年度合规流程概览
主要内容与关键数据：
年度合规与审计流程
- 目标受众：适用于在中国的外籍人士及外国投资者。
- 重要日期：
- 年度审计：通常在每年结束后的4个月内完成。
- 个人所得税申报：通常在3月31日之前。
- 年度检查：通常在6月30日之前。
年度合规工作概览
- 外国投资企业（FIE）：需要进行年度审计以满足税务机关的要求。审计需遵循公司法、会计准则和税法进行。
- 代表处：
- 年度审计：由注册在中国的会计师事务所执行。
- 合规要点：包括银行对账、现金盘点、员工雇佣与个人所得税申报、费用记录（如审计费、租金、水电费、FESCO费用等）、工资总额（无论是否离岸支付）、海外社保计划支付以及为总部支付的费用。
- 纳税收入计算：采用成本加方法或实际收入为基础计算。代表处的总工资需计入费用。
- 税基收入：根据《国家税务总局关于外国企业在内地设立常驻代表机构征税问题的通知》(国税发[2010]18号)调整，将代表处的应税利润计算方法从原10%上调至至少15%，成本加法计算的实际税负增加约1.25%。
总结：
年度合规与审计流程对于在中国运营的外国企业和外籍人士至关重要。这些流程不仅确保法律合规，避免潜在的财务处罚，还为企业提供内部健康检查的机会。具体而言，企业需要关注年度审计、税务申报、个人所得税申报、合规文件准备与提交等关键环节，并确保所有费用记录准确无误，特别是成本加法方法下涉及的费用分类与计算。此外，代表处需特别关注新政策对税务负担的影响，并考虑其业务结构的调整。通过遵守这些规定，企业可以确保其在中国的运营符合法律法规，同时最大化效率与合规性。
