国际ESG评级标准下反腐败反贿赂合规

国际ESG评级标准下反腐败反贿赂合规 2022年11月4日 目录 前言7 背景趋势8 –ESG发展趋势9 –ESG评级体系与反腐败14 分析与发现21 –分析对象及方法22 –主要发现25 亮点案例36 启示与建议39 德勤全球 德勤于1845年，成立于英国伦敦，以收入规模和专业人员规模计算是全球最大的专业服务机构。德勤专业网络的成员机构遍布150多个国家或地区，向客户提供审计及鉴证、管理咨询、财务咨询、风险咨询、税务与商务咨询等全球领先的一站式专业服务。 其中文名称“德勤”于1978年起用，寓意“敬德修业，业精于勤”。以“因我不同，成就不凡”为宗旨，为资本市场增强公众信任，为客户转型升级赋能，为人才激活迎接未来的能力，为更繁荣的经济、更公平的社会和可持续的世界而开拓前行。 德勤中国 德勤中国是一家立足本土、连接全球的综合性专业服务机构，由德勤中国的合伙人共同拥有，始终服务于中国改革开放和经济建设的前沿。我们 的办公室遍布中国30个城市，现有超过2万名专业人才，以审计+咨询并重的发展模式服务中国的客户和市场。 德勤中国的“4+1”企业文化，是指勇气、创新、包容、美好生活+诚信为本，其中的诚信为本是我们的文化的基础。作为一家会计师事务所和 专业服务机构，诚信为本是我们的立身之本，这也与阳光诚信联盟所倡导的诚信经营的核心理念高度一致。 德勤-全球品牌，中国基因 2,500+数字化资产和创新工具 拥有2,500多项数字化资产和创新工具，被 《财富》杂志评选为“改变世界的公司” 175+年发展历程 “四大”中历史最悠久 始于1845年，是世界上历史最悠久的“四大”会计师事务所国际网络品牌 593亿美元营收 2013年完成本土化转制 德勤前身于1917年进入中国市场；后于1972 最具创新精神的专业服务机构 “四大”全球 收入最高，员工人数最多 德勤全球网络总收入2022财年再创新高，达到593亿美 元，员工总人数约41.5万人，持续位居“四大”之首 年设立香港办公室；改革开放后，1981年在上海设立代表处，经历了中外合作所时期、事务所的三次重要合并之后，于2013年在财政部领导下成功完成本土化转制。 本土化转制后成为中国合伙企业 全球最具影响力及最具价值商业服务品牌 298亿美元品牌价值 被权威品牌评估机构BrandFinance评为全球最 具影响力及最具价值商业服务品牌 150+个国家和地区 德勤成员机构网络遍布全球150多个国家和地 服务网络 遍布世界 全球网络 独特架构 独立成员机构组成德勤全球网络 区，在90多个国家和地区配备“全球中国服 务部”专业团队 德勤全球网络由世界各地的独立成员机构组成，各德勤成员机构是相互区别、相互独立的实体，互有协作关系，在共同的品牌下，以共享的方法论、客户服务标准、质量控制体系以及其他专业协议和指南执业 阳光诚信联盟 2017年2月，由京东、腾讯、百度、沃尔玛、宝洁、联想、美的、小米、美团、唯品会、李宁等知名企业以及中国人民大学刑事法律科学研究中心共同发起倡议，共同打造“阳光诚信联盟®”品牌，积极倡导企业诚信经营，营造阳光、诚信的职场氛围，推广廉洁与合规的文化，共同营造阳光、透明的商业环境。为了构筑行业交流和沟通平台,助力企业业务发展，阳光惟诚（北京）企业管理有限公司作为运营主体，为“阳光诚信联盟®”会员单位提供优质的服务。 政企学合作的链接者 阳光诚信联盟先后与中国青年诚信行动办公室、中国青年报社、中国人民大学、华东政法大学等达成合作，共同探索廉洁合规前沿理论和创新实践。 专业交流平台的搭建者 阳光诚信联盟通过举办峰会、专题研讨会、行业研讨会、区域研讨会等，聚集了各领域的理论专家和 实务专家进行交流与分享。 优质内容的提供者 阳光诚信联盟通过举办专题训练营、标杆企业游学、线上课程的形式为会员企 业和从业者提供专业内容。 企业互助中心的构建者 阳光诚信联盟提供了企业间联合调查机制和企业互助中心平台，解决企业联 合治理问题。 定制化解决方案的提供者 阳光诚信联盟还为企业提供廉洁合规体系搭建、制度流程建设、廉洁合规风险评估、培训课程开发、宣传教育方案等定制化解决方案。 阳光诚信联盟®已服务会员数量超过700家 包括互联网、制造业、零售业、医药、科技及新兴产业，其中上市公司超过50% 部分会员单位展示 联系我们：400-888-7356 前言 受阳光诚信联盟®的邀请，德勤挑选了中国行业领先的50家上市企业，从这些公司披露的ESG报告、社会责任和可持续发展报告以及上市公司年报披露的反腐败、反贿赂的信息切入，分析评估上市公司在反腐败和反贿赂方面工作的表现。 为企业反腐败和反贿赂的管理提供启发，助力企业提升评级分数，帮助企业在资本市场和社会上得到更高的认可。 旨在通过此分析： ►为企业反腐合规信息披露提供参考，更好地满足合规要求 ►帮助企业及时了解ESG动态，合理规划反腐败议题管理方案 ►为企业ESG管理提供建议及思路，持续增强企业的ESG内驱动 力，实现长期价值创造 1.背景趋势 ©2022。欲了解更多信息，请联系德勤中国。8 ESG发展趋势 ©2022。欲了解更多信息，请联系德勤中国。9 当我们谈论ESG的时候，我们一般指什么？ CSR和ESG的区别 •企业社会责任（CorporateSocialResponsibility，简称CSR）是一种管理概念，企业在贡献经济发展的同时，承诺遵守道德规范、改善员工及其 家庭、当地整体社区、社会的生活质量。CSR并没有绝对的标准及规范，因此出现了ESG的指标。 •环境、社会和公司治理（Environmental,SocialandGovernance，简称ESG）涵盖三大支柱，衡量企业的非财务表现。企业需考虑ESG的因素， 以满足投资者及利益相关者的需求。 环境 •能源使用 •温室气体排放 •水资源使用 •土地使用及生物多样性 •... ESG •董事会多元化 •管理层薪酬 •商业道德 •游说及政治捐款 •… 社会 企业管治 ESG涵盖极为广泛的议题。虽然具体情况因行业而异，但通常在评估企业风险和机会、做出ESG决策、管理投资以及与利益相关者沟通以寻求业务实践和披露的改进空间时，均会考虑一组通用的ESG议题。 •人权及劳工权益 •供应链管理 •数据安全及隐私 •社区投资 •... ©2022。欲了解更多信息，请联系德勤中国。10 为什么对ESG绩效的关注在全球日益成为焦点？ ESG生态系统中多种力量推动，共同应对全球环境挑战 30·60 政府关键全球倡议•各类倡议一直致力于推 •中国政府的碳达峰、碳中和 目标推动了监管变革。 •证券交易所已制定并收紧对上市公司的ESG披露要求。 监管机构 动全球可持续发展议程并提高ESG整合的能力及水平。 •金融监管机构正在制定各种倡议，以推动负责任投资及可持续银行。 企业 •企业面临着来自政策制定者、 监管者及投资者的压力，要管治 求他们将ESG全面整合至业管理 务运营并加强其ESG管治、 管理、绩效和披露。绩效 披露 金融机构 •近年来，可持续投资越来越受欢迎。资产所有资本者和管理者愈加重视将ESG因素纳入投资决策。市场•为提高流向可持续发展优先事项和低碳经济的 资金水平，可持续金融需求与日俱增。 评级机构 •ESG评级机构利用企业的信息披露评定其ESG分数，投资者在评 估上市公司ESG表现时将考虑这些分数。 ©2022。欲了解更多信息，请联系德勤中国。11 ESG评级给企业带来的价值 总体而言，随着全球的ESG指数和基金呈现正回报，ESG表现强劲的公司在资本市场更易获得机构投资者等长期资本的认可和青睐，从而加速其发展步伐，实现长期价值创造 更好的风险管理 •企业可通过ESG评级结果，了解自身优势与不足，以及在行业中所处的水平，从而知己知彼，从“披露”及“管理”两个维度有策略性地提升及改善 •通过吸纳ESG评级中的良好实践，企业可提升ESG风险管理能力，面临更少的业务中断，更能适应日趋复杂的内外部竞争环境 更多的融资机会 •对上市公司而言，获得较高的ESG评级是被纳入 ESG指数的通行证 •ESG评级常用于制定可持续发展挂钩债券和贷款中的绩效目标，可拓宽企业融资渠道，降低融资成本 •更高的ESG评级还是公司稳健经营、规范治理的价 值体现，被认同在长期可能带来更好的经济回报 ESG评级带给 更高的品牌价值 •较高的ESG评级代表市场认同企业于ESG方面的投 入和表现，有助企业建立良好的品牌形象 •千禧世代和Z世代越来越认可致力于实现环境和社会持久变革的雇主，ESG表现优异的公司能够吸引并留任更多优秀人才 更广阔的业务机遇 •ESG评级中的良好实践（如MSCIESG评级中的清洁技术机遇、绿色建筑机遇，S&PGlobalCSA、CDP中的碳交易）可驱动企业对新工艺、新材料、新技术、新产品进行投资，进而优化成本和收益 •ESG已被纳入企业分析和商业决策，ESG表现优异 有助于企业通过收并购开拓新的业务领域及市场 企业的价值 全球ESG发展逐渐呈现五大趋势 全球ESG发展五大趋势 更加关注ESG对财务的影响及与财报的整合 •ESG正向着与财务信息同等重要程度的方向发展，投资者愈来愈意识到可持续发展与 财务表现的关联性； •越来越多的企业将ESG信息纳入年报中进行披露，与综合报告的发展趋势一致。 责任投资 •越来越多的投资机构将ESG纳入投资决策； •中国加入PRI的机构增长数量全球第一； •明晟指数（MSCI）、道琼斯可持续发展指数（DJSI）、富时罗素（FTSERussell）等 海外评级受到众多投资者的关注。 全球统一的ESG披露要求 •国际可持续发展标准理事会(ISSB)将可持续发展相关财务信息披露定位为财务报告的一个组 成部分，可持续发展信息披露框架正走向趋同和融合，非财务信息与财务信息日趋并重； •GRI、SASB、CDSB、CDP、IIRC、VRF、ISO、WEF等可持续发展相关标准相继出台。 强制性披露及第三方鉴证 •采用具体、可审计的ESG报告标准的进程已经开始； •联交所新规中鼓励上市公司进行独立第三方鉴证； •2016-2018年间，企业可持续发展报告鉴证的比例从16%上升至36%，报告鉴证的比例正不断提高。 更严格的监管要求 •各国监管机构相继制定政策，要求企业强制或自主披露ESG信息； •联交所ESG披露要求不断加强，上交所、深交所近年或可能出台ESG强制披露要求。 ESG评级体系与反腐败 ©2022。欲了解更多信息，请联系德勤中国。14 反腐败反贿赂是国际主流ESG评级关注的重要议题 评级 主要影响范围 覆盖企业数量 评估影响力 商业道德议题 MSCIESG评级 全球 7,500+ •92%前50强资产管理公司和1300多位 机构使用MSCIESG评级进行投资决策 •企业管治•企业行为 标普全球企业可持续发展评估(S&PGlobalCSA) 欧洲 3,000+ •CSA问卷被评为质量最高的ESG评级 •截至2022年3月，拥有超过13万亿美元资产的标普全球客户将CSA评分纳入其可持续产品和服务 •商业行为准则•公司治理 SustainalyticsESG风险评级 欧洲 9,000+ •Sustainalytics与数百家资产管理公司和养老基金合作，是最具权威及公信力的 评级机构之一 •管治 香港品质保证局(HKQAA)可持续发展评级 中国香港 H股+A股公司 •恒生可持续发展企业指数系列•恒生ESG50指数 •企业操守•反竞争操守•行贿与贪污及其他 事宜 RefinitivESG评分 全球 10,000+ •提供业内最全面的ESG数据库之一，覆 盖全球85%以上的市值 •企业管治 国际主要ESG评级：MSCI-ESG MSCI-ESG评级 MSCI-ESG评价体系旨在帮助投资者了解企业的ESG风险 和机遇。 MSCI-ESG