从中国收回利润的策略
引言
在中国设立子公司时，外国投资者往往忽视了一个至关重要的环节——有效的利润回收策略。中国严格的外汇管制使得资金流入流出受限，因此，确保子公司能够顺利汇回利润是至关重要的。本文将探讨不同途径汇回利润，包括通过公司间费用（如服务费和特许权使用费）和贷款的方式。同时，文章也介绍如何将利润作为股息汇出，以及如何利用双重避税条约降低税率。
如何收取服务费和特许权使用费
在向母公司汇款时，通过向中国子公司收取服务费和特许权使用费是一种常用策略。这些费用在计算应税收入时可扣除，有助于减少应纳所得税额。然而，为确保合规性，这些交易需遵循特定规则，如服务费需按市场公允价值提供，且需缴纳增值税和其他税费。服务协议需详细记录服务内容、定价依据等信息，以防止税务机关质疑其合理性。
将利润作为股息汇出
向母公司汇出利润通常涉及将经过年度审计的净利润作为股息发放。然而，此过程需满足多个条件，包括弥补亏损、提取法定公积金等。股息汇出前还需缴纳预扣所得税，税率可能因双边税收协定而异。
双重避税协议
利用与中国存在双边税收协定的国家的优惠税率，可以显著降低股息预扣税率。虽然这一优势通常不是税务机关关注的重点，但申请和享受这类优惠需遵循复杂流程，包括提交特定表格和获得协定国家政府的文件。
结论
在制定从中国收回利润的策略时，企业应综合考虑多种方法，包括合理利用服务费、特许权使用费、贷款和股息汇出。通过有效规划，不仅能够优化利润回收，还能利用双边税收协定降低税负，实现更高效的资金流动。企业应与专业顾问合作，确保合规操作，充分利用现有法规和政策。
