可持续性势在必行：金融的不可或缺的作用——量化

IBM商业价值研究院|研究见解 的可持续发展势在必行 积分finance-quantified的角色 IBM如何帮助 我们帮助财务组织从提高财务流程的效率转变为创建具有智能工作流程的智能功能-能够查找、连接和分析数据，以发现可以加强决策的深刻见解。我们的财务顾问与客户合作，为端到端流程提供建议和管理。 要了解更多信息，请访问：ibm.com/services/财务咨询。 作为可持续发展 在组织的业务战略中，首席财务官必须发挥主导作用。 关键的外卖 转型型财务领导者将组织可持续性投资视为企业转型的途径。 他们是财务部门可持续发展活动的榜样，更多地参与制定组织的可持续发展议程，而无需在财务职能上投入更多资金。 超过一半（53%）的转型型财务领导者为计划的业务案例做出贡献，比同行多60% 。 他们在可持续性量化方面处于领先地位，42%的人衡量物理、运营、财务和环境风险，而同行中这一比例约为四分之一。 近一半（44%）的转型型财务领导者在执行可持续发展战略时调整了对员工的激励措施。 38%的受访者在生态系统合作伙伴之间调整激励措施，因为他们鼓励一种可以专注于可持续性的文化。 1 2 随着新兴和复杂的ESG报告要求提高透明度，预计首席财务官的可持续发展优先事项将发生巨大变化。 介绍 可持续发展的谈话正在转化为行动。2022年IBM商业价值研究院（IBV）CEO研究对全球3，000位CEO进行了采访，展示了可持续发展在主流企业议程上的戏剧性崛起。 近一半的首席执行官表示，提高可持续性是其组织未来两到三年的最高优先事项之一——高于2021年的大约三分之一，在短短一年内增长了37%。1可持续发展是CEO议程上上升最快的问题，仅次于客户体验和创新。 随着可持续发展成为组织业务战略不可或缺的一部分，首席财务官必须发挥主导作用。事实上，首席财务官的地位非常重要，以至于 联合国召集了可持续发展目标首席财务官联盟，认识到“作为数万亿美元企业投资的管理者，首席财务官具有独特的优势，可以重塑企业融资和投资的未来，成为增长、价值创造和社会影响的催化剂。2 随着新兴和复杂的环境、社会和治理（ESG）报告要求提高透明度，预计首席财务官围绕可持续发展的优先事项将发生巨大变化（见观点：不断发展的可持续发展标准和披露）。这些，加上投资者的压力和消费者的需求，对财务职能产生了巨大的影响。首席财务官准备参与其组织的可持续发展工作，为四重底线的“地球”方面做出贡献-利润，人员，地球和目标。 为了探索不断扩大的财务可持续发展范围，IBV与美国生产力和质量中心（APQC）合作，对1，085名高级财务人员进行了调查，包括首席财务官、财务总监、主计长和财务经理。这项研究探讨了金融在可持续性方面的作用以及正在采取的行动。受访者（“财务主管”）全面负责财务组织的业务流程，可以回答与战略、预算、全职等效（FTE）和实践相关的问题。 3 的角度来看 发展的可持续性标准和披露 –国际财务报告准则（IFRS）基金会宣布成立一个新的准则制定委员会，即国际可持续发展 标准委员会。ISSB的目的是提供可持续发展相关披露标准的全球基线，通过提供有关公司可持续发展相关风险和机遇的信息，帮助投资者做出明智的决策。3 –全球报告倡议组织（GRI）标准侧重于公司与可持续发展相关的经济、环境和社会影响。4国际财务报告准则基金会和GRI宣布了一项合作协议，根据该协议，各自的准则制定委员会ISSB和全球可持续发展准则委员会（GSSB）将协调其工作计划和准则制定活动。5 –可持续发展会计准则委员会（SASB）的标准侧重于投资者在评估企业价值时最有可能考虑的可持续发展问题，例如可能影响公司财务业绩的问题。6SASB和GRI标准是不同的重要性方法。 –价值报告基金会（VRF）于2022年8月并入国际财务报告准则基金会。它遵循COP26上的承诺 ，即整合全球领先的可持续发展披露计划的员工和资源，以支持国际财务报告准则基金会的ISSB为资本市场制定全面的全球可持续发展披露基线的工作。VRF的SASB准则是制定IFRS可持续性披露准则的关键起点，而综合报告框架则提供了财务报表与可持续性相关财务披露之间的联系。7 –CDP（前身为碳信息披露项目）为公司提供全球披露系统，以管理环境影响。82022年11月，美国总统拜登政府宣布，将要求主要联邦供应商通过CDP披露其环境影响。这包括公开披露温室气体排放（GHG）和与气候相关的金融风险， 以及制定基于科学的温室气体减排目标。9在COP27上，CDP宣布将把ISSB气候相关披露标准纳入其平台。10 –金融稳定委员会的气候相关财务信息披露工作组（TCFD）加强了气候相关财务信息的报告。 11 4 可持续性标准和披露 ISSB GRI TCFD 影响补充 气候相关财务信息披露工作组 国际可持续发展标准委员会 全球报告倡议 国际财务报告 CDSB 巩固 多联机 巩固 环境信息披露标准委员会 国际财务报告准则基金会 价值报告的基础 巩固 建立了 CDP SASB 红外 碳披露项目可持续发展会计准则委员会 国际综合报告委员会 5 6 财务部门和首席执行官在可持续发展投资方面的一致性 在我们的调查中，我们要求财务领导者使用IBV首席执行官研究中的相同原型来描述其组织的可持续性投资，以便进行角色与角色之间的比较（参见第28页的“研究方法和方法”）。12 接受调查的财务领导者通常与首席执行官就其组织的环境可持续性投资意图保持一致（见图1） 。一些组织正在利用他们的投资来资助机会，而另一些组织则认为投资是一种成本。还有一些人仍然处于观望状态。 图1 财务领导者的观点与首席执行官对其组织的可持续发展投资是一致的。 17% 26% 47% 10% 评估财务领导 遵守财务领导人 操作财务领导人 转型财政领导人 人到目前为止可持续 投资符合法规和规定 在一些核心/非核心业务领域的投资 投资改造的主要方面企业 性投资 执行总裁 运营总裁 的首席执行官 29% 43% 13% 评估首席执行官 15% 问：哪一种说法最能描述贵组织迄今为止在环境可持续性方面的投资？ 2022年IBV首席执行官研究：第6季度。以下哪项陈述最能代表您迄今为止在可持续发展方面的投资？ 7 金融领袖原型 评估金融领导人: 17%的财务领导者和15%的首席执行官表示，他们的组织尚未在企业范围内对可持续发展进行任何投资 。虽然有些人正在探索各种选择，但其他人根本没有计划。 遵守财务领导人: 26%的财务领导者和29%的首席执行官表示，他们组 织的可持续发展投资仅用于满足合规性和监管要求 。 操作财务领导人: 47%的财务领导者和43%的首席执行官将组织的可持续发展投资视为业务优化的机会。 他们专注于运营改进和效率，在核心和非核心业务领域进行这些投资。 转型金融领导人: 10%的财务领导者和13%的首席执行官表示，他们的可持续发展投资是企业转型的途径。 这四种原型是离散的，不应被视为跨原型进展的成熟度模型。 8 IBV首席执行官研究报告称，与评估和合规首席执行官相比 ，转型型首席执行官和运营型首席执行官都取得了更好的可持续发展成果和更好的业务绩效，平均营业利润率和EBITDA更高。13 在查看四个财务领导组的财务职能绩效时，财务成本占收入的百分比没有显着差异。比较转型型财务型和运营型财务领导者 ，转型型财务领导者更善于建立业务合作，这对可持续性至关重要。事实上，他们在决策支持上花费的时间增加了10%以上 （想象一下每人每周多花四个小时进行分析），并且能够更快地生成17%的短期现金流预测——这对于概念验证、快速原型制作和新的可持续发展计划非常重要。 鉴于转型型首席执行官表示，他们的组织已经制定并实施了渗透到企业的可持续发展战略，因此他们的财务领导者更多地参与制定可持续发展议程也就不足为奇了。 他们这样做并没有在职能上花费更多，四个财务领导小组之间在执行财务职能的总成本占收入的百分比方面没有统计上的显着差异。 9 10 可持续性和金融的作用 欧特克首席财务官黛比·克利福德（DebbieClifford）这样总结了可持续发展与财务的必要整合：“可持续发展工作需要与ESG报告、投资者关系、资本管理、碳会计、影响衡量、企业发展甚至产品开发等财务优先事项保持一致。14 根据对调查结果的分析，我们确定了财务领导者需要承担的五项责任，以帮助其组织在可持续发展方面取得进展： 1.在量化 2.调动资金 3.使文化的改变 4.实施可持续发展报告 5.嵌入金融业务的可持续性。 我们的调查结果探讨了受访者在这些领域的进展。出于比较目的，我们仅共享转型、运营和合规财务领导者的数据，因为评估组织尚未进行任何可持续性投资。转型型财务领导者在这五项职责中脱颖而出，运营和合规财务领导者之间几乎没有区别。 11 在量化 可持续发展举措的量化是金融技能的核心。构建业务案例和跟踪绩效的能力有助于组织确定可持续性计划的优先级并评估可持续性计划（参见图2）。绩效管理包括跟踪能源、水消耗、材料、可回收物、废物、运输、温室气体排放、合规性、认证等。 图2 财务领导者正在采取几个步骤来量化可持续发展计划。 它还涵盖了作为年度运营规划流程的一部分，每个业务部门的碳预算分配。因此，组织可以实现净零路径，根据承诺跟踪进度，并与内部分配的碳预算保持一致，以追究业务部门的责任并创造采取行动的紧迫性。 转型型财务领导者在建立评估可持续发展计划的标准方面比同行脱颖而出。 53% 43% 40% 33%33% 业级 35% 32% 27% 29% 降 对 续发展 的 19%19% 为可 业案降低源、 持续发 例做出成本、低风 展计 贡献新的险） 支持 的优先目标 务来 不同 确定相 可持 根据 跟踪效 持续 资回 发展目 报率和 划的商标 （例如绩 收入来 32% 可投 建立评估可持续发展计划业务案例的标准 转换操作执行 Q.您的财务职能在执行企业可持续发展战略中扮演什么角色？ 12 令人惊讶的是，近90%的合规、运营和转型财务领导者已将温室气体排放纳入商业案例和决策的财务价值计算中。更多转型型财务领导者告诉我们，与同行相比，他们在这些评估中使用了多种方法（见图3）。 图3 组织使用多种方法将温室气体排放纳入财务价值计算 。 63% 62% 57% 52% 48% 38%38% 30% 28% 32% 27% 32% 内部碳定价（每吨二氧化碳当量的价值） 外部碳税排放交易市场价值成本补偿机制 转换操作执行 Q.您的组织使用哪些方法将温室气体排放纳入业务案例、决策等的财务价值计算中？ 13 案例研究 德国邮政敦豪集团 通过碳核算测量、跟踪和控制温室气体排放15 德国邮政DHL集团是世界上最大的物流公司。它正在努力实现基于科学的目标，并将在2030年之前对气候中和物流进行大量投资。已经为该年制定了业务目标;例如，60%的送货车辆实现了电气化，航空和长途运输中超过30%的燃料需求由可持续燃料覆盖。为了实现其目标，该公司通过碳核算来测量、跟踪和控制其温室气体排放。这个想法是将碳视为成本，通过使用财务方法分解和分析“支出”，以与公司对财务成本相同的方式优化它。 该公司的碳会计团队直接来自其财务部门，具有分析思维、必要的技能和基础设施，可以收集全球业务中的数据。我们开发了一个碳核算模型，以提供整个组织的清晰足迹。该团队跟踪和监控进度，准备报告，并与管理层讨论结果。他们与公司战略部门内专门的“清洁运营”团队密切合作，该团队负责制定公司减排措施。这包括技术目标和日常业务决策，例如，向调度员提供工具和信息，以便他们可以优化交付路线或一目了然地查看哪些合作伙伴运营最高效的飞机。 14 调动资金 金融正在帮助各组织获得可持续融资，并将投资分配给其可持续能力举措（见图4）。例如，金