光照未来：光伏组件企业可持续披露观察与建议

目录 前言....................................................................................................................................................................1 一、数据来源与方法..........................................................................................................................................2 二、光伏组件企业能耗情况............................................................................................................................3 三、光伏组件企业水耗情况..............................................................................................................................6 （一）年度温室气体排放量情况..............................................................................................................8（二）年度温室气体排放强度情况........................................................................................................14（三）产品碳足迹管理情况..................................................................................................................19 五、环境违法情况、环保节能投入与“三废”管理情况............................................................................22 （一）“垂直一体化”战略下，光伏组件企业应更注重绿色低碳发展............................................26（二）光伏组件企业应重视绿色供应链建设，加强范围三温室气体信息披露................................26（三）光伏组件企业需重点关注产品碳足迹，积极应对光伏产品贸易壁垒....................................27 前言 为了实现《巴黎协定》设定的目标，避免气候变化带来的潜在风险和高昂成本，国际社会正面临着紧迫的任务。在此背景下，将可再生能源装机容量在2030年前提升至三倍成为一项关键指标。随着全球能源转型加速及中国“双碳”目标的推进，光伏产业不仅迎来了发展机遇，也面临着更高的信息披露要求。 近年来，全球可持续发展信息披露框架逐渐整合，欧盟与美国等地区已相继出台了相关政策法规，太阳能行业也发布了自身的ESG（环境、社会和治理）标准。面对日益严格的国际标准和市场预期，光伏企业必须加强技术创新，深入贯彻ESG理念，以提高自身ESG绩效。2024年，光伏行业显著增加了对ESG的投入，特别是自5月1日起生效的《上市公司可持续发展报告指引（试行）》，为企业的可持续信息披露提供了具体指导和框架。 2024年6月，在伦敦气候行动周上，ISSB（国际可持续准则理事会）宣布了新的两年工作计划，旨在推动全球范围内可持续披露信息的协调融合。紧接着，在11月20日，中国财政部联合多部门共同发布了《企业可持续披露准则——基本准则（试行）》，标志着到2027年中国将逐步建立一套完整的国家统一可持续披露准则体系，并计划到2030年完成相关气候披露准则及其应用指南的制定。 根据《2024光伏上市公司企业气候行动指数（CATI）报告》，尽管隆基绿能、晶科能源、阿特斯等十家光伏企业在绿色低碳转型方面表现突出，但整个光伏行业的气候行动仍有待进一步加强。鉴于此，绿色江南在阿拉善SEE东吴项目中心支持下对中国光伏产业链进行了详尽调研，并基于中国光伏产业协会公示 的名单、近三年出货量数据及行业专家意见，绘制了光伏行业图谱（注意：此图谱中部分企业涉及多个领域，重点参考企业主营业务和现有市场份额占比，图谱供行业参考并保持动态更新），评估光伏上下游产业链各环节的可持续披露情况。本期聚焦于光伏产业链核心部分——光伏组件企业，意在为光伏组件企业提供完善信息披露和制定减排目标的参考建议，促进全行业的可持续发展。 一、数据来源与方法 本期观察覆盖中国光伏产业协会公示名单、近三年出货量数据及行业专家建议以及其余公开信息等绘制的光伏行业图谱（图1）中涉及光伏组件业务的33家企业，数据来源为国内主要光伏组件企业官方网站，公开发布的年报，ESG报告，可持续发展报告以及各光伏产业协会公开渠道信息。 由于光伏组件的气候行动表现中的能耗，水耗，温室气体排放情况，环境投入与三废披露直接关联着企业气候与环境表现，因此对这几个领域的分析与观察，将为了解光伏组件行业的整体环境表现提供参考，并有助于促进更加透明和负责任的可持续披露实践。 二、光伏组件企业能耗情况 当前，光伏组件企业在进行能耗披露时所使用的统计单位不尽相同，涵盖了吨标准煤（tce）、千瓦时（kWh）或兆瓦时（MWh）、千焦（kJ）或吉焦（GJ）等多种单位。为了便于更直观地比较各组件企业的能源消耗表现，我们将其能耗数据统一折算为标准煤（tce）当量值以便于比较计算，结合企业当年度营收数据得出综合能耗强度（tce/百万营收）数据，依次排列制表。 值得注意的是，根据晶科能源ESG报告注释，2023年能耗总量数据增大主要由于多个基地新项目投产，产能和出货量持续增加。但与此同时晶科能源已在通过光伏自发电量的提升与节能技改项目的能耗减少来加以积极应对。而中润光能其披露的能源消耗总量中，不仅包含光伏中游组件端能耗，还包含了其国内三个电池生产基地的能耗。由于光伏上游电池片生产涉及制绒、扩散、前氧、碱抛、后氧、镀膜、丝网等高耗电工艺，因此中润光能与一般光伏组件企业相较能耗更 高。对此，中润光能重点推进电池生产基地的工艺改进、设备升级、能源管理优化等措施，以降低能耗使用量。 2024年11月20日，工业和信息化部发布2024年第33号公告，对《光伏制造行业规范条件》和《光伏制造行业规范公告管理暂行办法》进行了修订，对光伏产业运行与新产能建设提出了更加明确的要求。其中晶硅组件项目平均综合电耗小于2.5万千瓦时/MWp，薄膜组件项目平均电耗小于40万千瓦时/MWp。考虑到目前行业竞争态势，未来能耗要求或将进一步提高，目前虽未出台统一的能耗要求，但部分光伏组件企业已对能耗进行了测算和采取相关举措降低能耗。如出台相应规定，具备电耗和成本优势的先进产能和企业有望从中受益，而高能耗、低效率的企业则可能面临产能受限的困境。 三、光伏组件企业水耗情况 光伏制造行业用水量较大，且在某些工艺流程中需使用超纯水，对用水的要求较高。根据对光伏组件企业水耗情况分析可知，大部分组件企业的耗水量远低于前三年已披露的A股光伏企业平均单位营收水资源消耗量中位值439吨/百万营收，高于中位值的光伏组件企业仅晶科能源，行业整体用水量呈下降趋势。 从企业年耗水量来看，晶科能源、通威股份、天合光能和隆基绿能等几家企业的年耗水量均超过了千万吨。这些企业在水耗总量上的显著特点不仅与它们较大的出货量有关，更与其业务范围广泛涉及光伏产业链的上下游环节密切相关，尤其是在上游的硅料和硅片生产领域环节通常需要大量的水资源用于冷却、清洗和其他工艺过程，因此导致了较高的总体耗水量。 工业和信息化部近日印发的《光伏制造行业规范条件（2024年本）》要求多晶硅项目水重复利用率不低于98%；现有硅片项目水耗低于900吨/百万片，鼓励企业使用再生水；新建和改扩建硅片项目水耗低于540吨/百万片且再生水使用率高于40%。在更高的水耗要求下，光伏组件企业需要进一步采取加强水资源管理，加大再生水使用等措施。 四、光伏组件企业温室气体排放情况 （一）年度温室气体排放量情况 在温室气体排放数据披露方面，共有19家企业报告了其运营范围内的温室气体排放，即涵盖了范围一（直接排放）和范围二（间接排放，如外购电力产生的排放）的温室气体排放总量。其中18家企业还分别详细列出了报告期内范围一和范围二的具体温室气体排放量。对于更为复杂的范围三（价值链上下游活动产生的间接排放）温室气体排放量，则仅有9家企业披露了具体数据。 由上表可知，运营范围的温室气体排放总量排名，与企业市场份额与产量呈正相关。值得注意的是，通威股份在其公布的温室气体排放数据中汇总了旗下多个子公司的信息，涵盖了从农业饲料到光伏产业链的各个环节，包括通威农发、通威食品、通威永祥、通威太阳能、通威组件以及通威新能源等。因此排放总量数据相对较高。 1.范围一温室气体排放量情况 根据国际排放核算工具温室气体（GHG）核算体系，范围一温室气体排放量是指企业拥有或控制的排放源所产生的直接排放量，即与企业生产环节直接相 关，涵盖消耗烟煤、柴油、天然气、汽油产生的排放，以及水泥生产等的制程排放等。 根据披露的范围一（直接温室气体排放）数据，有6家企业的排放量超过了10万吨，它们分别是通威股份、隆基绿能、中润光能、晶澳科技、天合光能和晶科能源。其中，通威股份范围一直接温室气体排放量超过100万吨，位居首位。 2.范围二温室气体排放量情况 范围二温室气体是指公司消耗的外购电力、热力或冷源产生的间接排放。此部分通常在企业运营范围温室气体排放总量中占比较大，需要重点关注并采取针对性降碳措施。 对于范围二（间接排放）的排放量，排名前五的企业依次为通威股份、晶科能源、隆基绿能、TCL中环和晶澳科技。针对光伏组件企业而言，单独统计并分析范围二的温室气体排放情况至关重要。这不仅有助于企业识别电力消耗等关键环节中的高排放活动，还能够推动节能降碳技术的升级以及运输方式的优化，从而进一步提升整体降碳效率。 3.运营范围（范围一+范围二）温室气体排放情况 由图可以直观看出，运营范围温室气体排放量排名几乎与企业市场份额与产量密切相关。通威股份、晶科能源、隆基绿能等行业头部企业同时也是运营温室气体排放总量较高的企业。 4.范围三温室气体排放量情况 温室气体范围三的排放涵盖了一个公司价值链中所有其他间接排放源，包括但不限于购买的商品和服务、与燃料及能源相关的活动、上游运输和配送以及员工的通勤和商务旅行等。这类排放通常占据了企业总排放量的重要部分，因此对其进行有效管理和减少也是实现全面减排目标不可或缺的一环。 在披露温室气体排放量的企业中，仅有9家同时提供了范围三（价值链中所有其他间接排放）的详细数据。除阿特斯和中润光能外，其余七家企业的范围三温室气体排放量均超过了千万吨。其中，通威股份报告了5090万吨、隆基绿能3699万吨、晶科能源2946万吨的范围三温室气体排放当量，分别位居前三。 客观上，相较于范围一（直接排放）和范围二（外购电力和热力产生的间接排放），范围三的排放计算更为复杂，涉及面更广，因此也更具挑战性。但是仍有部分企业在此部分披露表现亮眼。例如，阿特斯不仅对范围三的排放进行了全面盘查，还特别区分了其中上下游运输、分配、租赁资产的气体排放量，并进行了详尽的解释说明。这为企业后续评价规划减排降碳工作与绿色