财税改革与财税数字化趋势下的投资机会20240627

2024 年06 月27 日 23：32发言人00：00好的，今天我们非常有幸请 到了一位国际的咨询公司的一位合伙人。他也是在这个税务数字科技方面有很深的很多的经验。也曾参与过金税四期的一个标准的一个制定。也今天我们请到他来为我们大家做一个税务税改方面的一个交流。有请我们的嘉宾。 发言人00：26好啊，谢谢线上的各位嘉宾好，我想今天的话很荣幸能够跟各位介绍一下关于金税四期以及税务征管数字化变革的一些情况。整个介绍的话，我会分成两个部分。第一个部分的话，跟各位线上的各位老师就介绍一下我们关于金税数据的情况。尤其是金税四期给税务局的这征管带来了一些变化。让大家知道一下在税务这个数字化的这个领域里面，它的前景到底是怎么样子的。第二个部分的话，也分享一些在这个行业里面，在这个税务的数字化，就是财税数字化这个赛道里面，到底有哪些参与方，在各方的他的优势劣势分别是什么样子的，跟各位投资者做一些参考。发言人01：20我先进入到第一个部分，就是关于金税四期的建设。金税四期建设的话，中国这边其实是最早是从2019 年就开始了的，不是现在刚刚开始，是2019 年，是2019年。当时王军还是作为国家税务总局局长的时候，在那个六月份提出来的那当时提出来的一个背景就是因为金税三期其实已经做了十年了。那金税三期最早是2009 年开始建的，2009 年开始建，那09 年开始建，最早的那个上这个上限是在重庆做了试点上线的。然后到2016 年，金税四期在金税三期前面建成上线，用了七年的时间建成了金税三期。但是其实建成因为时间已经很长。这几年的话，就是从2009 年开始到现到2020 年。 发言人02：14大家可以看到就是中国的数字经济发展特别快，整个的技术发展变革也特别快。所以其实当金税三期刚建成的时候，其实已经又落后了。所以金税三期用了没多久，国家税务总局就开始说要建金税四期了，就是在1919 年就开始建了，那这是个背景。 发言人02：38这个背景，其实也含着另外一个中央文件，就是当时说国家要推动进一步深化税收征管改革的一个意见，当时在里面就提到了几个口号，第一是要服务纳税人为中心。咱们作为很多的投资者，其实很关心为什么这几年你前几年为什么这个互联网这种公司都发展的特别快。其实互联网有一个核心的一个点，就是所谓的以客户为中心。 发言人03：13那这个税务局也是想以客户为中心，那税务局的客户是什么呢？就是纳税人，所以要以服务纳税人为中心。然后当时提出了电子发票的改革为这个突破口。以大数据为驱动，就当以数据来管理，然后提出了这样的一个意见。所以的话把整个的就是从税务征管的整个的指导性的方式改了。 发言人03：40就是税务局以前的中国的税征管是叫以票控税，这个是在全世界都是透明的，中国的税是叫以票控税。那在这个金税四期里面的一个引领文件就改成了叫以数治税。这就是当时出台金税四期的一个背景。在这个背景下的话，其实会给企业带来了很多直观的变化。我这里总结了一下比较容易去理解的变化。第一个变化是驱动，就是数字化去驱动。所以说征管方式的变革。 发言人04：14征管方式可以用比较简单的话理解就是那最早的话是叫收税，就是税务局的人挨家挨户上门来收，那个时候都有很多私人管员，私人管员就跑到企业去收，叫上门挨家挨户收税。那现在的情况，是在网上报税，就各个纳税人就网上去报税。你通过自己，你比如说每个月申报表都会企业都会准备申报表，申报表之后，到电子税务局去把它这个报，我这个月应该报应该要交多少税，这叫报税。但是，未来也就是金税时期新的一步，将来叫什么呢？税务局是会帮你放水，会帮你算税。发言人04：55那也就是说你作为一个纳税人，作为一个企业，你登录到税务局的这个，报税的这个系统里面去看的时候，税务局已经帮你算好了，你这个月应该交多少税，很多事情他可能比你知道的还 清楚，这就是金石S 级的大的变化。就像咱们现在每个人交个人所得税。对，这个个人所得税做汇算清缴的时候，你会发现进去好像很多数据他都知道，里面的数据都有了，不需要你填，这叫算税，这个就是第一个大的变化。 发言人05：28第二个大的变化是从流程上去技术上的一个支撑。最早的时候就是上机，大家有个犹太人手工的PT，就在手工PT 上去上机。现在的话是上网，就是用电子税务局来报税，就是你不要跑到税务局布局了上网。未来的话它是通过上云上云来做的。其实现在个人所得税那个APP，就是你个人所得税这个系统就是到云云云上的，在那个阿里云上。现在税务局也在搞新一代的电子税务局，那新的一新一代的电子税务局，也是在云上的，比较上云。 发言人06：08第三个，是从征管的效能上，以前叫刚刚说的经验管税，现在叫以票控税，未来就是以数置税来通过这个数据来管理企业。那现在很多企业发生的这个税务的一些风险等等税务的很多跟稽查事件等等，其实都是通过数据的方式。所以我就找到了它的切入点来做的那这个就是四金税四期给这个企业带来的一些变化。从这个时间线，因为大家谈到这个数字科技谈到这个税务的数字科技，其实这个离不开税务局的这个系统的建设情况了。那你只有知道了税务局的这种变化情况，才能知道企业这边是怎么在跟着变的。然后才能知道这个相关的一些服务的第三方，他是怎么在跟着变了。所以我觉得大的这个建设的话，其实分分三大块。 发言人07：02第一块是数据平台，也就是我们最近最最看到最直观的就是这个数。电票这个是收件票，其实在2021 年就开始做了，2021 年的12 月底就上线了。就像当时内蒙、 广东和上海三个地方就试点上线，但其实不是特别顺利的。整个的这个平台的话，从开始推出上线到现在为止，其实经过了快两年的时间，两年时间大家一直在应该两年时间一直在持续的做试点，不断的去扩展内容，扩展这个省份。但是到进入进入到2024 年，其实就进入了一个全面推广，也就是数电票这个事情已经进入到了真正的大规模使用的阶段了，进入那同步的其实第二件事情，大家可能知道的可能少一点了。 发言人07：53 因为像订票的话，每个人都会有开票的，去酒店什么去吃饭都会开票，那会有发生很明显的这个感受。但电子税务局，主要是跟那个税务局去跟企业的报税人员、财务人员相关的。所以大家可能不做这个事 的，不了解，但这件事情一直在推，新一代的电子税务局的话，其实是全国统一的，线上大家可能知道稍微普及一个知识，中国的这个电子税务局有很多，中国电子税务局总共有36 套，全国有31 个省。然后在税务上面，还有叫五个计划单面试，总共有36 个税务局。那原来的这个税务局的，是每个36 个税务局，每个人自己会配一个税务电子税务局的系统的。 发言人08：40 36 个税务局的版本都不统一的。就导致一个比如说一个在全国范围内去运营的公司，可能在这个地方要报这个电子税务局，那个地方报那个电子税务局要求还不一样。那新一代的电子税务局，相应来说全国会做比较大量的统一，尽量做标准。所以的话他会做一个标准，叫新一代电子税务局。 发言人09：04现在新的电子税务局的话，已经进入到试点。最新的情况，我知道在上海等等试点，应该是6 7 月份就会上线了。上线完之后也会进入到全国推广。当然后面的这个时间表是我大概预估的那可能就是说推个半年，推个一年都有可能。 发言人09：24同步其实还会还在做叫智慧税务的建设。这个智慧税务的话，更多是不是面向纳税人的，是面向税务局他自己的监管。监管的主要是利用大数据做税务的一些风控，去帮企业监控企业有没有偷税漏税的行为等等，这个就是做这个税务局辅助他们做稽查的这三大块。但是整个大当时在精神四期的规划里面的时候，是利用了五年时间去建成这么一套应该来说全球最最先进的一套所谓的智慧税务的管理层管理平台管理系统，金税四期确实从我们我们作为这个专业机构的评估来看，应该是全球是最最领先的了。 发言人10：17这个金税四期里面几个重要的变革，也借这个机会稍微跟各位稍微分享一下。一个是最大的就是数电票的变革。构建这个变革其实整体来说的话我想时间关系我不会一个个去讲这里有多少 的创新点。但整体来说的话，就要把传统的所谓的纸质的发票变成一串数据，这个是有一个很大的问题了。 发言人10：43变成一个很大的一个数据的话，其实数据是什么？数据就是对信息化，对it 最友好的东西。如果你只是一张纸的话，这个数字这个技术可能是参与的成分并不多。但如果你变成了一串数据的，企业里面就有很多的可利用的空间了。所以这个是一个最大的变化，它就是变成了一项数据。 发言人11：08当然了，另外也加了很多各种各样的对企业管理和跟税务局管理有利的东西。比如说他加了一个叫叫这个叫授信制。那授信制就跟咱们现在的这个，银行的信用卡一样的。就是一个企业他以后就不给你发这个票了，告诉你，你这个企业你可以一个月可以开1000 万，1000万就是个额度，你可以一张开一块钱，也可以一张开1000 万，反正你只要用不超过1000万就行。那这个对于企业有什么好处？就是它的这个开票，以前我们的开票它是有一个限额的。比如这张发票是1 万元版的，10 万元版的，就会企业会导致他的交易，就是他的这个交易跟那票的额度可能不一样。比如说我卖了一个东西价值50 万，但是我的票的额度只有10 万，那我就要开出五 张票来。 发言人12：06那五张票来之后，对于这个税务局的监管其实就难了。税务局是看到了你五张票，但他不知道五张票是一笔交易。所以他的这个票跟他的交易之间的对应关系，税务局是搞不清楚的。但是在这个新的数据票模式下，企业的交易跟票之间它是可以一一对应的，或者说几个交易把它合成一笔票等等，不会有那种各种拆来拆去的情况。 发言人12：34那这样的话，其实对整个监管的一个好处就是说他可以基于票去管理企业的内部的交易了，所以这就是一个数据票的一些变化，当然还会还有其他的一些，比如说要素化，要的话就会看到企业里面现在我们看到的这个票就是一张简单的就是我上面有这个销售方，下面有收票方等等，卖的什么东西，这个票都长得一模一样。但未来的票它长得不一样的，比如说你要去租个租个房子，这个房子里面这个票开出来，这个房屋租赁的发票里面还要写你这个地址是在哪里，什么城市，什么路什么号，以几号等等。对，还要有地址的那如果说你是开张物流费的发票，你还有车牌等等，从哪里到哪里等等。他这个票就跟更像企业的业务了，现在更接近业务了。那也就是说这些信息其实都都会给到税务局，因为售检票都会给到税务局，那这就是从数据票的大的变革来说。 发言人13：41其税务局把他的主要的这个票的信息跟企业的交易信息更大程度的去关联。 用这个数字的话数数数据的方式把它给存下来。当然还有一个很大的变化，就是这个跟咱们的投资就有关系了。就是从税企直联来说，因为税务局其实是当然有限的。 发言人14：04刚刚说不管是36 个还是什么就这么多，但是企业有千家万户，那在金税三期和金税四期的时候，最大的一个变化是在这个税务局跟企业的交互动方面。也我们可以看这张示意图，以前在金税三期的时候企业他有各种ERP 系统等等，他要去开票的时候，要跟税务局连接的时候，他是通过航信和百旺来进行开票的。长信额百万，会给企业有一个叫税控盘或者金税盘插到你的电脑上。然后的话，你要跟税务局连的话，就要通过第三方去年到税务局，税务局叫防伪税控系统，那这个第三方就是航信和百旺。那基于航信和百旺，因为有这样的一个服务，企业要跟税务局对接的话，都要通过他。所以航信和百旺，在这个金税三期里面的时候，就是属于天然的应该是资源的拥有者。所以他们可以在这个方面赚很多的钱，服务很多的企业。 发言人15：09但是到了精粹四季的时候，这个情况变了。那金税四期，税务局用了一个词来形容税控的母市场，它叫市场化。所谓市场化就是说它不指定谁了，所有人都可以参与，只要你有条件就可以。那所以的话，你看这个示意图就变成了这个企业跟税务局之间是没有第三方的，可以直接互动。 发言人15：36那税务局通过怎么给企业提供服务？税务局提供了出来一个叫乐企的平台。 那这个乐企平台，就是税务局提供给这个企业的一个入口，所有企业都可以跟企这个税务局对接，只要他符合他的