2022年企业税务部门现状报告

ThomsonReutersInstitute 2022年企业税务部门现状 平衡技术与人才，实现最佳效率 执行摘要 在2022年企业税务部门现状调研的受访对象回复中，如果有一条主线贯穿其中，那就是采用技术满足数字经济日益增长的需求，令企业税务部门一举多得。 首先，全球经济数字化程度不断加深，使得业务环境和监管环境不断发展、日益复杂，这又反过来使企业税务部门承压，要求他们更快、更准确地向政府机构提供税务数据，几乎没有容错的空间。企业内部方面，要求税务部门参与更多工作（收集和分析全公司数据、加大风险评估覆盖范围、提供战略情报、参与业务规划、探索以全新方式为企业创造价值等），不仅要求加快工作节奏，而且所给予的资源更少。 数字经济时代，面对不断增长的需求，企业税务部门采用所需的技术工具可一举多得。 这类额外需求的直接后果是，令企业税务部门从事相关工作的专业人员感受到巨大的压力。事实上，今年的调研中，超过半数的受访对象表示，他们并不具备完成工作所需的资源。其结果是，年长的员工年届退休，中级专业人员更频繁地跳槽，而年轻的员工则强烈表示希望更好地兼顾工作和生活之间的平衡。也就是说，企业发现很难有具备必要技能的人员补充员工队伍，因此无法应对企业税务部门面临的全新挑战。 再次重申，技术是一个主要因素。许多情况下，部署更加先进的技术工具，是税务部门在可用时间内满足众多需求的唯一实用途径，但许多组织仍然欠缺充分利用现代化税务科技的资源和预算。而在大多数组织中，在尽可能有效利用税务科技方面，也存在巨大的技能差距。其实，本年调研中，受访对象认为最大的两项技能差距在于税务科技专长和领导才能，而在大多数高等院校的会计课程中，两项均未列入紧急事务之列。 综合考虑上述因素，公司有必要在科技和领导力领域制定更加有力的培训和指导计划；主管人员则有必要培养企业文化，使企业提高员工留任率，更重视新员工的工作满意度。 效率和效益的提升可能是最终目标，而技术可作为实现这一目标的重要途径；不过，今年的调研结果表明，为实现商业成功和制度弹性，在技术需求和员工需求之间实现更和谐的平衡这一路径，具有更高的可持续性。 出于上述所有原因以及其他原因，2022年企业税务部门现状报告侧重于公司为自身所设定的战略重点和战略目标，以及内部部门管理的各个环节（包括技术的使用和人才培养）。 本报告探讨的五个主要领域如下（其重要程度依本文所示顺序）：战略重点—做好充分准备应对监管变化，确保数字弹性 技术—使用、影响和工具 花费—收入、内/外部成本和技术预算资源—分配和影响 人才—留任、技能差距、职业发展、接任规划和工作模式 关键发现 2022年，企业税务部门四大战略重点为： 1提高部门效率—就并购活动相关的特定税务工作流程和整合挑战而言，这点尤其重要。 2 风险保障—举例来说，紧跟税务变革与监管变化。 3 寻求效率提升—可通过新技术、自动化或简化工作流程实现。 4 人才培养—人才寻觅、招聘、培训、指导和接任规划。 调研报告的其他主要发现还包括： 73% 的受访对象预计，未来两年内，其业务运营所在辖区政府税务要求将有所变化—与去年相比增加16%。 92% 的科技界人士预期本年度将出现监管变化。 57% 的税务部门员工表示，他们认为部门并不具备应对当前挑战所需的资源。 64% 的调研对象认为，他们实现职业发展目标的最大障碍在于“时间有限”。 58% 的60岁以上税务专业人员表示，他们未来五年内不太可能继续在现公司继续任职，主要是由于即将退休。 •在众多员工离职驱使因素之中，认为缺乏导师指导可能导致自身被淘汰的女性比例(30%)明显高于男性(7%)。 •61%的税务专业人员在现公司的工作年限少于十年。 •税务部门员工认为，他们离开当前机构另谋他职的三大动机分别为： a)感到不受重视 b)职业上升通道不足 c)对公司文化不满意 •在技术使用方面，今年的调研中，认为自身技术使用具有主动、优化，或前瞻型等特点的税务部门占比更低，这表明在获取并实施更加先进的税务技术方面，并未取得一些部门预期的进展。 •大多数(55%)税务部门员工目前实行混合工作模式，约三分之一为全职远程工作，科技和金融行业情况更是如此。尽管如此，大多数这类员工认为，他们感到与团队成员和部门的联系“高度紧密”。 研究方法 2022年企业税务部门现状报告的结果来自于2022年4月开展的网络调查收取的580份问卷答复。受访对象中，93%在现公司担任高级职务，72%担任税务副总裁、首席税务官(CTO)、董事或税务与技术领域的高管。 图1：受访对象人口统计资料 税务部门总部 加拿大 5% 美国 76% 英国 580 网络回复 4% 欧洲大陆 6% 世界其他地区 8% 45%49% 职责 直接税 为女性为男性 间接税 84% 56% （6%不愿透露性别） 转让定价 31%56%8% 财产税 48% 35% 其他税 为40岁以下为41-60岁之间为60岁以上 全球贸易 19% 9% 行业 制造 18% TMT 16% 零售/批发 11% 能源/公用事业 7% 金融服务 5% 汽车 4% 食品/农业/渔业 4% 医疗保健 4% 保险 4% 运输 4% 商业服务 3% 酒店/休闲业 3% 制药/生物 2% 银行业 2% 建筑业 2% 自然资源 2% 工程 1% 房地产 1% 混合联合企业 1% 投资 1% 来源：ThomsonReuters2022 第一部分：战略目标、优先事项和挑战 总体而言，本年度调研的战略重点和挑战多数与过去两年的结果一致，差异主要是程度问题。 例如，税制改革仍然是首要的战略挑战，这点与过去两年的调研结果一致。本年度调研结果表明，对政府立法活动的关注明显提高，认为在技术上准备不足、无法应对即将到来的监管变化的部门数量有所增加。 而且，寻找具有合适技能的人才仍然名列三大挑战之一，但同样，在辞职潮期间寻找并留住具有足够技术能力的优秀人才，这一难题更加迫在眉睫，这也是本报告后半部分关注人才和文化问题的原因。 图2：部门效率是2022年税务部门的第一要务 问：总体来看，2022年哪一项业务问题是所在【税务部门/间接税职能部门】最重要的战略要务？父主题子主题 有效性 保障 效率 21% 36% 32% 税制改革/法规变化特定税务工作流新技术/自动化 17% 14% 7% 6% 6% 效率 国际税务要求 4% 紧跟业务变化 4% 公司增长 4% 资源/预算约束 3% 收购/整合寻觅/招聘合适的人才 25% 数据质量/准确性/访问 2% 宏观变化（政治/经济） 2% 人才 10% 数字化 2% 审计 2% 回复数：(533)来源：ThomsonReuters2022 至于更广泛范围内的战略重点，部门效率和风险管理（保障）以及效率和人才，仍然是首要关注的问题。 当然，优先重点的排序通常关系到权衡，任何人都不想将某项重点事项的重要性降到最低。今年，我们要求受访对象确定“最重要”的战略重点，然后根据主题对调研结果进行编排。随附图表中的子主题指具体优先事项或左侧大类主题下属的次主题，并以颜色进行编码，以标识其所属的大类主题。 战略重点（按主题划分） 有效性—满足截止日期要求且遵循税务要求，一直是税务部门的首要职责。而当下不同的是截止期限更紧迫，要求也更复杂。开展技术投入、期望特定税务工作流程（如转让定价、增值税、有效税率等流程）全部或部分实现自动化的公司，往往更有能力管理完成这类指标所需的日常工作量。事实上，每个公司的技术先进程度不同，这直接影响到税务部门能否承担更为重大的责任（如并购活动/整合中的组织运筹工作、紧跟商业变化步伐、确保企业数据的准确性和质量，以及持续应对数字化挑战等）。 保障—识别并管理企业内外部所有类型的风险，是疫情期间税务部门一直高度关注的问题。尽管存在供应链问题和其他干扰，但紧跟并遵循伴随美国、欧洲和其他地区税制改革而出台的法律修订和监管要求，仍然是头等大事。当然，避免法律纠纷也是一项首要任务，但另外一个问题也开始逐渐引人关注，即保护所在组织免受全球宏观事件（如俄乌战争等政治动荡、通胀、疫情引发的持续连锁效应）带来的风险和不确定性的影响。 效率—对于大多数企业税务部门，新的软件功能和自动化工具是提高效率的主要动力，不过，本文所说的效率是指编制税务规划和合规所需数据和信息的日常挑战。优化工作流程、统一业务流程是追求效率提升的一部分工作，而消除整合活动中的“淤泥”（需要整合多个不同系统的数据）同样也是效率提升的一部分。部门效率衡量指标对于确定潜在技术投入或现有技术投入的投资回报具有关键意义，不过，对于如何有效衡量部门效率，许多税务部门仍然一筹莫展。 人才—许多税务部门正在面临的一项挑战是寻找具有合适技能的人才，这是因为年长的员工即将退休，而中层员工频繁跳槽或谋求在其他行业发展。因此，招聘特定工作职能的员工并进行培训，仍然是税务部门的一项首要任务；特别是培训新员工熟悉公司现用的税务科技更是如此，这是因为技术敏锐度仍是行业内最大的技能差距所在。指导、职业轨迹和接任规划，也是人才培养难题的一部分，培养鼓励忠诚和尊重的公司文化也是如此。 三大战略挑战 1.税制改革 今年，税制改革影响再次成为战略要务，主要是因为围绕美国和欧洲即将推出税务举措所造成的不确定性。美国预计将启动针对科技行业的新一轮监管，且拜登政府推出的《重建更美好未来法案》（国会表决推迟）蕴含的变革也成为重点关注问题。而在欧洲，经济合作与发展组织(OECD)包容性框架支柱二的最终实施，即对跨国公司在经营所属管辖区产生的收入征收15%的全球最低税，也是万众关注的问题。 正如附图所示，如果按行业划分，92%的科技行业从业人员预计未来两年内，政府要求会发生重大变化。总体而言，在其他领域，几乎四分之三(73%)的税务部门（如食品、卫生、金融、能源和其他行业）也预计行业监管要求会发生重大变化，对其造成影响。 图3：预计科技行业最有可能面临政府要求方面的变化（间接税） 问：预计未来一到两年，贵司业务经营所属区域是否会面临政府要求方面的重大变化？ 是否与“总体”相比存在统计学上的显著差异 61% 64% 70% 72% 73% 92% 总体TMT消费品、食品、卫生保健工业行业金融机构能源/公用事业/自然资源 回复数：总体(271)；TMT(52)；消费品(57)；工业行业(81)；金融机构(25)；能源(23)来源：ThomsonReuters2022 正如下图所示，在调查所涉及的每个行业中，对于政府即将采取措施的预期明显高于2021年。平均而言，对监管变化的总体预期比去年高16%，在科技和消费/食品/卫生健康行业尤为明显，这两个行业都受到宏观事态（如普遍存在的半导体芯片短缺问题、对科技公司/社交媒体公司的社会性反制、疫情反复导致的供应链中断和俄乌冲突）的严重影响。 图4：与2021年相比，所有行业预期将面临法规变化的比例上升（间接税） 问：预计未来一到两年，贵司业务经营所属区域是否会面临政府要求方面的重大变化？ 20212022与“总体”相比存在统计学上的显著差异 92% 73% 72% 65% 70% 64% 57% 61% 54% 55% 47% 46% 总体TMT消费品、食品、卫生保健工业行业金融机构能源/公用事业/自然资源 回复数（2021，2022）：总体（394，271）；TMT（49，52）；消费品（66，57）；工业行业（118，81）；金融机构（56，25）；能源（26，23） 来源：ThomsonReuters2022 2.特定工作流 企业税务部门必须收集、审阅、核对并编排来自公司内部不同部门的大量数据，这些数据来自于全球各地的办事处。不同税种（转让定价、增值税、现金税、税收抵免、公司税、有效税率、税收优惠、BEAT、GILTI、BEPS等）相关的工作流程，所需信息和计算方