国际调查评论2022（英）

这 国际调查评论 第十二版 编辑 尼古拉斯·伯廷 ©2022法律商业研究有限公司 这 国际调查评论 第十二版 经LawBusinessResearchLtd许可转载本文首发于2022年7月如需更多信息，请联系Nick.Barette@thelawreviews.co.uk 编辑 尼古拉斯·伯廷 l啊r评论 乙 出版商 克莱尔·博尔顿 业务发展主管尼克·巴雷特 队长 凯蒂霍吉茨 高级业务发展经理丽贝卡·莫格里奇 业务发展经理乔伊郭和胡安欣卡皮 业务发展助理阿奇麦克尤恩 研究负责人基兰·汉森 编辑协调员伊莎贝尔·格雷 生产和运营总监亚当迈尔斯 制作编辑卡罗琳·赫伯特 子编辑简·瓦尔迪 首席执行官尼克·布雷利 伦敦LawBusinessResearchLtd在英国出版 MeridianHouse,34–35FarringdonStreet,London,EC4A4HL,UK ©2022LawBusinessResearchLtdwww.TheLawReviews.co.uk 禁止复印：版权许可不适用。 本出版物中提供的信息是一般性的，可能不适用于特定情况，也不一定代表作者所在公司或其客户的观点。在根据所提供的信息采取任何法律行动之前，应始终寻求法律建议。出版商接受 对此处包含的任何作为或不作为不承担任何责任。尽管截至2022年7月提供的信息是准确的，但请注意，这是一个发展中的领域。 有关复制的查询应发送至上述地址的LawBusinessResearch。有关编辑内容的查询应直接发送至出版商-clare.bolton@lbresearch.com 国际标准书号978-1-80449-091-4 由德比郡的EncompassPrintSolutions在英国印刷 电话：08442480112 C 致谢 出版商承认并感谢以下人员在本书编写过程中提供的帮助： ANAGNOSTOPOULOSBAKERMCKENZIEBDOLLP CEREBRA注册会计师和顾问DAVIESWARDPHILLIPS&VINEBERGLLP DEBEVOISE&PLIMPTONLLP全球律师事务 所 KOLCUOČLUDEMİRKANKOÇAKLILATHAM&WATKINS MORAISLEITÃO,GALVÃOTELES,SOARESDASILVA&ASSOCIADOSMORI HAMADA&Matsumoto NYMANGIBSONMIRALISPERUN顾问SCHELLENBERGWITTMERLTDSHIN&KIM STUDIOLEGALEPULITANÒ-ZANCHETTISULLIVAN&CROMWELLLLPWONGPARTNERSHIPLLP 内容 前言����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 尼古拉斯·伯廷 第一章法务会计师角色的演变 斯蒂芬彼得斯和娜塔莉布彻 第2章大数据、技术与变革的面貌 格温·霍普金斯和塔维什·麦克莱恩 国际调查������������������������������������������������������������������������� 法务会计��������������������������������������������������������������������������������������������� 章节3澳大利亚�16 DennisMiralis、PhillipGibson、JasminaCeic和KartiaZappavigna 章节4加拿大�30 LeonHMoubayed和CoreyOmer 章节5中国�45 AlanZhou、JackyLi和JennyChen 章节6哥伦比亚�55 卡罗琳·布朗、安吉丽卡·纳瓦罗和路易斯·卡斯特尔 章节7英格兰和威尔士�66 StuartAlfordQC、MairWilliams和HarrietSlater 章节8法国�83 亚历山大·比施 章节9希腊�93 EliasGAnagnostopoulos和JerinaZapanti 章节10意大利�101 马里奥·赞凯蒂 章节11日本�121 富士通康彦和冢田千寻 章节12葡萄牙�131 JohnMatosViana、JohnLimaCluny和JamesCoelhoMagalhães 章节13新加坡�146 JoyTan、JennyTsin和OngPeiChin 章节14韩国�161 Seong-JinChoi、Tak-KyunHong和KyleJChoi 章节15瑞士�170 PeterBurckhardt、GeorgeAyoub、NinaLPaka和MariamOueslati 章节16火鸡�181 FikretSebilcioğlu、OkanDemirkan和BegümBiçerİlikay 章节17美国�190 NicolasBourtin和SteveAHsieh 附录1关于作者�207附录2贡献者的联系方式�223 前言 在第二年，拜登政府明确了起诉白领的优先顺序。这包括政策和指导的变化，例如重新关注个人问责制，增加对企业累犯的关注，以及对延期起诉协议(DPA)和不起诉协议(NPA)的使用和重复使用进行更严格的审查.政府已宣布计划，不仅将现有资源重新分配给起诉公司犯罪，而且增加资源，特别是通过雇用更多的白领检察官和调查人员。尽管从covid-19大流行中复苏以及最近俄罗斯-乌克兰战争的后果减缓了政府对这些公司执法优先事项的实施，但美国和非美国公司都将继续面临美国当局越来越严格的审查。 更多执法和更严厉处罚的趋势绝不仅限于美国。尽管美国政府继续引领全球起诉公司的运动，但一些非美国当局似乎决心采用美国模式。多个国家的平行公司调查日益加剧公司面临的问题，因为相互冲突的法规、法规、程序和证据规则使合规之路变得危险。更重要的是，政府当局建立自己的起诉联盟并分享证据，或者相反，有自己的竞争并阻止证据输出，使公司的辩护更加复杂。这些趋势没有减弱的迹象。 因此，世界各地的公司法律顾问越来越多地被要求就其管辖范围以外的刑事和监管调查的影响向其客户提供建议。这可能是一项艰巨的任务，因为刑法实践——尤其是公司刑法——因遵循无法通过简单审查一个国家的刑法典而得出的不成文规则和做法而臭名昭著。当然，没有什么可以取代当地专业从业者深思熟虑的建议，但对全球企业调查实践的全面回顾会找到广泛而感激的读者群。 为本卷作出贡献的作者是公司调查领域公认的专家和各自国家的律师协会的领导人。我们试图围绕公司法律顾问在指导客户完成刑事或监管调查时面临的最常见问题和担忧，提炼他们的智慧、经验和洞察力。在什么情况下，法人实体本身可以被指控犯罪？可能的处罚是什么？在什么情况下，公司应自愿自我报告其员工的潜在不当行为？公司在针对政府机构的审判中为自己辩护是一个现实的选择吗？以及公司如何管理与行为不规范的员工之间的微妙互动？ 5 前言 有问题？国际调查评论回答这些问题以及更多问题，当您的客户在您所在国家/地区以外的国家面临刑事或监管审查时，它将作为不可或缺的指南。虽然它不会使您有资格在外国从事刑法工作，但它将突出特定国家法律制度的主要问题和关键特征，并将作为在该司法管辖区参与、建议和指导当地律师的宝贵帮助。我们感到自豪的是，该出版物在其第12版中包含两个概述并涵盖15个司法管辖区。 这本书是非凡合作的产物。我要赞扬和感谢我们的出版商和所有投稿人，感谢他们付出了非凡的时间和思想。主题很广泛，提出的问题也很深刻，在每种情况下，对一个国家的法律框架和实践进行简明的综合都是具有挑战性的。 尼古拉斯·伯廷 Sullivan&CromwellLLP纽约 2022年7月 六 第5章 中国 AlanZhou、JackyLi和JennyChen1 I介绍 中国的政府调查一般可分为刑事调查和行政调查两大类，调查权属于多个部门。从刑事的角度来看，具有刑事调查权的当局包括： a公安局，负责刑事案件的侦查、刑事拘留、执行逮捕和初步侦查工作；2 b人民检察院（检察院），负责对司法工作人员侵犯公民权利、司法公正的犯罪行为进行起诉、批准逮捕和侦查； c监察委员会，对所有公职人员进行监督，调查与职务有关的违法活动和违法行为，并开展反腐败工作； d国家安全部门，负责调查和处理危害国家安全的犯罪案件，行使与公安机关相同的职能和权力； e军事安全机关，可以行使调查军队中发生的刑事案件的权利； f中国海警是维护海洋权益并行使侦查海上刑事案件权利的执法机构；和 g监狱。 从行政角度来看，具有调查权的机关包括： a国家市场监督管理总局（SAMR），负责监管市场监管、食品安全、医疗卫生合规、广告违规 、竞争违规、商业贿赂、反垄断等；及其下属局，包括省、市、县三级市场监管局（AMRs） ； b国家发展改革委及其下属局，负责统筹管理国民经济，查处价格违法行为； c中国证券监督管理委员会（证监会）及其下属机构，负责证券管理和调查证券欺诈行为； 1AlanZhou和JackyLi是合伙人，JennyChen是GlobalLawOffice的法律顾问。 2公安机关在刑事和行政层面拥有双重调查权。 d公安机关还负责调查影响公共安全的行政违法行为； e中国人民银行（PBOC）及其附属机构，负责执行中国大陆金融机构的货币政策和监管，规范洗钱活动；和 f国家税务总局、海关、环保局等其他行政主管部门。 对于刑事调查，当局有权： a讯问犯罪嫌疑人； b与证人面谈； c检查或检查与犯罪有关的地点、物体和人员（包括黎明突袭）； d搜查犯罪嫌疑人及其财物、住所，以及可能藏匿犯罪证据、犯罪证据的人员等有关场所； e查封、扣押财产和文件；和 f调取或者冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款、债券、股票、股份、资金或者其他财产。 对于行政调查，当局通常有权： a进行现场检查（包括黎明突袭）； b与涉嫌违规的当事人面谈； c要求涉嫌违法的当事人提供相关证明文件； d审查和复制文件和材料； e查封、扣押财产；和 f访问银行账户。 政府调查可能由例行检查、举报、指控、投诉、自我披露、当局之间的案件转移甚至与某些类型的不当行为相关的媒体曝光引发。一旦政府调查开始，负责当局将根据被指控的不当行为的性质和可用于调查的资源，对调查方法行使酌处权。 在列举的调查方法中，政府部门经常采用黎明突袭。如果当局认为事先通知或警告可能导致证据的破坏或伪造，则可以进行黎明突袭。在政府黎明突袭期间，警察通常会在工作日开始的早上在预定地点出现，而无需事先通知。多个地点可以在省份内或跨省份同时成为目标，黎明突袭可以持续数天。政府当局可能在启动黎明突袭之前已经通过外围调查收集了证据，或者有时可能在紧急情况下触发黎明突袭。 政府调查的时间框架通常由不同当局各自的法律法规规定。被调查公司有义务 与当局合作，及时评估潜在的法律影响并与当局进行必要的互动以控制法律风险敞口并取得良好的结果至关重要。 II执行 i自我报告 《刑事诉讼法》第110条规定个人和单位有举报涉嫌犯罪或犯罪活动的一般义务，但从字面解释和一般公众的角度来看，该要求被解释为是指举报他人的犯罪活动，而不是自行申报，未明确规定不申报的法律后果。《刑法》第67条在一定程度上鼓励了自报犯罪行为，规定在自愿认罪的情况下减轻甚至免于刑事处罚 。类似的原则也可以体现在刑法的其他一些规定中。例如，《刑法》第164条规定，“行贿人在起诉前自愿承认受贿的，可以减轻或者免予处罚”。《反间谍法》第28条规定： 受胁迫、引诱参加境外敌对组织、间谍组织，从事危害中国国家安全的活动，及时向中国驻外使领馆如实陈述或者回国后如实反映的直接或者通过其所在单位及时向国家安全机关或者公安