本报告旨在为保险和再保险承保组合提供转型计划的原则性框架，帮助保险公司、再保险公司及经纪人制定并披露可信的转型计划。报告由联合国环境规划署（UNEP）牵头编写，并在全球利益相关方广泛参与下形成，是保险业净零转型论坛（FIT）转型计划项目的第二项成果。
报告涵盖保险价值链的各个环节，包括产品开发、市场营销与销售、承保、保单管理、理赔与给付管理，并强调将净零目标与其他可持续议题（如气候适应与韧性、公正转型、自然与生物多样性保护、污染预防等）相结合。报告以《国际财务报告准则》S1号和S2号、《格拉斯哥净零金融联盟》（GFANZ）框架、《转型计划工作组》（TPT）披露框架以及《气候相关财务信息披露工作组》（TCFD）框架等全球可持续发展标准为基础，并提出针对保险行业的具体建议。
针对不同市场参与者的建议：
- 保险公司：将财产险、意外险（P&C）业务与寿险、健康险业务区分开来制定转型计划。
- 再保险公司：通盘考虑合约再保险业务与临时再保险业务。
- 经纪人：明确自身在协助保险、再保险业务落地中的作用。
报告提出，保险公司与再保险公司的承保政策、标准及理赔管理方式，对向韧性净零经济的公正转型具有直接影响。经纪人作为关键中介，在推动转型中可发挥重要作用。
报告关键要素：
- 全价值链覆盖：提供从产品开发到理赔管理的全面建议。
- 有针对性的建议：区分不同业务类型，针对不同参与者提供专项指导。
- 可操作与适度性：基于市场参与者的成熟度差异，平衡雄心与现实。
- 整体性方法：将净零目标与多个可持续议题联系起来。
- 实用工具：列出可信转型计划的关键要素，并提供评估其可信度的检查清单。
报告强调，不同市场参与者（尤其是新兴市场与发展中国家的保险机构、中小保险机构）面临的挑战不同，因此提供了有针对性的建议，以确保转型计划的相称性和有效性。报告还通过真实案例展示了领先的保险公司、再保险公司和经纪人如何在其承保组合中实施转型策略。
结论与下一步行动：
本报告提供了一套全面的方法，帮助保险公司、再保险公司和保险经纪人制定并披露可信的转型计划。FIT后续将发布覆盖全面资产负债表的转型计划指南，将承保组合与投资组合联系起来。
