出口豁免制度下的企业网络：洪都拉斯的典型事实（英）2024

授权公开披露 授权公开披露 授权公开披露 授权公开披露 宏观经济、贸易和投资 EQUITABLEGROWTH，金融机构没有TES 出口豁免制度下的企业网络 程式化的事实从洪都拉斯 JoseCarloBermúdez PUC-智利和世界银行 塔蒂亚娜·弗洛雷斯 DIME，世界银行 ThiagoScot 公平增长、金融和机构说明<<<1 DIME，世界银行 ©2024国际复兴开发银行/世界银行1818HStreetNW 华盛顿特区20433 电话：202-473-1000互联网：www.worldbank.org 这项工作是世界银行工作人员在外部贡献下的产物。这项工作中表达的调查结果、解释和结论不一定反映世界银行、其执行董事会或他们所代表的政府的观点。 世界银行不保证本工作中包含的数据的准确性、完整性或货币性，也不对信息中的任何错误、遗漏或差异承担责任，也不对使用或未能使用所规定的信息、方法、过程或结论承担责任。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或认可或接受这些边界的任何判断。 本协议中的任何内容均不得构成或被解释为或被视为对世界银行的特权和豁免的限制或放弃，所有这些特权和豁免均已明确保留。 权限和权限 本作品中的材料受版权保护。由于世界银行鼓励传播其知识，因此只要给予该作品的全部归属 ，就可以出于非商业目的全部或部分复制该作品。 有关权利和许可，包括附属权利的任何疑问，应向世界银行出版物，世界银行集团，华盛顿特区西北1818号H街，美国，DC20433；传真：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org。 封面设计：AnatolUrsu，https://www.behance.net/olywebart 公平增长、金融和机构说明 出口豁免制度下的企业网络 程式化的事实从洪都拉斯 JoseCarloBermúdez PUC-智利和世界银行 塔蒂亚娜·弗洛雷斯 DIME，世界银行 ThiagoScot DIME，世界银行 目录 ACKNOWLEDGEMENTS6 摘要7 1.INTRODUCTION8 2.年出口豁免表的上下文洪都拉斯10 3.数据12 3.1初步描述性15 4.企业对企业贸易的传统事实网络18 事实1：豁免公司与当地供应商有类似的联系， 以公司为条件size.19 事实2：出口导向型制度中的公司供应商在几个方面有所不同 非豁免特征公司。21 事实3：顶级供应商占公司总采购的80%以上， 非豁免公司更加依赖他们的顶部供应商。23 事实4：公司与供应商的地理距离没有什么不同 在以出口为导向的改革中，比其他公司。24 事实5：企业生产率与供应商数量正相关 对于豁免和非豁免公司。26 5.政策含义和结论28 参考文献30 附录33 数字列表 图1:公司对公司的说明连接14图 2:免税公司与总公司17图 3:周转密度，202119图4:豁免供应商status20图5:供应商的采购份额相关性23图 6:距离供应商25图 7:每个工人的附加值和供应商27图A1:出口免征所得税学分37图A2:出口导向型免税公司的销售额超过总额销售37 表列表 表1:免税说明status16表 2:的大小网络 20Table3:的特点供应商21表 4:的平均生产率供应商27表 A1:税收支出的构成，202234表A2:中国出口豁免制度的主要类型洪都拉斯35表A3:的特点供应商36 ACKNOWLEDGEMENTS 该报告是与洪都拉斯税务局（SAR）密切合作创建的，该部门提供了宝贵的支持。我们感谢全球税务计划（ GTP）对这项研究的支持。我们感谢MarloOchoa，ChristiaDarte和AlessadraDíaz支持进行这项研究。此外 ，我们感谢DavidPiedaPito，JoséBayardoCabrera和GabrielOqeli在整个过程中提供的有用评论。我们还要感谢JoséP.Vasqez、IsabelaMaelici、JaffarAlRiabi、AeBrocmeyer、LcasZavala和KioScott感谢他们对以前报告版本的宝贵反馈。这项工作中表达的调查结果，解释和结论不一定反映SAR或世界银行，其执行董事会或其代表的政府的观点。观点和错误都是作者的观点和错误。 摘要 本报告使用洪都拉斯公司对公司贸易的行政税收数据来评估获得出口导向型免税的公司与当地经济之间的融合程度。我们介绍了有关洪都拉斯公司贸易网络的五个程式化事实，并表明，在多个方面，出口导向型制度中的公司网络与其他类似规模的公司的网络没有区别。我们的发现挑战了出口导向型制度使与当地经济无关的公司受益的观点。 关键字:公司网络，出口豁免制度。 JEL:D22,L11,L25 INTRODUCTION 在国际贸易中观察到的一种常见模式是，在外部市场上竞争的公司通常优于其非出口同行。例如，出口商公司规模更大，生产率更高，工资更高，并且在研发方面投入更多（DeLoecer2007；Greeaway和Keller2004；Keller和Pis2007）。部分出于这个原因，低收入和中等收入国家经常竞争吸引出口商和/或鼓励当地公司出口。出口商存在的另一个潜在好处是溢出效应：对本身不出口的其他本地公司的好处。多渠道可能会导致溢出效应，最有希望的是与当地供应商的纵向后向联系（Javorci2004；Alfaro2016）。如果出口商通过分享技术和管理实践或为其开拓新市场来提高供应商的“质量”，则该渠道可能很重要（世界银行2020）。 以出口为导向的税收制度可能决定这些溢出效应在低收入和中等收入国家的发生程度。在全球范围内，各国制定旨在积极吸引已经从事国际贸易的公司的政策，通常是通过建立经济特区（SEZ）-具有不同行政和税收政策的指定地理区域-但也更广泛地通过提供免税（Deverex和Griffith2003;Deverex和Maffii2007;Njiam和Ledjo2019）。然而，对这些政策的一个普遍批评是它们助长了。 高生产率公司的“飞地”，主要依赖进口或其他经济特区公司的投入，然后出口最终产品，与其他当地公司很少或没有互动。例如，Fric和Rodrígez-Pose（2022）对哥伦比亚，埃塞俄比亚，马来西亚，尼日利亚，卢旺达，南非和越南的经济特区的公司进行了调查，得出的结论是：“与许多地区的目标相反，经济特区内的公司之间的后向联系以及与经济特区外的公司之间的后向联系仍然相当有限。." 洪都拉斯的加工厂注意到当地经济与出口导向型制度中的公司之间缺乏联系。世界银行（2022）讨论了该部门如何“由于其优惠的税收待遇和监管激励措施而无法与国内经济很好地融合，[并]因此加剧了经济分裂”；它进一步指出，缺乏溢出效应“侵蚀了外国投资的潜在增长影响，并限制了新经济机会的发展”（Pag。15).如果是这种情况，一个经济体的出口型企业向其非出口型企业的积极溢出效应就不会发生。 在本报告中，我们通过观察以出口为导向的免税公司与国内供应商之间的联系，以及这些联系是否或如何与非免税公司的联系，来研究洪都拉斯存在的潜在溢出渠道的程度。我们的主要发现是，在出口导向型制度中运作的公司与其他可比的非豁免公司一样与当地供应商联系。在大多数方面，例如销售，利润和资产，我们观察到出口导向型免税公司比其非免税同行更大，并且与其他设置的发现一致（Alfaro-Ureña等人。2018年；伯纳德等人。2022年），他们也有更多的供应商。但是，在控制公司规模的情况下，我们发现这些制度中的公司与其他公司在供应商数量或从国内公司购买的数量方面没有显着差异。此外，当我们还调查他们的供应商网络是否在其他方面存在差异时，例如供应商距离，部门或规模，我们大多无法发现出口导向型制度中的公司与其他公司之间存在有意义的差异。我们记录的关键区别是，这些制度中的公司更有可能从也处于特殊税收制度中的其他公司那里获得投入。 我们的发现证实了存在溢出效应的关键前提：即出口导向型豁免公司与当地供应商之间的相互联系。我们提供了在面向出口的特殊制度下运作的公司对公司网络的新的详细表征，挑战了这些公司充当经济飞地的观念。虽然我们没有评估对当地供应商的溢出效应的存在或程度，但一些证据表明，这些可能是薄弱的或根本不存在的——包括这样一个事实，即出口导向型制度的公司似乎没有比非豁免公司更有生产力；它们的供应商也没有更有生产力；洪都拉斯豁免制度的设计没有得到准确的目标或执行。我们还强调，无论是否存在溢出效应 ，我们都无法在洪都拉斯提供面向出口的豁免制度的全部成本效益。在本报告的结论部分中，我们更详细地讨论了我们的发现的政策含义，解释我们观察到的经验模式的可能机制以及对此主题进行进一步研究的途径。 本报告的正文安排如下:第二节全面概述了洪都拉斯特殊经济制度的背景，重点是面向出口的制度。在第3节中，我们讨论了我们使用的数据源并提供了基本描述，而第4节介绍了我们记录的有关出口型公司供应商网络的关键风格化事实。报告最后总结了我们的调查结果及其政策影响。 洪都拉斯出口豁免制度的背景 出口导向制度形式下的税收优惠1已经在洪都拉斯实施了40多年 。在1970年代，第356-1976号法令建立了ZOLI（ZoaLibre的缩写，“自由区”），这是第一个工业园区。在1980年代，第37 -1984号法令建立了RIT制度（临时进口制度的缩写）。最后 ，第233-2001号法令设立了ZADE（ZoasAgrícolasdeExportació的首字母缩写，“农业出口区”）。2022年，洪都拉斯的免税总额估计为510亿卢比或20.4亿美元，相当于该国GDP的6%以上（见表A1）。仅企业所得税的免税额就占总数的25％，这三个以出口为导向的制度在税收抵免方面是最重要的，因为这些制度下的公司享有企业所得税（CIT）的豁免，进口关税，以及在将商品或机器引入区域时可征税的任何其他税收。2事实上，2018年至 2020年，平均而言，这三个制度占总CIT豁免（税收抵免）的46％。附录中的表A2简要描述了每个出口导向型制度的一些基本法律含义和合并要求。 这些制度的主要目标是吸引外国直接投资（FDI）并促进出口和当地就业。例如，创建第一个ZOLI的法令指出：“洪都拉斯利用其在中美洲和加勒比地区的地理位置为国家和国际贸易和工业提供便利，符合国家利益，通过建立商业和工业自由区”和“自由区的建立将给国家带来好处，特别是在更多的就业机会方面；此外，加快商业和工业活动的发展。."3 2 1.在本报告中，我们重点介绍三个特殊制度：（i）ZOLI（ZonasLibres的首字母缩写）；（ii）ZADE（ZonasAgrícolasdeExportación的首字母缩写）；（iii）RIT（RégimendeImportaciónTemporal的首字母缩写）。我们决定不包括类似的制度ZEDE，因为 2.2022年预算法的附录可在此处找到。 3.主要法律主体在这里。 最初的ZOLI政权是作为一个典型的经济特区建立的，作为一个没有任何居民的工业园区运作，由洪都拉斯主要港口城市PertoCortés的指定当局管理。随后的制度，如RIT和ZADE，取消了严格的地理部分，使该国任何地区的出口导向型公司都有可能受益于免税。即使对于在ZOLI制度下运营的公司，最近的改革也使它们能够位于原始区域之外：而在1990年代后期，大多数免税公司都位于科尔特斯省，如今它们分散在整个洪都拉斯。 尽管严格旨在使出口商受益，但随着时间的推移，这些豁免制度已经变得灵活，允许公司将部分产品出售给当地经济。 自成立以来，RIT或ZADE政权的公司可以在政府事先授权的情况下将其部分产品出售给国内市场，但只能在特殊情况下，例如当地生产短缺。ZOLI政权经历了最戏剧性的改革。直到2013年，该制度下的公司只能将其生产的5％出售给国内市场，但经过当年的改革，