印度税收概况与投资激励
竞争力与改革
- 过去五年：印度将税收改革与投资激励作为增长战略的核心。
- 税收规则变化：通过商品和服务税、破产法和GAAR（一般反避税规则）等改革，印度正致力于扩大正规经济，减少灰色经济影响。
- 透明度与统一性：这些改革旨在提高税收系统的透明度、问责制和一致性。
税收结构与激励
- 企业所得税：大企业税率较高，小型企业享受25%的优惠税率。
- 经济特区：为吸引投资，经济特区提供长达10年的免税期，以及退还商品及服务税的优惠。
- 位置与行业特定激励：东北部和喜马拉雅州企业、特定行业（如基础设施、电力、航空）有额外税收优惠。
- 出口激励：出口导向型企业可享受出口收入免税、退税政策。
投资激励与减免
- 初创企业：享受前七年免税、长期资本利得税免税等优惠。
- 新成立公司：提供25%的CIT税率优惠。
- 研发与创新：研发支出可加权扣除150%，鼓励技术创新。
- 经济特区：针对特定行业和活动，提供税收减免和优惠。
Q&A
- 申请时间：在公司注册后，即可申请税收优惠。
- 多重激励：联邦和州级激励，特定行业和区域有额外激励。
- 不可追溯撤销：正常情况下，印度政府不频繁撤销已授予的税收优惠。
- 监督机构：具体激励措施由相关政府部门负责。
- 确保资格：与当地专业服务公司合作，识别并申请所有相关优惠。
总结
印度通过一系列税收改革和激励措施，旨在吸引外国投资，推动经济增长。重点关注企业所得税的调整、经济特区的税收减免、特定行业和区域的激励政策，以及对初创企业的扶持，旨在优化投资环境，促进制造业、服务业、出口导向型产业的发展。此外，印度的税收政策正逐步透明化、统一化，以增强投资信心。企业应结合自身需求，充分利用这些政策，以最大化税收减免和经济效益。
