考虑资助大学教育的选择

您的财富之旅-导航生活的财务里程碑 资助大学教育：要考虑的选择 在保持财务目标不变的同时制定最佳策略的技巧 储蓄车辆 替代资金来源 今天开始规划 高等教育可以对其未来的收入潜力产生显著影响，是一项重要的投资。随着大学费用的增长继续超过通货膨胀率，它也越来越昂贵。幸运的是 ，如果您想帮助支付孩子的或孙子的教育费用，有多种融资选项可供选择。 储蓄车辆 大学教育的成本在过去四十年中几乎每年的增长速度都超过了通货膨胀。尽管在过去十年中大学成本的增长速度有所放缓，但它们仍然在不断上升。根据《2023年CollegeBoard高等教育收费趋势》报告，从2013年至2023年间 ，经过通货膨胀调整后的学费、杂费和住宿费用平均每年增长约0.5%，到2023年，私立学校的年费用接近56,000美元，公立学校则接近40,000美元。 无论是为了积累资产以资助您的子女或孙子女的教育，还是预计自行承担其教育费用，您都可以从使用一种或多种储蓄工具中受益。越早开始，潜在的好处越大。 一个529计划还以预付费学费计划的形式存在，允许您以当前价格支付未来的学费。然而，如果受益人选择的学校不在该计划之内，可能会对预付费学费计划的价值如何确定产生不确定性。此外，如果所选学校为私立学校，其价值可能远低于学费成本。 529计划的优势之一是可以提前利用五年内的赠与税年度排除额（2024年的排除额为18,000美元）来预加载计划。这等于一次性贡献90,000美元，对于分割赠与的已婚夫妇来说，这个数额翻倍至180,000美元。贡献从你的应税遗产中扣除，但你仍然控制着529计划。需要注意的是，如果加速使用年度排除额并在五年期限内死亡，可能会产生遗产税后果。此外，任何不用于合格教育支出而归因于增长的部分分配将被征收入税和10%的罚款。 529大学储蓄计划 一个529储蓄计划允许父母和祖父母为孩子的高等教育储备资金，提供免税增长和针对合格教育费用（如学费 、费用、书籍、住宿和膳食）的免税分配。由于529计划是由各州赞助的储蓄计划，某些州会提供收入税减免或税收抵免。但对贡献的联邦所得税并不允许减免。 你可以仅以现金而非证券的形式向你选择的任何州计划贡献资金。每个州设定各自的贡献限额并提供不同类型的投資选项，这些选项在风险和时间框架上有所不同。你每年有两次重新分配资产的机会。你保留对投资账户的控制权 ，并指定受益人。可能还适用其他限制和限额。 超出年度豁免的部分将计入您2024年的终身赠与及遗产税豁免总额13.6万美元中。 你可以将受益人改为同一辈分的家庭成员，如受益人的兄弟姐妹或堂兄弟姐妹，或者如果你打算重返学校，可以将受益人改为你自己。这样可以在初始受益人决定不上大学或未使用所有计划资金用于合格支出时，避免税务和罚款。请注意，将受益人改为比自己辈分较低的成员时需谨慎。 当前受益人（如其子女）可能会引发赠与税和跨越代际转移税（GST税）的相关问题。 Note:联邦免税提取允许用于支付高达10,000美元的K-12学费。各州可提供税收优惠，适用于各州认定为“合格”的开支，这些开支可能包括也可能不包括K-12学费。 统一转移到未成年人账户(UTMA)UTMA允许您通过为他们开设一个托管账户将资产转移给未成年人。这些资产不仅可以用于教育费用，还可 以用于任何有益于孩子的用途，除了基本生活费用如食物和衣物等基本支持费用。 转移的资产将从您的应税遗产中移除，但您仍然可以控制这些资产的投资和分配，直到受益人达到成年年龄（根据州的规定，通常为18岁或21岁）。 信托 建立信任可以转移可用于资助孩子或孙子大学教育的无限资产，同时仍能对投资和分配保有一定的控制权。提供了多种选项，每种选项各有不同的优势和劣势。 例如，通过不可撤销信托，转移到信托的资产从您的应税遗产中移除。您指定的受托人保留对资产投资方式和分配给受益人的时机的控制权。由于年度赠与税减免不适用于向不可撤销信托的赠与，通常会添加“Crummey”条款，从而允许使用赠与税减免。 信托收入（非授益信托）未分配的部分需缴纳所得税——根据针对信托设定的特殊税率，这些税率的增长速度远快于个人。分配给受益人的信托收入可能需缴纳儿童税。 您可以向UTMA转移任意金额。赠与额符合条件可以享受年度赠与税豁免（2024年为18,000美元，已婚夫妇可分割赠与则为36,000美元）。超过豁免额度的赠与将占用您的一生赠与税免税额度或面临赠与税。如果受益人为您的孙子女或其他比您低一个以上代数的关系人，超出年度豁免额度的赠与一般也将占用您的赠与转移税（GST）免税额度或面临GST税。 TheminorissubjecttoincometaxonaUTMAaccount .Ifincomeisabove$2,600(for2024)the"儿童税“适用。 Coverdell教育储蓄账户(ESA) 类似于IRA，Coverdell教育储蓄账户允许您几乎无限的投资选择，并且几乎可以在任何时间重新分配资产 。类似于529计划，用于合格教育开支的分配是免税的 。 Unfortunately，年度贡献上限仅为2,000美元，并且该上限基于相对较低的收入限制逐步减少至0。因此，教育储蓄账户（ESA）可能不足以支付您孩子或孙子全部的教育费用。然而，它可以用作其他储蓄工具的补充。 私人财富管理 williamblair.com 直接学费支付 如果您希望避免529计划、UTMA账户、信托和ESA账户适用的各种限制，但仍希望帮助资助孩子的或孙子孙女的教育费用，另一个选择是直接向学校支付学费，而不是给孩子现金让他们自己支付学费。 直接支付的学费不适用于赠与税或销售税（GST）的征税范围，因此不会占用您每年的赠与税免税额 、终身赠与税豁免额度或GST豁免额度。 小学和高中学费也可以直接支付学费。 教育融资选择一览 优点 缺点 其他注意事项 529储蓄计划 •免税收入和分配 •利益没有保证；投资风险 •需要评估不同州的计划 ·没有收入限制 •只能用于合格的 •Canfront-loadtheplanby 捐款 教育费用 贡献长达5年的你 •捐款可以扣除 10%的罚款和普通收入 赠与税年度除外 国家所得税 对非收入部分征税 •全年招生 •资产通常被排除在 合格分布 •仅限现金捐款 UTMA(托管账户) 业主的遗产 •受益人可以更改为另一个家庭成员 •不同程度的投资控制 •灵活性-可用于教育以外的费用 •没有收入或捐款限制 •不包括在捐赠者遗产中的资产 •控制投资 •受益人获得对资产的控制18或21岁 ·没有所得税优惠，可以触发“儿童税” •可能触发赠与税 •受益人拥有的资产 Trust •Flexibility-maybeusedforexpenses•无所得税优惠 •Attorneycreatestrustdocument 除教育外 •控制分布 •没有收入或捐款限制 •控制投资 •Ifirrevocable,removesassets来自捐赠者的遗产 建立法律费用 •MayrequireCrummeyprovisions避免引发赠与税 •Maybesubjecttotrusttaxrates Coverdell教育储蓄账户(ESA) •免税收入和分配 •从幼儿园到研究生符合资格的费用 •控制投资 •canberollovertoESAfor另一个家庭成员 •利益没有保证；投资风险•所有资产必须在 •捐款限于每人2,000美元受益人转身的30天年，在相对较低的水平逐步淘汰age30 收入水平 10%的罚款和普通收入对收入部分征税 不合格分布 直接付款 •不征收赠与税(无使用任何年度排除或终身豁免) •从幼儿园到研究生符合费用条件 •礼品免税待遇仅适用于支付学费和某些费用 •Paymentsmustbemadedirectlyto教育机构 注意：储蓄和付款选项以不同的方式影响财务援助。有关详细信息，请联系您的税务顾问。 私人财富管理 williamblair.com 替代资金来源 储蓄以帮助孩子支付教育费用是一件很好的事情，但你不应该为了孩子的教育储蓄而牺牲自己的退休储蓄。可供选择的教育资金来源更多，而用于资助退休开销的选择则相对较少。 今天开始规划 无论您处于时间线的哪个阶段，都应从今天开始规划教育费用。您将希望比较各种教育选项。 可用储蓄计划的选项、费用和税收影响。 财务援助以多种形式提供，包括奖学金、助学金、工作学习计划和贷款。通常援助是根据经济需求提供的，但同时也提供了大量基于Merit的奖学金，并且无论经济状况如何都可申请学生贷款。 威廉布莱尔在全面财务规划方面拥有丰富的经验。我们可以帮助您确定教育融资应如何融入您的整体财务计划，并如何最好地实现您的目标。如需了解更多信息，请联系您的威廉布莱尔财富顾问。 如果你现在有在读大学或研究生的孩子，你的家庭可能能够从某些可用于教育费用或学生贷款利息的税收抵免和扣除中受益。这些减免通常根据收入逐步取消。如果你的收入过高无法符合条件，你的孩子仍可能有资格。此外，也有针对学生贷款利息的扣除。 联系我们： 请联系您的威廉·布莱尔财富顾问或联系我们pwm@williamblair.com. 2024年9月 本信息仅用于信息参考，无意提供或不应依赖于会计、法律、税务或投资建议。我们推荐您咨询律师、税务顾问、投资顾问或其他专业人士以了解您的具体情况。