Contrôle Interne et Audit

这则研报主要探讨了在中国背景下内部控制与审计的实践，特别关注于在经济不确定性加剧时期如何加强内部控制以预防欺诈。以下是研报的主要内容摘要：

主要内容概览

1. 内部控制与审计的重要性：在全球经济不确定性增加的情况下，企业的领导人对风险管理及内部控制的敏感性增强。大多数领导者计划在2012年加强内部控制。

2. 小型和中型企业（SME）的视角：内部控制和审计不只适用于大型企业，小型企业也面临同样挑战，如员工虚构雇用（即工资发放至不存在的员工账户）等欺诈行为。

3. 中国环境下的特殊考虑：中国环境具有更高的违规风险和不同的内部控制与审计执行方式，对于受母公司的道德准则和法规约束的企业，如美国海外反腐败法（FCPA），构成了额外挑战。

4. 内部控制与审计的定义：内部控制与审计相互关联，前者确保后者的流程有效，主要目标包括业务效率与盈利能力、财务信息可靠性以及法律合规性。

5. 中国环境下内部控制程序：

   • 环境控制：评估管理层、运营哲学、责任分配、人力资源管理、管理层对董事会的监督。
   • 风险评估：识别和分析可能影响目标实现的风险，考虑活动环境的变化。
   • 活动控制：检查规则、程序、授权、验证、复核、绩效评估、资产保护和职责分离。
   • 沟通与信息反馈：明确的沟通渠道，高效的信息传递给第三方。
   • 持续监控与定期评估。

6. 内部控制与审计在中国的实施：建议通过由总部直接委托的内部审计来发现和预防中国的实体中的欺诈。这种做法能确保任何发现的问题仅向该实体报告，而不是向上级报告。

此研报强调了在中国市场扩张的企业需要重视内部控制和审计实践，以有效管理和预防风险，特别是欺诈问题。通过建立有效的内部控制体系和定期进行内部审计，企业可以提高其运营效率、财务信息准确性和合规性，从而在日益复杂和不确定的商业环境中保持竞争力。