资产评估机构业务质量控制指南

第一章总则

• 指南旨在规范资产评估机构的业务质量控制行为，明确机构及专业人员责任，保护当事人权益和公共利益。
• 机构需结合自身情况建立并实施质量控制体系，确保业务质量，防范风险，提升公信力。
• 质量控制体系包括制度（如质量控制责任、职业道德等）和执行程序，需形成书面文件并记录执行情况。

第二章质量控制责任

• 机构需明确界定各级人员的质量控制责任（最高管理层、首席评估师、项目负责人、审核人员等），并建立责任追究机制。
• 最高管理层对质量控制承担最终责任，需树立质量管理意识、制定服务宗旨、统筹规划组织架构等。
• 首席评估师负责建立和实施质量控制体系，直接对最高管理层负责。
• 项目负责人需评估独立性、风险、编制计划、组织团队等；审核人员需审核程序、报告、底稿等；团队成员需按制度执行工作并接受审核。

第三章职业道德

• 机构需制定制度确保人员遵守职业道德准则，通过管理层示范、培训、惩戒等方式强化约束。
• 机构需坚持独立、客观、公正原则，并采取措施确保独立性（如分析影响情形、排除干扰因素）。
• 需制定保密制度，对评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密等予以保密。

第四章人力资源

• 机构需配置必需的人力资源，并制定招聘、培训、绩效管理等制度。
• 项目团队成员需具备职业道德、专业知识和实践经验，并遵守质量控制制度。
• 聘请专家或外部人员需制定工作制度，核实其能力和独立性，并对其成果进行核查。

第五章资产评估业务承接

• 机构需制定业务承接制度，确保在签订合同前了解委托事项并决定是否接受。
• 需谨慎选择客户和业务，考虑合规性、风险、专业胜任能力、独立性等。
• 业务洽谈人员需具备前期风险判断能力，重点关注业务事项、法律法规、潜在风险等。
• 机构需根据风险对业务进行分类并分级管理，建立风险分级标准。
• 合同变更、中止、解除需采取措施并记录。

第六章资产评估计划

• 制定计划的目标是明确工作内容、确保有效管理、便于监控和沟通。
• 需明确计划编制流程、人员、内容、流程等。
• 项目负责人需统筹资源、确定业务指导或培训、如使用自动化技术需提交技术路径说明书。

第七章资产评估业务实施、内部审核和报告出具

• 机构需制定制度确保严格遵守法律法规和准则，不得以其他报告替代法定评估报告。
• 需针对项目团队、现场调查、计划偏离、报告编制、专家工作等制定控制程序。
• 现场调查、资料收集、评定估算等需考虑可行性、真实性、方法适用性等要素。
• 疑难问题需形成书面结论后才能出具报告；项目负责人需指导、监督团队工作。
• 内部审核需设置专门部门或岗位，制定流程、人员要求、时间范围等，实行分级审核（证券评估至少三级）。
• 分支机构需统一管理，报告需统一审核。
• 发现报告瑕疵需及时采取措施消除不良影响。

第八章监控和改进

• 机构需制定制度监控质量控制体系运行情况，关注体系合规性、目标达成、实施有效性等。
• 监控措施包括收集信息、过程监控、定期检查等。
• 发现问题需采取纠正和预防措施并记录；需定期评价体系适当性和有效性并提出改进意见。

第九章文件、记录和档案

• 需制定文件控制制度，确保使用有效版本，并定期审查更新。
• 需制定记录保存制度，规定标识、储存、保存期限等要求。
• 记录主要包括工作底稿、监控记录、AI技术应用记录、体系评审记录、独立性审查记录等。
• 需根据重要性和必要性设计记录内容，符合法律法规及准则要求。
• 需制定档案管理制度，规范归集、保管、查阅、销毁等全流程管理。

第十章数据与信息技术控制

• 需遵守数据安全、个人信息保护等法律法规，确保数据来源合法、内容真实、使用范围合规。
• 需建立信息技术控制制度，确保软件、模型等符合要求，逻辑清晰可解释，数据处理留痕可追溯。
• 使用AI等技术辅助评估不得替代专业判断，需落实人工复核机制并记录过程。
• 需提升网络安全意识，加强信息系统防护，定期评估和修复漏洞。

第十一章附则

• 指南自2027年1月1日起施行，2017年发布的旧版指南废止。