ACCO Brands Corporation 401(k) Plan
计划概述
ACCO Brands Corporation 401(k) 计划于 2005 年 8 月 16 日设立，旨在为 ACCO 支付薪金、小时工资或佣金为基础的员工提供参与机会。计划为定义缴费计划，受 1974 年《员工退休收入安全法》（ERISA）的约束。Fidelity Management Trust Company 担任计划受托人，并执行某些记录保存和行政职能。
计划要点
- 缴费：参与者可选举以税前方式缴纳最高 50% 的合格薪酬。税前缴费不得超过《内部 Revenue Code》规定的金额（2025 年为 23,500 美元）。计划还允许参与者进行税后缴费，包括罗斯 401(k) 缴费。税前和税后缴费总额通常不得超过参与者 50% 的合格薪酬。50 岁以上参与者可选举最高 25% 的合格薪酬作为额外的税前或罗斯 401(k) 抓住缴费，2025 年《SECURE 2.0》限制为 7,500 美元。
- 参与者账户：每个参与者的账户按其缴费、分配的公司缴费和分配的投资收益（损失）进行记账，并减少管理费用和参与者提款。
- 投资选择：参与者可以在计划提供的投资选项中指导其账户的投资。根据计划政策（包括对过度短期交易和停牌期的限制），参与者可以每日更改其投资选择，并将全部或部分账户余额转移到可用基金中。
- 归属：参与者始终对其自己的缴费以及这些缴费的投资收益 100% 归属。公司的安全港和非安全港匹配缴费以及这些缴费的投资收益立即 100% 归属。
- 参与者贷款：参与者可以从其归属账户中借入资金，用于主要住宅贷款或一般用途贷款。贷款期限最长不超过五年，除非与购买参与者的主要住宅相关。
- 分配和提款：受益人可以根据计划的规定，在参与者死亡、退休或终止雇佣后以一次性或分期付款的方式获得受益。计划还允许符合条件的参与者进行“困难”提款。此外，根据 SECURE 2.0，允许在服务期间进行某些提款，包括紧急个人费用、家庭暴力受害者和灾害救济，以及 59½ 岁后的提款。
- 管理费用：计划的投资管理费用在分配给参与者账户之前与收益相抵。交易费用（用于贷款和某些受益支付交易）、短期交易费和某些记录保存费由计划通过减少发起交易的参与者的账户余额来支付。计划已支付的管理费用包括审计费、法律费和投资咨询费。
会计政策
- 会计基础：财务报表按应计制编制。
- 投资估值和收入确认：计划的投资按公允价值计价（除 SGIC 按合同价值计价），公允价值代表贡献、收益减去参与者提款和管理费用。红利收入在除息日记录。利息收入按应计制记录。证券的购买和销售按交易日期记录。净增值（折旧）包括计划在年内买入、卖出和持有的投资的收益和损失。
- 估值方法：使用美国公认会计原则编制财务报表需要计划管理层做出估计和假设，这些估计和假设会影响财务报表中报告的某些金额和披露，实际结果可能与这些估计不同。计划投资于共同基金、集合投资基金、SGIC 和公司普通股。这些投资面临各种风险，如利率风险、流动性风险、市场风险和信用风险。
财务报表
- 净资产可用余额：截至 2025 年 12 月 31 日，净资产可用余额为 392,408,452 美元，较 2024 年的 381,738,687 美元增长 10,669,765 美元。
- 净资产变动：2025 年净增加额为 10,669,765 美元，主要来自投资收益和缴费，减去支付给参与者的福利和管理费用。
关键数据
- 投资组合：截至 2025 年 12 月 31 日，投资组合按公允价值计 362,961,322 美元，按合同价值计 24,904,776 美元。
- 贷款：参与者贷款总额为 4,542,354 美元，较 2024 年的 5,123,298 美元有所减少。
- 税收地位：计划已根据《内部 Revenue Code》的相关部分进行设计，因此未在财务报表中包含所得税准备。
- 利益相关方交易：某些投资和费用被视为利益相关方交易，包括对 ACCO 普通股的投资、参与者贷款和专业费用。
研究结论
ACCO Brands Corporation 401(k) 计划财务状况稳健，投资组合多样化，管理费用合理。计划为参与者提供了多种投资选择和缴费灵活性，并提供了贷款和困难提款等福利。计划管理层已评估了税收立场，并得出结论认为没有需要确认负债或披露的不确定立场。
