阿尔巴尼亚：技术援助报告-中期收入战略：收入管理改革备选方案

国际货币基金组织的报告没有。22/143阿尔巴尼亚技术援助——中期报告收入策略:收入管理2022年5月改革方案这份关于阿尔巴尼亚的技术援助报告是由阿尔巴尼亚的一个工作人员小组编写的。国际货币基金组织。它基于当时可用的信息2020年2月完成本报告的副本可从以下网址向公众提供国际货币基金组织(imf)• 出版服务邮政信箱92780• 20090年华盛顿特区。电话:(202)623 - 7430• 传真:(202)623 - 7201电子邮件： publications@imf.org 网站： http://www.imf.org价格:18.00美元/打印副本国际货币基金组织(imf)华盛顿特区。©2022国际货币基金组织(imf) F S C A L一个F F ir SD E P R T M E N T阿尔巴尼亚中期收入策略:收入管理改革方案斯蒂芬·维斯普兰、保罗·登普西、艾伦·詹森、巴里·拉塞尔和Michael O’grady技术报告2020年2月 本报告的内容构成由国际货币基金组织（货币基金组织）驻当局的工作人员阿尔巴尼亚（“技术援助接受者”）应其要求技术援助。本报告（全部或部分）或摘要基金组织可向基金组织执行董事披露，并且其工作人员以及其他机构的成员或技术援助接受者的工具，并应其要求，世界银行工作人员和其他技术援助提供者有合法权益的捐赠者，除非技术援助接受者明确表示反对此类披露（见技术援助信息的传播—http://www.imf.org/external/np/pp/eng/2013/061013.pdf）。披露本报告（全部或部分）或其摘要向基金组织以外的机构或部门以外的各方披露技术援助受助人、世界银行工作人员、其他技术援助具有合法利益的提供者和捐助者应要求技术援助接受者和国际货币基金组织财政事务的明确同意部门。这种能力发展支助（CD）得到了欧盟委员会（EC）和瑞士国家经济事务秘书处(瑞士)。 3 4 缩写和首字母缩写所有阿尔巴尼亚列克(货币)ASYCUDA易暴食组B2B海关数据的自动化系统基础侵蚀和利润分享业务到业务B2C业务客户CAATCD中东欧计算机辅助审计工具能力开发中欧和东欧国家CITCRMCRS企业级数据仓库欧盟企业所得税合规风险管理常见的报告标准企业数据仓库欧盟时尚财务部门GAAR环球数码创意国内生产总值GDT总部一般反避税规则总理事会的海关国内生产总值(gdp)总理事会的税收总部人力资源管理IEKA国际货币基金组织人力资源管理阿尔巴尼亚特许审计师协会国际货币基金组织(imf)信息技术它低温氧化大量纳税人的办公室米MOFENACE仙女虫属nct经济合作与发展组织坑中期收入策略财政部和经济经济活动的分类国家机构信息社会新电脑交通系统经济合作与发展组织个人所得税POSRTO瑞士看到SELDI国有企业SSC销售点地方税务局国家经济事务秘书处（瑞士政府机构）东南欧洲国家东南欧发展与诚信领导力国有企业社保缴费增值税增值税VDP自愿披露项目5 前言应财政和经济部长阿尼拉·德纳吉女士提出的支持和指导编制中期收入战略（MTRS），一个国际货币基金组织（IMF）财政事务部（FAD）税务管理团访问地拉那11月4日期间–19,这次访问由斯蒂芬·韦斯普兰先生（FAD）率领。它由保罗·登普西先生组成和艾伦•詹森(时尚)巴里·罗素先生和迈克尔·奥格雷迪先生（均为国际货币基金组织外部专家）。这次访问与由多拉·贝内德克女士领导的FAD任务部分重叠，米提供税收政策选项。与部长举行了几次会议。埃尔顿·哈克西先生，外交部副部长金融与经济;部长顾问尼古拉·莱拉先生;税务总局（GDT）总干事德琳娜·易卜拉希马女士;琼·巴尔迪先生，海关总署署长;以及许多来自两个机构各自的总部（总部）。访问团还会见了米琳达·卡尔卡纳伊女士，国家信息社会局（NAIS）总干事。还与马里纳拉·贾佐伊女士和外国代表举行了会议。阿尔巴尼亚投资者协会;以及GDT的其他发展伙伴，瑞士大使馆使团副团长帕特里克·迈耶博士，欧洲人西比尔·施密特女士联盟（欧盟）代表团;经济和金融事务总司萨拉·朱雷特女士，欧盟委员会;瑞典大使馆项目官员埃尔梅琳达·夏贾女士。代表团还与世界银行的希尔达·施贾库女士进行了联络。代表团感谢GDT的Blerina Paja女士和GDC的Mirela Meko女士，感谢他们的优秀的后勤支持。本报告提出了中期审查和中期审查应考虑的收入管理备选办法代表提交给当局的备忘录草案的最终版本：十一月 19， 2019.报告由执行摘要和七个部分组成：（一） 中期审查的背景发展;（ii） 税务合规差距和当前应对措施;（三） 处理不合规;（四） 建设机构能力;（五） 改善海关管理;（六） 中期审查管治安排;以及（七）下一步和外部能力发展支持。6 执行概要阿尔巴尼亚正在货币基金组织的支持下制定中期收入战略。的承诺制定中期审查制度的决定是在以下背景下作出的：收入持续低于预算预测，收入继续落后税收与国内生产总值（GDP）比率的区域同行和政府的评估增加收入为2.2–将需要GDP的3.0%来为其额外资金消费需求在未来五年。中期审查是中期税收制度改革的高级别路线图，需要为政府的战略目标提供资金.它规定了政府的策略通过税收制度调动收入，为中期支出需求提供资金。阿尔巴尼亚建议在五年期间执行该战略。米将建立在现有的改革计划。税收的一般理事会(GDT)海关总署（GDC）采取了一系列改革举措，包括过去五年;然而，需要更新它们各自的改革议程。港铁提供机会，实现政府主导的战略，并就以下方面达成广泛共识营收目标,密切相关支持国家的优先支出发展议程。作为这次访问的前奏，财政事务司和财政部联合成立了一个及于2019年6月举行经济工作坊，开始制订中期审查.来自外商部、GDT和GDC的主要领导参加了研讨会，详细介绍了会上介绍了中期审查的拟订情况。中期审查初稿还编写了制定行动计划和中期审查差距分析。本报告提供了解决税务违规高风险领域的选项，并加强收入管理。税收政策改革方案并行制定1 本报告列出了一系列简短的以及处理具体的高风险不遵守情事领域的中期备选办法，并加强机构能力，在GDT和GDC.如果全面实施，这些方案有可能筹集GDP的1%左右。在港铁期间的收入。一些早期的收益可能是可能的，但建设能力和实现可持续的收入改善需要更长的交货时间。重点领域合规改进尽管近年来人们非常关注减少非正规性，但逃税仍然存在猖獗的,根深蒂固的民族文化。不足工资税是无处不在的经济部门，建筑、贸易和服务损失最大。价值1国际货币基金组织的报告,米阿尔巴尼亚:税收政策改革的选择Benedek, et al ., 2019年11月。7 IMF2估计2015年附加税（VAT）合规差距为28%—几乎是欧盟 （EU） 平均水平的两倍。世界银行估计三分之一的工人在2018年从事某种形式的非正规就业。反正规性的滚动系列运动似乎没有在以下方面取得重大和可持续的改善合规。显然需要采取一种不同的、更具战略性的办法。确定了五个需要改进合规的优先领域和有针对性的选项为增加收入了。这些选项包括几个执法在其他国家已被证明有效的措施和其他方法。这重点领域是:•••缩小增值税合规差距（早期关注建筑业），减少现金经济、未申报工作和少报，对无法解释的财富征税（包括利用金融账户的自动交换）通过精心设计的自愿披露计划提供的信息），••通过人为的避税安排限制收入流失，以及通过扩大信息共享安排来改善海关管理，以及使用数据分析来加强风险分析流程。这些措施将通过一系列措施加以平衡，这些措施将降低纳税人的合规成本，增加纳税人对税法解释方式的确定性，并改善社区对税务局诚信的信心。这些措施不应被视为独立的解决办法。他们将是有效的只有当它们构成根据本报告中描述的合规风险管理方法。收入管理的机构能力尽管近年来取得了良好进展，但GDT和按照国际标准，GDC仍然相对较弱。目前尚不清楚,他们可以在不显著提高工作人员技术技能的情况下成功实施中期审查;配套组织安排。对于每个机构，报告列出了以下选项：重组以优化绩效，建立更强大的分析和风险管理能力，并培养一支更有能力和装备精良的员工队伍。在继续保持正常业务的同时进行这种规模的改革计划运营对任何收入管理来说都是一项重大挑战。它需要强大的在中期审查的整个生命周期内持续的政治支持和重大投资，如中期审查办法的第三个组成部分指出。虽然部分投资产能建筑物可能由捐助者提供，政府将需要在提供2国际货币基金组织的报告,阿尔巴尼亚–收入管理GapAnalysis,增值税的差距赫顿等人,2016年11月。8 必要的人力和财政资源，包括专门的改革计划资源，以及支持,使法律法规。GDT和GDC高层领导在整个MTRS中的稳定性实现也是必不可少的。领导层的不断变化导致改革的丧失新任者需要时间来了解行政和获得员工的信任。只有当改革的真正势头得到加强时，才能保持真正的改革势头。领导者有足够的时间来激励他们的领导团队，建设能力，吸引员工，嵌入新的以绩效为导向的文化，促进对改革议程的真正所有权。米治理有效的治理安排对于成功的中期审查至关重要。报告概述了在外务部一级和每个方面都有适当的管理结构和支助安排参与机构。它还提供了每个角色和职责的描述治理过程中的关键球员。本报告中介绍的收入管理选项（以及配套报告）现在必须考虑列入阿尔巴尼亚的中期审查(见附录八世)。指导委员会必须按照《公约》的规定完成中期审查。附录九中的行动计划。基金组织随时准备提供持续的支持和指导随着下一阶段的工作。方框1概述了本报告的备选方案和建议。框1。总结和建议的选项部分/选项短术语媒介术语(第一个12个月)(一个–四年)第三节–选址不符合的高风险地区选择减少增值税合规差距••••通过确保为监测和后续行动建立了适当的结构和系统。执行。针对建筑行业进行早期关注，并考虑引入“反向收费”制度，以防止子税损失承包商供应链。制定并实施一系列重点合规改进项目将现代合规风险管理 （CRM） 技术用于其他确定高风险部门，如专业人员。针对增值税欺诈实施额外的保护措施，包括“联合和若干增值税责任，以及选定商品的反向收费安排容易受到欺诈。✓✓✓✓减少现金经济、未申报工作和少报的选择9 部分/选项短术语媒介术语(第一个12个月)(一个–四年)••制定更全面和综合的方法来解决未申报的问题工作。✓改进机构间合作安排，确保确定影子工作的计划基于明确的战略。扩大提交所得税申报所需的人员类别。加强对与未申报工作有关的罪行的刑事制裁，以及漏报。✓✓✓••••改进分析和数据共享，以更好地定位未注册的工作和漏报。✓与企业和社区代表建立更密切的伙伴关系解决未申报工作和税收驱动的不正当竞争。提高财务报表的质量和可靠性。在政府和收入管理层面制定行动计划减少现金的经济。✓✓✓••选择征税原因不明的财富•针对大量无法解释的财富的案例，并向审计师明确有权通过间接方法评估纳税义务。专门针对与离岸相关的逃税并开始自动交换共同报告准则下的财务账户信息(CRS)3在2020年的框架。✓✓•••••通过自愿激励清理过去与离岸相关的逃税披露计划（VDP）在第一个（2020）自动交换。扩大VDP，将未申报的国内资金和资产包括在内—之前要求金融机构自动报告账户阿尔巴尼亚居民的信息。确保VDP非参与者将有效地受到可信的威胁坚决处理;突出设立后续调查任务力。征收因腐败和其他金融犯罪而逃税的税款改善税务机构与其他机构之间的合作“门户”执法机构。✓✓✓✓选择减少避税•确保一般反滥用规则 （GAAR） 能够有效实施并真正威慑人为的税收驱动安排。✓3CRS是由经合组织开发的标准化平台和框架，用于自动交换金融账户信息。10 部分/选项短术语媒介术语(第一个12个月)(一个–四年)••制定有针对性的反避税措施，以打击最普遍的避税措施人工安排——“虚假的”自我就业和人工业务拆分，等待税收制度的简化。✓✓在GDT中设立专门的反避税部门。降低合规成本、提高税收确定性的备选方案信心在收入管理•••开发一个纳税人的服务策略。✓✓改进对纳税人及其顾问的解释性指导。通过定期和有意义的方式改进税务产品和流程设