解码健康报销安排

消费者帐户医疗保健灵活的支出帐户概述

定义与分类

• 灵活的支出帐户（Flexible Spending Accounts，FSAs）是企业为员工提供的税收优惠福利计划，旨在帮助支付个人医疗、牙科、视力等相关费用。
• 主要类别包括：
  • 健康护理灵活的支出帐户（Health Care FSA）
  • 家属护理灵活的支出帐户（Dependent Care FSA）
  • 综合/医疗健康责任帐户（Health Reimbursement Arrangement，HRA）
  • 符合条件的受抚养人护理费用（Qualified Dependent Care Expenses）
  • 符合条件的医疗、牙科、视力和药房费用（Qualified Medical, Dental, Vision, and Rx Expenses）
  • 合格的视力和仅牙科费用（Vision and Dental Only）
  • 符合条件的医疗保健费用（Qualified Health Care Expenses），如COBRA保费、长期护理（LTC）保费、退休人员医疗保健保费
  • 符合条件的自掏腰包医疗费用（Out-of-pocket Health Care Expenses）

使用与限制

• 高自付额健康计划（High Deductible Health Plan，HDHP）是FSAs的适用前提。
• 参与任何取消资格的计划会使其参与者不合格。
• 不合格计划示例包括传统PPO或HMO计划、Medicare的部分部分。

贡献与限额

• 2024年家庭限额：已婚共同申请或单亲父母为$5,000，每名家长为$2,500。
• 2024年个人限额：仅限员工为$4,150，家庭保险为$8,300。若55岁及以上，额外增加$1,000的补缴。
• 2025年限额：个人为$4,300，家庭保险为$8,550。同样，若55岁及以上，额外增加$1,000的补缴。

存款与可用性

• 全年可用金额从计划年度开始，资金全年可用。
• HRA基金通常不存款，金额根据索赔情况即时可用。

结转与延续

• 结转规则允许结转最多$640的未使用资金至下一年，取决于雇主政策。
• 便携性规则：FSAs不具有便携性，除非因工作变动导致Cobra资格，否则余额可能受限。

余额管理

• 余额年复一年：员工在其账户中的余额不受就业状况影响。

结论

灵活的支出帐户为员工提供了管理医疗保健相关支出的灵活性，并享有税收优惠。主要类型包括医疗护理、家属护理、综合医疗责任等，各有特定的适用范围和限制。年度限额、贡献规则和结转规则需遵循相关规定，以确保合规操作。账户余额在离职后仍可保留，便于未来使用。