您的浏览器禁用了JavaScript(一种计算机语言,用以实现您与网页的交互),请解除该禁用,或者联系我们。[William Blair]:2025 年财富规划与慈善策略 - 发现报告
当前位置:首页/行业研究/报告详情/

2025 年财富规划与慈善策略

金融2025-01-02William BlairM***
AI智能总结
查看更多
2025 年财富规划与慈善策略

私人财富管理 2025 财富规划与慈善策略 去年的选举结果为税收立法的重大变化奠定了基础。 新的行政当局预计将会优先考虑延长《减税与就业法案》(TCJA)并可能废除《降低通货膨胀法》(IRA)的部分内容,这可能导致企业税和个税条款的调整。在应对这些变化时,个人和企业需要保持信息更新并采取积极的规划策略。您可以考虑采取一系列即时策略来帮助您实现财务目标、财富转移目标以及慈善目标。 1.评估资产配置和位置 2.规划年度赠与 3.准备慈善捐赠 4.分析在高利率环境下的财富转移策略 5.审查当前的遗嘱计划 6.考虑使用终身免税额 7.评估罗德转换(RothConversion) 8.审查重要的退休年龄 2|财富规划和菲律宾战略 下面的图表是2025年税收变化的高级概述。 2024税2025年税收 12.4%社会保障税收入高达168,600美元收入高达176,100美元 37%所得税个人收入超过$609,350 夫妻收入超过731,200美元 个人收入超过626,350美元 夫妻收入超过$751,600 标准扣除额每对夫妇29,200美元(个人14,600美元)每对夫妇$30,000(个人$15,000) IRA/Roth捐款限额每人$7,000外加$1,00050岁或以上的捐款金额 每人$7,000外加$1,000 50岁或以上的捐款金额 礼品和遗产税豁免1361万美元,最高边际利率为40%1399万美元,最高边际利率为40% 礼品排除金额每人$18,000每人$19,000 评估资产分配和位置 定期重新评估资产配置并审视资产在不同投资工具(如非合格账户、退休账户、信托、保险、基金会及其他投资)之间的分布情况是一个良好的实践。确定资金的目的和未来的意向对于重新评估财务状况至关重要。 慈善捐赠 向慈善机构提供赞赏的证券。通过直接向合格的公共慈善机构赠送长期增值的证券,您可以同时享受双重所得税优惠。您将获得按赠出证券公平市场价值计算的慈善扣除,并且可以避免对捐赠的证券征收资本利得税。增值证券也可以直接贡献给捐赠者建议基金。 计划年度礼品 一年一度的礼物可以让你在一生中给亲人免税的礼物 。 •当前的年度排除限额为一次性向一年内无限数量的接收者免税赠送$19,000。它不计入$13.61万美元的终身豁免额。 •考虑为您的孩子设立赠与信托,并用年度排除限额的礼物进行资助。 •对于有收入的子女,为他们设立罗斯个人退休账户(IRA),匹配最高$7,000的收入。 •为孩子和孙子设立教育专项计划,通过免税赠与帮助他们。对于此类计划,您可以在一个纳税年度预充最多五年的排除限额;然而,如果您采取这一策略,接下来四年内您不得再对受益人进行年度排除限额的赠与。 •除了年度排除限额的赠与外,还可以直接向机构支付个人的学费或医疗费用,此类支付没有上限,并且仍然可以对同一受益人进行每年最多$19,000的免税赠与。 从出售折旧证券中捐赠现金.捐赠者可能会发现某些证券当前估值低于其原始成本(成本基础),并选择以亏损卖出。税收收割允许资本损失抵扣资本收益以及最多3,000美元的普通收入。随后,捐赠者可以从销售收益中捐款 ,并据此申请慈善扣除。 合格的慈善分发(QCD)仍在继续。 虽然《安全2.0法案》将RMD年龄上限提高到73岁,但并未改变个人可以从其IRA进行合格慈善分配(QCD)的年龄,该年龄仍为70岁零6个月。新的RMD年龄上限使得在IRA分配可能被视为慈善捐赠并在直接从IRA转入合格公共慈善机构后不被认定为应税收入的情况下,存在两年半的时间窗口。在73岁时,QCD可以满足RMD要求,并通过您的捐赠金额最多每年减少108,000美元的应税收入。 使用捐助者建议的资金(DAF)。DAFs允许捐赠者将捐款汇集到一个基金中,在一年内扣除全部捐款,并由基金管理者在一段时间内指导捐赠方向。近年来,由于其税务优势、简便性和便利性,DAFs的受欢迎程度一直在增长 。捐赠者可以在线进行捐款,而记录保存则由基金管理者处理。 考虑捆绑慈善捐赠打包捐赠涉及将多年来的慈善捐款集中在一年内申报,以超过标准扣除门槛。打包捐赠通过将列举扣除额推高至超过标准扣除额来提供税收优惠,并为捐赠的时间和方式提供了灵活性。 思想领导 参与您的财富和慈善顾问及会计师在慈善捐赠规划中的工作,并访问“通往计划性捐赠和高impact慈善的道路”以获取更多✁议和工具。 私人财富管理 williamblair.com 发展计划捐赠和高影响力慈善事业的途径 利用慈善捐赠策略以增强您捐赠的税收效率对于最大化您的赠款影响至关重要。年末及全年均应花时间与税务和财务顾问咨询,以优化您的捐赠行为。 Cash 给予的方式 资产礼物 状态:立即出售股票以避免任何税务影响。当贡献较少流动性资产,如私人公司的股份或房地产时,您可能需要 写支票是使慈善机构从评估专业人员那里获得合格评估的最简单方法。 贡献。您无需转移股票证书、产权文件或其他所有权文件 您出于税收目的的基础或估值。如果您逐项列出如果您想处置价值纳低税于申报,然后将销售收入捐赠给慈善机构。 ,也不必担心某一年的收入(AGI)。 折旧或“亏损”资产 扣除项,向合格的公共慈善机构捐赠现金可以减少您的应纳税基础,因此不✁议将它们捐赠给慈善机构。相反,扣除不超过调整后出售资产总额60%的金额,这样你就可以确认你的收入损失 通过最将大长限期度增地值提证高券你捐的赠礼给物慈的善税机收构优,惠。捐赠者也可能贡献复杂和非如流果动拥性有的自资己产的公-司,其私人C-corp或S-corp股票 增值资产非现金资产 您可以最大限度地减少对最有效的最低税收,如私人公司股票、限的制成性本股基票础、可房能地实产际、上为零。 基于此,其提供了相对于替代投资、加密货币或其他长期投资显著的税务效率优势。 出售股票并将税后现金收益捐赠给慈善机构。如果为增值财产——直接捐赠给慈善机构。您拥有的资产,因为您的捐赠比捐赠需要更多的时间和精力 收购了它们并且已经拥有超过一个现金或公开交易的证券,但它们具有独特的潜力。年(长期未实现收益需要12个月的持有优势。这些类型的资产通常具有相对较低的 period),捐赠这些资产,而不是现金,可能会帮助您✁立成本基础。实际上,对于已经✁立了他们的 当您捐赠长期资本利得财产时,例如 然而,公开交易的股票、私人公司的股票,以及向慈善机构捐赠非公开交易的资产,某些情况下,房地产资产的全额扣除涉及额外的法律法规,因此投资者应当 赠品时的公允市场价值(FairMarketValue,FMV)。此外,还需咨询法律、税务或财务专业人士。享受减免,您将无需支付资本,而并非所有慈善机构都有接受这些资本的行政资源。 增值的利得税。慈善机构可以持有和清算这些资产。这是你可能会考虑的地方 股票作为投资,或者,由于其免税,捐赠者✁议的基金(DAF)计划(参见下一页 高利率环境下的财富转移策略 合格个人住宅信托(QPRT)将房产赠予信托可以让捐赠者在一定年数内保留对该房产的部分权益。在信托期满后 ,该房产归信托所有,并且从税务角度来看不再属于捐赠者的遗产。在信托期满后,捐赠者可以向信托租赁该房产 。Section7520的利率确定了捐赠者对房产保留权益的价值。请注意,较高的利率(和更长的信托期)会大大增加保留权益的价值,从而使礼物的价值显著减小。房产的基础价值转移至合格翻转信托(QPRT)。✁立QPRT将影响资本利得税和遗产税。 慈善剩余年金信托(CRAT) 捐赠者从慈善余额信托(CRT)中获得固定期限内的年金。在信托期结束后,慈善机构会收到剩余的部分。与QPT信托类似,第7520号法规的利率决定着捐赠者的税前扣除额中的剩余价值。较高的利率会增加剩余价值,并相应增加扣除额。为了符合资格,必须有至少初始CRT价值10%的剩余;此外,还要求每年支付的最低金额为信托资产的5%,但不超过50%。 慈善剩余单位(CRUT)一个慈善余值信托(CharitableRemainderTrust,CRT)是一种不可撤销的信托,它可以在捐赠者或其它受益人指定的时间段内,或者长达20年内,产生潜在的收入流。信托资产的剩余部分则会转交给您首选的慈善机构或多个慈善机构。 审查当前房地产计划 确保您的遗产文件是最新的。 •审查遗嘱、信托和受益人指定,以确保它们反映了您的当前意愿。 •确认医疗指示和健康及财产的授权代理文书是否已更新 ,以防长期疾病或无行为能力的情况。 •审查所有财产和资产的所有权文件,以确保财产能够传递给指定的继承人。 考虑使用高终身免税 个人和遗产税✁终身免税额设定为每人1361万美元,适用于2025年。根据现行法律,在2017年《减税与就业法案》到期后,该免税额预计将在今年年底到期。然而,由于共和党人在总统职位和国会两院中获得了控制权,普遍认为在未来可预见✁时间内,免税额度将保持在较高水平 。虽然现在转移资产出遗产✁紧迫性可能有所降低,但客户应考虑未来增值资产✁好处,这些资产不会受到未来✁遗产税影响。对于已婚夫妇,每人都有资格获得1361万美元✁免税额度,从而有机会无须缴纳转移税地传递最多2722万美元✁财产。您遗产✁价值超出可用免税额度✁部分将在死亡时按40%✁税率征税。请注意,免税额适用于合并计算✁赠与税和遗产税——通常称为“统一”免税额 。任何用于生前赠与✁免税额都会减少可用于抵扣死亡时遗产税✁额度。具体✁赠与工具包括: 从继承✁RothIRA中提取资金也将适用于您✁子女。此外,一些由雇主赞助✁401(k)计划还允许计划内✁Roth转换,涵盖预税和后税贡献。 两种类型✁转换非常适合那些预计未来税负较高或/希望在税率较低✁一年里加速收入✁人士。您可能现在就考虑进行全面或部分转换。此外,如果您有长期投资时间框架以供免税收益增长,并且可以用非退休资金支付转换✁税收成本,您可能还应考虑进行Roth转换。 回顾重要✁退休年龄 《安全2.0法案》于2022年底生效,修改了退休规定以增强您✁退休保障。其中关键✁变化之一是从73岁开始必须进行最低提领金额(RMD)分配,而不是之前 ✁72岁。(到2033年,最低提领金额✁起始年龄将调整为75岁) 信托资产。允许您为受益人指定具体条款,包括:他们可以访问✁金额;分配可以发生✁时间;以及资金可以用于哪些方面。 王朝信托。任何可以持续一辈✁信任都可以利用代赠税豁免最大化传给继承人✁遗产。dynastytrust✁一个显著缺点是,您正在做出一笔较大✁不可撤销✁赠与。 配偶终身访问信任。一个SLAT——由一方配偶设立✁不可撤销信托,用于对方在其生前使用——已成为夫妻常用✁一种遗产规划策略,以利用生前免税额度。 考虑将传统✁IRA(税收递延增长)转换为RothIRA(免税增长) 任何非配偶受益人现在必须在收到继承账户后✁10年内将其耗尽,限制了此前“延展”IRA在受益人终身内✁优势。现在完成Roth转换可能能够最大限度地减少新规定✁影响,因为这样可以避免新✁税率带来✁影响 。 RothIRA转换分析 YesNo 您是否可以承受IRA或401(k)基金✁不变在整个退休期间,通过以下方式为您✁支出提供资金其他收入来源?你会在相同或更高✁税级未来? 你可能仍然受益于 您可以通过使用以下资金来支付转换税吗 你✁财富转移计划 RothIRA或401(K)转换, 在IRA或401(K)计划之外? 可能会受益于 但✁议运行一个 Roth转换 个性化成本效益分析 您可以转换而不会对当前产生负面影响所得税筹划?你能继续完成你✁其他财务规划吗目标(例如,慈善捐赠)? 重要✁退休年龄 50 55 591/2 62 65 66-67 66-70 701/2 73 开始补发捐款,50岁及以上✁人可以增加到401(K)和其他退休账户。 从某些雇主提供✁计划(例如401(k))中分配✁提前提款罚款例外对