中国数字经济规模庞大且增长迅速,但现有增值税体系与其适配性下降,导致税源流失和财政收支矛盾加剧。报告测算显示,2018-2025年数字经济增加值每增长1%,仅拉动增值税增长0.2%,远低于理想状态。数字产业化对增值税有正向作用,而产业数字化则相反,主要因为多数To B行业替代效应大于协同效应。
数字经济发展趋势显示,数据要素重要性提升,但技术进步限制其发展速度;产业数字化替代效应短期内仍将大于协同效应;面向消费者服务领域将孕育更多就业机会,但门槛提高。现有税制面临四大挑战:数据要素征税环节缺失;政策补贴成本上升;传统产业征税环节减少和税收增长空间受限;房地产相关财政收入贡献下降。
政策建议包括:分两步走推动数字增值税开征;要求平台企业拆分数据相关业务;明确数字增值税计税和抵扣规则;推进数交所发展以明确数据要素公允价值;完善税收返还和民生保障措施以降低数实融合对传统产业的冲击。