Graham Corporation Employee Stock Purchase Plan
核心观点与计划概述
该计划由 Graham Corporation 设立并管理，旨在为美国员工提供购买公司普通股的机会。计划自 2010 年 7 月 29 日获批，符合美国税法第 423 条规定，免缴税收，且不受《员工退休收入安全法》（ERISA）约束。计划覆盖 Graham Corporation 及其美国子公司的所有美国员工，通过工资扣除方式供参与者购买股票。
计划运作机制
- 运作周期：每年分两个六个月期，分别从 1 月 1 日和 7 月 1 日开始。
- 股票购买：2019 年 7 月 1 日前，参与者以公平市值的 95% 购买股票；2019 年 7 月 1 日起，以 85% 购买。2019 年后，参与者可购买股票，2019 年前则可退还已扣除款项。
- 股票限制：持股 5% 以上的员工禁止参与购买；单年购买市值不超过 25,000 美元；单年购买上限为 5,000 股。
- 预留股票：计划预留 99,662 股，总上限为 400,000 股。参与者退出时，未使用的扣除款项将退还。
财务状况
- 资产负债表：截至 2025 年 3 月 31 日及 2024 年 3 月 31 日，计划总资产及负债均为 244,770 美元和 166,696 美元，净资产均为零。
- 变动表：2025 年、2024 年及 2023 年的净增减额均为零，主要受员工贡献、股票购买成本及退款影响。例如，2025 年员工贡献 729,021 美元，但股票购买成本 650,947 美元，退款 244,770 美元，相互抵消。
计划终止条件
计划将在以下任一情况下终止：
- 参与者可购买的股票数量超过剩余可购买股票；
- 公司董事会自行决定终止。终止时，未使用的扣除款项将退还参与者。
管理费用
公司承担所有管理费用，未在财务报表中体现。
审计意见
独立审计机构 Freed Maxick CPAs, P.C. 对财务报表出具无保留意见，确认报表符合美国会计准则。该机构自 2015 年起担任计划审计师。
