預算案重點
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稅務優惠與調整：
- 檢視並優化研發開支的稅務安排。
- 向BUD專項基金注資二億港元，將「申請易」的資助上限提高至每宗15萬港元。
- 由2025-26課稅年度起優化關於資產及財富管理中心現有稅制。
- 優化現有航運業相關的稅務措施。
- 為準備上市的房託基金寬免。
- 為合資格大宗商品貿易商提供半稅優惠。
- 轉讓非住宅物業印花稅條例修訂草案預計於2027年提交。
- 為企業的財資中心及其關聯公司提供額外稅務優惠和彈性、增設預審機制等。
- 就購買知識產權或其使用權的資本開支扣稅安排諮詢。
- 適用於即日起簽訂的文書，擴大集團內部資產轉讓的印花稅寬免準則中合資格的關聯法人團體範圍。
- 豁免電動商用車、電動電單車和電動機動三輪車的首次登記稅至2028年3月底。
- 在來年繼續暫停推售商業用地。
- 修訂《稅務條例》，在未來兩年分別實施加密資產申報框架及新修訂的共同匯報標準。
- 研究為在港進行黃金交易及結算的合資格機構提供稅務優惠。
- 由2026年2月26日起，一億港元以上的住宅物業交易印花稅稅率將由4.25%調高至6.5%。
- 2026-27子女免稅額及額外子女免稅額至14萬港元（2025-26: 13萬港元）。
- 寬減2026-27年度首兩季的住宅及非住宅物業差餉，以每戶500港元為上限。
- 增加2026-27供養60歲或以上父母或祖父母的免稅額，以及與父母或祖父母同住者所享有的額外免稅額至55,000港元（2025-26: 50,000港元）。
- 寬減2025-26年度100%的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，上限為3,000港元。
- 增加2026-27供養55至59歲的父母或祖父母的免稅額，以及與父母或祖父母同住者所享有的額外免稅額至27,500港元（2025-26: 25,000港元）。
- 額外發放金額相當於一個月的各種社會保障金。
- 增加2026-27父母或祖父母入住合資格院舍，長者住宿照顧開支的扣除上限至11萬港元（2025-26: 10萬港元）。
- 增加2026-27基本免稅額及單親免稅額至14.5萬港元（2025-26: 13.2萬港元）。
- 在未來五年內每年發行1,600億至2,200億港元。
- 增加2026-27已婚人士免稅額至29萬港元（2025-26: 26.4萬港元）。
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財政狀況與投資：
- 2025-26年度的綜合財政盈餘預計達29億港元。
- 資本賬戶預計仍將出現高達1,517億港元的龐大赤字，主要來自北部都會區等基建項目投資。
- 資金主要將透過發行債券籌集，償還債務後淨籌集資金達1,033億港元。
- 建議未來兩年每年由儲備基金撥款750億港元，合共1,500億港元，注入資本設施儲備基金。
- 自明日起，住宅物業交易價值超過1億港元的印花稅率將由4.25%提升至6.5%。
- 自2027-28年度起，預計每年可為政府帶來約150億港元的額外收入。
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經濟發展與創新：
- 以「創科驅動、金融賦能；多元發展、關愛惠民」為主題。
- 加強現有的稅務優惠，推動香港發展成為國際貿易、海事、資產及財富管理樞紐，以及區域知識產權交易中心。
- 成立並親自擔任稅務政策諮詢委員會主席，廣泛收集工商界、工業界及專業界別的意見。
- 推出30億港元的「人工智能資助計劃」，資助大型語言模型、新材料、生物醫學等領域的研發應用。
- 設立5,000萬港元專項基金，資助全港學生、青年及公眾參與人工智能培訓。
- 將職業訓練局升級為「技能提升局」，提供多類以技能為本的培訓課程，涵蓋人工智能應用。
- 撥款20億港元，推動小學及中學的數碼教育，包括學校自設人工智能教育課程，並資助學生參與相關活動。
- 积极引导本地制造业转型为智慧制造，运用物联网、即时数据、数据分析应用、先进人机界面及机器人等技术，并支援企业发展半导体晶片技术与设备。
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主要稅務和商業相關措施：
- 對以經營租賃方式持有船舶的企業，允許就購買船舶的成本申請稅務扣減（取代現行的假定免稅額機制）。
- 優化海事服務業稅務優惠，引入針對合資格大宗商品交易商的新稅務優惠（8.25%稅率）。
- 放寬為融資購船而產生的利息支出的扣減規定。
- 優化企業財資中心稅務優惠，放寬「在港中央管理和控制」的要求，檢討研究與開發費用的稅務扣減安排。
- 擴大印花稅集團豁免中合資格法人團體的範圍，納入有限責任合夥，甚至無股本的有限責任公司。
- 推動香港發展為知識產權交易樞紐，放寬知識產權相關支出的稅務扣減規則。
- 加強資產及財富管理樞紐的稅務制度，優化資產及財富管理領域的稅務制度，包括擴闊「基金」定義，納入數字資產、貴金屬及特定大宗商品等。
- 為擬上市的房地產投資信託基金在將非住宅物業轉入基金時，提供印花稅豁免安排。
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預算案採用的主要假設、財政預算準則及預測：
- 中期預測期間，2026年實質本地生產總值會介乎2.5%至3.5%之間，而2027至2030年期間，經濟趨勢實質增長率假設為每年3%。
- 2026年政府投資回報率估計為4.8%，2027至2030年後每年假設介乎4.4%至6.9%之間。
- 2027-28年度及以後的每年地價收入假設為本地生產總值的2%。
- 2030年3月31日的財政儲備結餘由先前預測的5,791億港元修訂為7,153億港元，相當於該年度本地生產總值的17.7%。
- 2031年3月31日的預計財政儲備結餘為7,337億港元，相當於該年度本地生產總值的17.3%。
- 財政預算盈餘/赤字令綜合帳目在一段期間內達致收支平衡。
- 開支政策公共開支增長率在一段期間內配合經濟增長率。
- 收入政策在一段期間內維持收入的實質價值。
- 財政儲備長遠而言，維持充足的儲備。
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稅務簡報：
- 薪俸稅：按來自本港的薪金（包括某些實物福利）計算，房屋福利為其中一項稅務寬減項目。
- 利得稅：課稅基準為會計利潤，可能按稅法作出特定的調整。
- 印花稅：股票轉讓：0.2%，虧損：除非有違一般反避稅條例，否則稅務虧損可無限期結轉，資本增值：毋須課稅，股息：毋須課稅。
- 物業稅：香港物業的非有限公司業主須以應收租金的80%按標準稅率15%繳付物業稅；有限公司出租人須支付利得稅。
- 遺產稅：全球最低稅及香港最低補足稅在2025年1月1日或之後開始的財政年度起徵收。
- 其他稅項及費用：飛機乘客離境稅、博彩稅、商業登記費、資本稅（已廢除）、酒店房租稅、商品稅、汽車首次登記稅。
