当税收管理改善时，谁来买单？对佐治亚州大型纳税人办公室的收入、合规和行为反应（英）2026

核心观点

本研究探讨了格鲁吉亚大型纳税人办公室（LTO）对税收收入的影响。研究发现，LTO的建立显著提高了税收收入，每年增加约0.4-0.7%的GDP，主要来自增值税和预扣税。LTO通过结合有针对性的执法和改进的纳税人服务来提高纳税遵从度，同时减少审计数量并使其更具选择性。这些积极影响在具有强大第三方报告和高交易可追溯性的行业中最为显著。

关键数据

• 格鲁吉亚LTO于2021年建立，覆盖了约一半的增值税收入和四分之一的政府总收入。
• LTO的建立导致年度税收评估增加了约0.4-0.7%的GDP。
• LTO的净财政回报率保持强劲，因为其行政成本相对较低。
• LTO纳税人报告的税收评估显著高于非LTO纳税人，其最终总税收评估平均为非LTO纳税人的10倍。
• LTO纳税人报告的增值税和预扣税评估分别增加了约0.67亿和0.56亿格鲁吉亚拉里。

研究结论

• LTO改革为财政能力带来了显著的收益，产生了财政空间并支持了发展。
• 通过将大型纳税人集中在专门的单位并对其进行持续监督，GRS减少了事后审计的需求，从而提高了财政效率。
• LTO的成功表明，即使在低收入国家，有针对性的制度改革也能带来宏观意义的财政收益。
• LTO的经验为其他发展中国家提供了宝贵的经验，表明加强税收管理可以显著提高财政收入。