2024 印度商品及服务税

从Dezan Shira & Associates 了解印度的商品和服务税制第04页 准备商品及服务税合规义务商品及服务税制度对印度进口的影响Pg11 Introduction ROHIT KAPUR 董事总经理DezanShira&Associates新德里办事处 India的商品和服务税（GST）制度极大地改变了该国的间接税格局，旨在简化流程，减少级联税并增强合规性。但是，根据GST管理合规性可能很复杂，需要企业保持警惕和积极主动。 准确的记录保存至关重要，企业需要使用符合GST的会计软件精心记录交易，发票，购买，销售和退货。及时提交商品及服务税申报表至关重要，严格遵守规定的时间表，以避免罚款和利息费用。进项税抵免（ITC）对账是另一个关键方面，要求企业定期对索赔的信用与供应商详细信息进行对账，以防止差异和潜在的罚款。 与合格的税务专业人员或顾问合作可以提供宝贵的指导，协助合规活动并提供战略建议以优化纳税义务。了解GST理事会的最新情况，调整业务流程以适应不断变化的法规并利用简化或合理化的机会也至关重要。 在印度简报的本期税收问题中，我们讨论了商品及服务税制度的框架，包括2024年的更新，适用于商品和服务的最新商品及服务税率，各类实体的合规义务和报告要求，以及对进口征收商品及服务税。 由于其范围有限，本出版物是一般咨询。有关您对商品及服务税系统的业务敞口和管理商品及服务税合规性的疑问，请联系我们的税务专家，网址为india @ dezshira.com。 带着善意的问候， Credits 出版商-亚洲简报媒体有限公司.首席编辑- Melissa Cyrill贡献者-Archana Rao，DivyanshShrivastava设计师- Miguel EnricoAnciano，Aparajita Zadoo 2024印度商品及服务税 参考 印度简报及相关标题由全资子公司亚洲简报有限公司生产内容由DezanShira&Associates提供。 Contents 不得承担任何责任 了解印度的商品和服务税制准备商品及服务税合规义务商品及服务税制度对印度进口的影响第04页Pg11Pg21 对于本出版物的任何内容。强烈建议读者在积极寻求实施本出版物中提出的建议时，寻求专业意见。 有关本杂志内容的疑问，请联系：editor @ asiabriefing. com 所有材料和内容©2024亚洲简报有限公司。 亚洲简报有限公司.香港尖沙咀东九龙么地道77号华茂黄金广场5楼507单元。 年度订阅 印度简报杂志每年出版四次。要订阅，请访问www。asiabriefing.com/store。请浏览下面的可点击资源。 跟随我们 与我们联系，了解亚洲的最新消息、事件和见解。 像印度一样简报在Facebook上 专业服务 关注印度简报在Twitter上 在Linkedin上与DezanShira&Associates联系 在Youtube上查看DezanShira&Associates 扫描二维码在微信上关注我们，并获得最新的投资者新闻和资源 了解印度的商品和服务税制 商品及服务税适用于生产的每个阶段，并退还给除最终消费者以外的所有各方。与以前的税收制度不同，它是在消费点而不是原产地征收的。 Archana Rao商业编辑印度简报作者 什么是GST？ 1.CGST:中央商品和服务税（CGST）对州内产品和服务的供应收取。 商品和服务税（GST）是一个全面的税制，取代了中央政府和州政府征收的各种间接税。自2017年7月1日起实施，经过十多年的审议，GST是贯穿整个供应链的单一税种，从生产者到消费者。 2.SGST:国家商品和服务税（SGST）与CGST一样，是在一个州内销售产品或服务时收取的。 3.IGST:综合商品和服务税（IGST）对产品和服务的州际交易收取。 本质上，它只对每个阶段的附加值征税，因为在早期阶段支付的进项税抵免可用于后续阶段的扣除。在供应链的每个级别抵消利益的情况下，最终消费者只承担最终经销商征收的商品及服务税。 4.UTGST:联合领土商品和服务税是对该国任何联合领土的产品和服务供应征收的：拉达克，安达曼和尼科巴群岛，达曼和迪乌，达德拉和纳加尔·哈韦利，拉克沙德韦普和昌迪加尔。UTGST与CGST一起征收。 GST的不同组成部分 GST有四个不同的组成部分，即CGST、SGST、IGST和UTGST。 对于在状态中发生的事务，将同时收集CGST和SGST。 消费税下的税收 由GST归入的GST国家税取代中央税 •进项税•奢侈品税•中央销售税•购置税•国家增值税•娱乐税•州收入和附加费•广告税•彩票，博彩和赌博的税收 •服务税•中央消费税(CENVAT)•附加消费税•消费税(特别重要货物)的附加关税•消费税(纺织品和纺织产品)的附加关税•关税（CVD）•消费税(厕所和药物制剂)•Cess和中央附加费 GST税率在印度 商品及服务税委员会已将大约1300个项目和500个服务分为四个税块-零税率，5％，12％，18％和28％。 GST委员会是宪法机构 负责就实施商品及服务税制度的相关问题提出建议。 哪些税项不包含在GST中？ •基本关税：在印度进口货物时征收的关税。•出口税：对在印度没有大量供应的特定商品出口征收的关税。•道路和乘客税和通行费税：这些不对商品和服务征收，但可以视为费用。•财产税:对财产税征收的税。•印花税：对出售财产征收的税。 《2024年金融法》 《2024年金融法》对某些法律和规则进行了修改，并维持了2024 - 25财年的现行所得税税率。《2024年金融法》由印度议会颁布，并于2024年2月15日由总统签署成为法律。其规定自2024年4月1日起适用。 商品及服务税税率会经常调整；它不是永久性的。政府可能会根据经济、商业需求和收入问题的变化来改变税率。商品及服务税理事会会议决定税率和税收的适用方式。 对InputServiceDistribution合规性的更改 什么是金融法案？ “2024年金融法”引入的主要变化之一是强制使用输入服务分销商（ISD）系统，以分配进项税抵免（ITC）（CSGT法案第20条）。 财政法案是该国每年提出的联邦（联邦）预算的一部分，旨在引入财政部长提议的税收变更。该法案曾由印度议会通过，被称为《金融法》。该法案为政府计划的财政资源分配提供了全面的路线图，其规定可以简化，更新或改革现有的税收法规。《财政法》还将联盟预算中引入的关键条款纳入法律。 为了分配进项税抵免，输入服务分销商必须按照《2017年CGST规则》第54 (1)条的规定开具ISD发票，在该发票中明确指出 它仅用于分配进项税抵免。 “2024年金融法”的变化包括对2017年中央货物和服务税法（CGST法案）有关输入服务分销商（ISD）的更新，对所得税规定的一些调整，以及对未能根据特殊程序注册用于制造的特定机械的处罚。 ISD机制旨在使拥有多个分支机构或部门的公司更容易收集其ITC，并保证每个分支机构或单位都可以获得其合法资格的ITC。此外，它还可以在不同的业务部门中更有效地使用ITC，从而降低费用并提高生产率。 要向各单位报告ITC的分布情况，ISD必须提交一份单独的申报表，即表格GSTR - ISD注册程序 6.ISD还必须准确记录信用分配以及输入服务提供商与各个分支机构或部门之间的相互作用。ISD必须在月底后的13天内在GSTR - 6中提交月度申报表，并必须提供所有ISD发票的信息。申报单中的详细信息将提供给GSTR 2A中的相应收件人。ISD可以从GSTR - 2B退货中获得ITC的信息，其中包括根据供应商提供的信息提供的内向供应的详细信息。 作为ISD运营，适当的注册至关重要。除了根据商品及服务税注册为普通纳税人外，输入服务分销商还必须专门注册为ISD。 步骤1：访问GST门户 转到官方GST网站www.gst.gov.in，然后前往“服务”选项卡。 在ITC分配方面，信贷只能分配给与供应直接相关的单位。例如, ISD在全国范围内具有四个位置。但是，如果某个输入服务仅与一个单元相关，则ISD只能将信用额度授予该单元，而不能授予任何其他单元，并且以ISD的名义提出账单。如果所有单位共享相同的输入服务，则分配将基于每个单位的周转率。 步骤2：选择“新注册”选项单击“立即注册”按钮，然后选择“新注册”选项，然后选择“纳税人”选项。 步骤3：完成所需的详细信息 提供所有必要的详细信息，例如企业的法定名称、PAN、电子邮件地址和手机号码。 第四步：提供主要营业地点（总部） 输入ISD的主要营业地点的地址。 步骤5：其他信息 在印度，企业通常主要在一个州运营，同时在多个州和工会地区进行交易。因此，产品和服务通常在这些业务部门之间转移。同一组织内的此类部门间转移受商品及服务税的约束。 提供有关管辖范围，场所拥有性质以及任何其他营业场所的详细信息。 步骤6：提供授权签字人详细信息提交有关授权签字人的必要信息，包括姓名、PAN和手机号码。步骤7：应 用程序验证 Every individual obliged to obtain GST registration must doseparately for each state or union territory where the taxisapplicable.This implies that each business locationestablished in a different state or union territory musthave its distinct GST registration. 一次性密码（OTP）将通过提供的电子邮件地址和手机号码发送给申请人，以进行表单验证。 步骤8：获取应用程序参考编号(ARN) 验证成功后，将生成应用参考号(ARN)并将其发送到注册的电子邮件地址和手机号码。 CGST法案第122A条：指定机器的处罚和注册程序 相关阅读 根据2017年CGST法案第148条的规定，引入了第122A条，以惩罚未能注册用于制造特定商品的某些特定机器。 2024年印度经商简介 《2024年在印度经商导论》由Dezan Shira & Associates的专家汇编，涵盖了在印度投资的基本方面，包括企业建立、投资环境、税收、 第122A条规定的处罚包括两个方面： •金钱罚款：违反特殊注册程序的个人将因制造过程中使用的每台未注册机器而面临100, 000印度卢比的罚款。该罚款是第十五章或其他商品及服务税法律规定的任何其他罚款的补充。•扣押和没收:未经注册的机器可能会被扣押和没收。但是，如条款所述，特定条件可以免除没收。 审计、会计、人力资源、工资和贸易环境。 不没收的条件:为避免没收未注册的机器，必须满足以下先决条件: 服务|税、转让价、国际税 DezanShira&Associates的税务专业人员对印度复杂的税务环境有深刻的理解，以及深入的行业知识和经验。我们经验丰富的税务会计师，律师和特许会计师团队可以在所有主要行业的广泛税务服务领域提供帮助。 •罚款：有关个人必须解决所施加的罚款。•及时注册：未注册机器的注册必须在收到罚单通知后三天内完成。 第4 / 2024号通知-中央税根据第148条引入了特别程序。该通知具体规定了机器的注册程序，并列出了潘马萨拉、未制造的烟草、水烟、吸烟烟草、咀嚼烟草、古特卡等受这些程序约束的货物。 我们的专业领域包括： 间接税(包括增值税、消费税等) •就交易提供咨询•签发和接收收据的指导•申请间接税（如增值税）豁免，出口服务零税率•海关、关税和自由贸易协定适用性咨询 有关税务咨询，请通过india@dezshira.com联系我们的专业人员 准备商品及服务税合规义务 Divyan