前瞻性调整中宏观经济指标更新频率、前瞻性调整中就ESG的考量、疫情常态化管理后管理层叠加的应用等。 预期信用损失模型相关披露分析 通过以上分析，我们发现： 微值范围及构成较为稳定。2021年样本内银行披露的减值范围内发放贷款及垫款、金融投资三分类资产余额平均占比基本与2020年持平。等售类贷款余题平均占比较2020年略有上升，金融投资产品类型70%以上主要仍是债券类。 1.86%，零售贷款不良率平均值从1.83%下降至1.64%。贷款五级分类迁率不同程度有所下降。 风险抵补能力持续加强。2021年样本内银行拨备要盖率均值由2020年的244.25%上升至2021年的270.43%。已披露银行表内信贷资产三阶段余额和减值准备整体计提比例平均较2020年无显著变化。不同类型银行阶段一资产计提率平均差异较为明显。 表外项目位用损失计提差异显著。2021年末表外业务拨备计提率平均约为0.95%，较2020年末下降0.09%。不同类型银行表外项目计提率范压差异较大。 样本内报露银行平均信贷成本约为1.27%。 模型相关披露史如充分。除会计政策外，多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前照性调润整权重润整进行了披露。部分银行还对管理层叠加以及ESG对预期信用风险损失模型影响的评估进行了披露。 致据束源：各银行年报公开波露、毕马威整理分析。 的2022毕马吸企业咨中同)有用公司-中国有限费任公司，是与国必营担受有限公司单马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。权所有：不得转载，在中国印期。 中马质的名将标识均为早马成全球性担织中的技立成员所经寿可后党用的商标， 样本银行概况 本报告样本通盖58家上市银行，其中包括6家国有大型商业银行，10家全国性股份制商业银行，30家城市商业银行和12家农村商业银行；2021年新增上市银行四家，分别为齐鲁银行2021年6月上市、璀丰银行2021年6月上市、上海农商银行2021年8月上市、兰州银行2022年1月上市。 业咨询（中同)有用公司中国有限费任公司，是与案国必营担有限公司卓马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有： 样本银行2021年指标信息1/3 致据求源：名银行年公开装露、毕马试整理分析。 的2022毕号股企业咨均(中日)有用公司一中同有限责任公司，是与美国必管担课有限公司一毕马.同际有限公司相关联的拍立成员全球性祖织中的成员。版权所有； 中马成的名将和标识均为早马随全球性胆织中的法立成员所经冲可后便用的商标。 样本银行2021年指标信息2/3 致据求源：名银行年公开装露、 将2022毕号股企业咨均(中日)有用公司一中同有限费任公司，是与量国私营担受有限公司一毕马，减同际有限公司相关联的的立度员首全球性组织中的皮员。版校所有； 中马成的名将和标识均为早马随全球性坦织中的法立成员所经冲可后用的商标。 样本银行2021年指标信息3/3 中马成的名将和标识均为早马随全球性胆织中的法立成员所经冲可后便用的商标。 信贷资产质量分析 表内资产信用减值分析 表外项目信用减值分析 信用减值损失分析 预期信用损失模型相关披露分析 1.1减值范围及构成分析一一发放贷款及垫款 58家样本银行全量披露了发放贷款及垫款三分类余额。有将贷款及整款分类为FVTPL的银行共10家，其中国有大型银行4家，股份制商业银行4家，城市商业银行1家，农村商业银行1家。 截至2021年12月31日，样本银行平均93%的发放资款及垫款以挥余成本计量；票据贴现、福费廷等业务由于双重业务模式分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，平均占比约为7%；个别银行还有少量分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的货款；相较于2020年12月31日，2021 年12月31日的贷款分类占比无显著变化。 从银行类型来看，国有大型银行以余成本计量的贷款占比最高。 2021年&2020年发放贷款及垫款分类计量情况 将2022率马股企业咨询（中同)有用公司中国有限费任公司，是与某国营担要有限公司卓马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有：不得转载，在中国印期。 1.2减值范围及构成分析一一发放贷款及垫款构成 58家样本银行全量披露了发放贷款及垫款构成情况，主要构成可分为对公贷款、零售贷款、票据贴现及其他类，其他类包含贸易融资（12家披露）、及境外子公司贷款(2家技露) 截至2021年12月31日，样本内银行公司贷款余额平均占比58%，较2020年12月31日下降1%，其中城市商业银行公司贷款余额平均占比最高为62%，与2020年12月31日持平；样本内银行个人贷款余额平均占比为34%，较2020年12月31日上升1%，其中国有大型银行21年占比最高为42%。 城市商业银行中，有两家城商行对公贷款余额占比超过85%。 2021年&2020年发放贷款及垫款构成情况 将2022毕马股企业咨均（中国）有用公司中国有限责任公司，不得转载，在中国印期 是与显国必营担要有限公司毕马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有： 1.3减值范围及构成分析一一金融投资 58家样本银行全量披露了金融投资的三分类余额构成情况。 截至2021年12月31日，样本内披露银行的金融投资中，平均占比约57%分类为以摊余成本计量；占比约23%的金融投资分类为以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益，占比约20%的金融投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益；相较于2020年12月31日，2021年12月31日的金融投资分类占比无显著变化。 从银行类型来看，2021年12月31日国有大型商业银行分类为AC的金融投资平均占比最高，农村商业银行分类为FVOCI金融投案平均占比最高。 2021年&2020年金融投资三分类余额占比情况 将2022毕马股企业咨均（中国）有用公司一中国有限责任公司，不得转载，在中国印期。 是与显国必营担要有限公司毕马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有： 1.4 减值范围及构成分析一一AC金融投资 58家样本银行全量披露了金融投资的三分类余额构成情况，包括分类为以摊余成本计量的金陷投资的构成情况， 截至2021年12月31日，样本内被露银行债券投资平均占比为76%，较2020年12月31日的70%上升了6%，其它类资产占比24%，较2020年12月31日 其中，债券类投资主要类别为政府赁、政策银行债、金融债、公司债及资产支持证券等。 其他关投资主要包括同业存单、债权账资计划、售托计划、资管计划等。 2021年&2020年分类为AC的金融投资分类构成情况 将2022率马股企业咨询(中同)有用公司中国有限费任公司，是与某国营担要有限公司单马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有：不得转载，在中国印购 1.4减值范围及构成分析一一AC债券构成 58家样本银行中，有56家银行按照债券类型维度或发行人维度，公开波露了分类为以据余成本计量的债券构成情况。 其中，债券主要分美为政府债、政策性银行债、金融债、公司债、及其他类债，其他类债券包含案产支持证券及公共实体债等。 截至2021年12月31日，样本内波离银行政府债的平均占比为63%，较2020年12月31日的60%上升了3%；政第性银行债占比为12%，较2020年12月31日的15%下降了3%；金陷债券、公司债券及其他类债券的平均占比基本与2020年12月31日持平。 2021年&2020年分类为AC的债券构成情况 公司德券■其他类信券 的2022率与股企业咨询（中同有用公司中国有限费任公司，是与案国必营担要有限公司卓马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有； 故据来源：客银行年接公开披露、毕马成整理分折。 中马质的名将和标识均为早马质全味性恒机中的扶立成员所经齐可后用的商标， 1.5减值范围及构成分析一一FVOCI金融投资 58家样本银行全量披需了金融投资的三分类构成情况，包括分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资的构成情况。 截至2021年12月31日，样本银行中分类为FVOCI的金附资产中主要包合债券投资、权益工具投资及其他投资：债券投资平均占FVOCI总款的94%，权益工具 投资平均占比约2%，其他投资平均占比约4%，主要包括同业存单、债权融资计划、信托计划、资产管理计划等。2021年12月31日的FVOCI金融投资中债 特2022牛号股企业咨物（中日）有用公司一中国有限责任公司不得转载，在中国印期。 马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有； 2.1不良贷款率及拨贷比分析 58家样本银行全量披露了不良贷款余额及拨贷比情况 截至2021年12月31日，样本内披露银行2021年不良贷款率为1.45%，较2020年12月31日不良贷款率下降0.09%，各类型银行不良率平均较2020年12月31日均有不同程度下降。国有大型银行2021年12月31日不良贷款率平均较2020年12月31日下降幅度最大。 截至2021年12月31日，样本内披露银行2021年拨贷比平均为3.50%，较2020年12月31日拨贷比平均上升0.07%，其中股份制商业退行拨贷比平均最低，农村商业银行拨贷比平均最高。股份制商业银行2021年12月31日拨贷比平均较2020年12月31日下降0.07%。农村商业银行2021年12月31日技微比平均较2020年12月31日上升电度最大： 发放贷款及垫款拨贷比平均 发放贷款及垫款不良率平均 样本内造需假行平均国有大童服行 #2022本号股企业咨询中同)有用公司-中国有限费任公司，是与案国必营担要有限公司毕马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不科转、在中国印期 数据来测：各银行年授公开披露、毕马威整理分析。 中马质的名将标识均为早马成全球性旭织中的技立成员所经寿可后党用的商标， 2.2 贷款迁徒率分析 58家样本银行中，共计43家银行披露了贷欧迁链率，15家退行未披露迁能率，未披露银行包括13家城商行和2家农商行，均为仅H股上市银行。 裁至2021年12月31日，样本银行的各类型贷款平均迁链率大多数有所下降；正常类贷款率较2020年12月31日下降0.48个百分点；关注类贷款迁率较 2020年12月31日下降3.08个百分点；次级美贷款迁徒率较2020年12月31日下降6.97个百分点；可疑美贷款较2020年12月31日下降5.18个百分点；其中： 次级类贷款的平均迁徙率变动最大。 高，可疑类贷款平均迁进率股份制商业银行最高。 样本内披露银行各类型贷款平均迁徒率 微版来源：各额行公开发市年版 咨询中同)有用公司-中国有限费任公司，是与案国必营担要有限公司毕马或同际有限公司相关联的拍立成员所全球性组织中的成员。版权所有； 中马质的名将和识均为早马随全球性姐织中的法立成员所经可后党用的商标， 2.3各区域贷款不良率分析 58家样本银行中，共42银行按地区披露了不良贷款情况，部分总行数据因无法拆分地区，未纳入统计。由于各行披露地区口径差异比较大，可以明确识别的，纳入统计范围的地区贷款余额约占所有上市银行贷款余额合计的82%。 载至2021年12月31日，样本内获露银行可统计区域范围内发放贷款及垫款余额合计人民币111.6万亿元，不良率为1.33%，贷款规模较2020年12月31日同口径的余 额的人民币99.8万亿元，增加人民币11.8万