2024企业AI财税应用研究报告

目录 一、人工智能在财税领域的发展概况2 （一）人工智能（AI）定义与范畴2 （二）企业财税迎来数智化转型契机2 （三）AI与财税融合重塑生产力4 二、AI财税融合的驱动因素6 （一）政策支持驱动企业财税创新6 （二）企业用户对财税产品的需求多元化8 三、AI技术在财税领域的应用与实践10 （一）AI财税赋能政府税务征收10 （二）AI财税赋能企业财税管理12 （三）AI财税产品的应用和发展现状15 四、AI技术应用的风险挑战与策略17 （一）数据质量和准确性18 （二）数据安全与隐私保护18 （三）技术更新与人才培养19 五、数智化时代财务人员的转型与能力构建19 （一）AI对财务人员角色与职责的影响19 （二）数智化时代财务人员必备能力框架20 一、人工智能在财税领域的发展概况 （一）人工智能（AI）定义与范畴 AI是人工智能（ArtificialIntelligence）的缩写，是指用机器去实现所有目前必须借助人类智慧才能实现的任务。它本质上是基于学习能力和推理能力的不断进步，去模仿人类思考、认知、决策和行动的过程。人工智能包括自然语言处理（NLP）、计算机视觉（CV）、机器学习、深度学习、数据挖掘、机器人技术等分支。AI大模型是人工智能中的一种技术手段，是具有巨大参数量的深度学习模型，通常包含数十亿甚至数万亿个参数，通过学习大量数据能够从中提取有用的信息，进行自主的学习和决策，从而实现更加智能和高效的处理和解决问题。例如GPT、BERT等。 了解人工智能的思维方式可以通过理解机器的学习过程来更好地应用人工智能技术。人工智能的思维方式通常为归纳、演绎、类比三种。关于归纳，当机器处理数据时，它们会总结规律和模式，然后从类似的情况中得出更普遍的结论。例如，一些图像识别的任务，机器会对大量图片进行学习，总结出图片的特征并将其归类。这能使机器预测其他类似的图片属于什么类别；演绎是从已知条件中得出结论的过程。例如，机器可以根据已知的数学定理和公式推出答案。这种方式可以被应用在问题解决和判断推理等方面；类比是人工智能的第三种思维方式。这意味着机器可以将现有的知识应用到新的情况中。例如，机器可以模拟人类语言的使用，将相似的词语归为同一类别。这种方式为机器创造了学习最新技能的能力，帮助他们更好地处理新的数据和任务。 （二）企业财税迎来数智化转型契机1.中国财税数字化市场规模持续增长 根据艾瑞咨询的数据显示，2018-2023年中国财税数字化市场规模持续增长，2020年虽受疫情影响增长速率下降，但随着疫情结束后增速恢复并大幅上升。2023年，中国财税数字化市场规模达到518亿元，增长率为18.7%。预计2025年总规模将达到702亿元，增长率保持在16.2%左右。 2018-2025年中国财税数字化市场规模及增速1 2.企业财税管理的数智化发展历程 企业财税从信息化到数字化到智能化，是一个逐级发展的过程。当前国内大部分企业都已经实现信息化。企业财税信息化主要是将财税管理的业务流程以信息化的形式展现出来，通过软件将信息录入IT系统固化日常业务流程，并自动记录相关信息来推动业务运行。这有助于降低基层人员的工作难度，提高财税管理的效率。信息化主要着眼于企业内部管理，以邮箱系统、OA、流程软件、ERP等为代表，实现事务处理的线上化，基于在线化的信息传播为应用特征，实现流程化审批的分级管控和条线协同。 数字化是在信息化的基础上，从信息系统中提取数据，利用数字技术对企业的财税业务逻辑和管理过程进行数学建模、优化，并反过来指导企业的日常财税运行。数字化增加了数据运营的元素，将企业管理经验模型化，自动分析系统记录的各项数据，并给出分析报告和解决方案，提高生产效率。而企业进入智能化阶段后，AI开始逐渐替代专家的任务。 数字化和智能化结合迎来了我国企业财税管理的数智化阶段。数字化为形成财税决策和经营策略提供数据支持。通过大数据、云计算等数字技术，能够实时收集、整理和分析财税数据，帮助企业全面、准确地掌握企业的财务状况和税务情况。智能化则在数字化的基础上，通过引入人工智能、机器学习等先进技术，能够自动处理财税数据，识别潜在风险，提出优化建议，从而减轻人工负担，提高决策的准确性和效率。数智化的核心，是以海量大数据为基础，结合人工智能相关技术，打通数据孤岛，结合场景化去解决问题。 1资料来源：艾瑞咨询《中国小微企业云财税行业研究报告》 财税数智化发展历程2 （三）AI与财税融合重塑生产力 以数治税时代的来临和国家“金税四期”政策的快速落地，财税管理，正迈入一个“人机协作，智能分工”的全新时代。人工智能作为发展新质生产力的重要引擎，企业借助AI，可以智能化地处理财税工作，挖掘数据并通过洞察变成信息和知识，辅助管理决策。 AI能力 具体应用 文本生成 文本总结 内容扩展 语言理解 凭证摘要识别 合同信息理解 会计科目映射 语音识别 知识对话 大模型生成回答 知识库召回问答 逻辑推理 非结构化数据处理 税务辅助专业判断 数学能力 数据预处理 数据挖掘 目前AI能力主要为文本生成、语言理解、知识对话、逻辑推理、数学能力，基于这些能力体现在财税领域上的应用则主要为财税咨询、发票录入、风险预测、业务数据分析等企业所需功能，重塑企业新型生产力。 2资料来源：零工经济研究中心 按产品模式和产品核心能力两个维度进行交叉分类，财税类产品可以划分为六大类产品。其中，智能财税产品融合大数据、AI技术将支持多元财税管理一体化场景。智能财税产品按服务模式不同，可以划分为两大类：商事服务类与产品工具类。商事服务类的产品通常为财税服务商开发，将财税产品整体打包，以外包服务形式为其他公司提供财税服务；而产品工具类的财税产品则是作为内部工具使用，辅助企业财务决策。 财税类产品类型划分3 人工智能财税产品通过数据、规则和用户反馈的学习来优化自身的功能，为企业和个人提供更加高效、准确的财税管理服务。 数据学习：通过对海量数据的学习从中提取出有效的财务和税务特征，并根据企业的历史数据进行分析和预测。例如，系统可以通过学习企业的销售数据，判断某个产品的市场表现，从而为企业提供相关的财税建议和策略。 规则学习：通过分析税务法规和政策文件，学习并自动更新财税领域的相关规则。例如，随着税法的不断修改和完善，财税AI能够及时调整相应的计算方式和报表模板，确保企业的纳税申报符合最新的法规要求。 用户反馈学习：通过与用户的交互和反馈学习，记录用户在使用过程中的问题和疑问，并根据用户的反馈进行必要的调整和优化，提供更加适应企业如记账和报税等财税服务。 3资料来源：甲子光年《2022中国智能财税用户需求场景调研报告》 财税AI学习路径 二、AI财税融合的驱动因素 （一）政策支持驱动企业财税创新 近年来，国家出台多项政策鼓励大数据、人工智能等技术对财税领域的应用与创新，为财税数智发展营造了良好的政策环境。2022年3月，国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》对企业财务数字化提出了要求，完善智能前瞻的财务数智体系。统筹制定全集团财务数字化转型规划，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。 财税数智化领域的相关政策 发布时间 政策文件 发布机构 主要内容 2021.02 《关于进一步扩大增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作的通知》 财政部等 第三批电子发票无纸化试点启动，试点参与单位增至576家。 2021.03 《关于进一步深化税收征管改革的意见》 国务院 加快推进智慧税务建设。充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革。 2021.11 《会计改革与发展“十四五“规划纲要》 财政部 强调推动电子会计凭证开具、接收、入账和归档全程数字化和无纸化转型。 2022.02 《关于中央企业加快建设世界一流财务管 国资委 完善智能前瞻的财务数智体系。统筹制定全集团财务数字化转型规划，完善制度体系、组织体系和管 理体系的指导意见》 控体系，加强跨部门、跨板块协同合作，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。统一底层架构、流程体系、数据规范，横向整合各财务系统、连接各业务系统，纵向贯通各级子企业，推进系统高度集成，避免数据孤岛，实现全集团“一张网、一个库、一朵云”。 2022.06 《关于加强数字政府建设的指导意见》 国务院 支持全国财政电子票据一站式查验、财政电子票据可跨省报销，推动非税收入收缴电子化全覆盖。 2022.09 《关于进一步优化营商环境降低市场主体制度性交易成本的意见》 国务院 提升办税缴费服务水平。全面推行电子非税收入一般缴款书，推动非税收入全领域电子收缴、"跨省通缴”，便利市场主体缴费办事。2022年底前，实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。 2022.11 《中小企业数字化转型指南》 工信部 构建完善中小企业数字化转型公共服务体系，加强中小企业数字化转型公共服务平台建设。 2023.11 《关于新时代加强和改进代理记账工作的意见》 财政部 提高数字化服务水平。鼓励地方基于代理记账服务，探索打造涵盖财税咨询、商事登记、金融服务等业务在内的全流程一体化中小微企业管理服务平台，推动支持中小微企业发展的政策直达快享机制落实。引导代理记账机构充分运用大数据、人工智能、区块链等技术手段，选用或打造数字化业务管理系统，对机构业务开展、合同管理、质量控制、人员管理、财务管理等方面进行规范管理，有效提升对内管理和对外服务水平。 从金税一期到金税四期的政策要求及演变 一方面，政府在持续推动智慧税务建设促进了财税AI的应用。如对电子发票和电子档案的推广普及提高了企业对财税AI产品的需求，企业财税数字化进程将进一步被提速。另 一方面，金税四期的推动对广大企业财税规范化和系统智能化提出了更高要求。金税四期是国家税务总局推出的财务管理信息系统升级版本，将运用大数据、人工智能等新一代的信息技术实现智能办税，对企业智能监管。则需要企业实现税务数据的电子化、标准化和自动化处理，促使了企业积极寻求财税AI产品来提高税务处理的效率和准确性。金税四期和企业AI数字化的叠加共振推动财税领域进入新时代。 宏观规划明确税务领域数字化变革目标4 （二）企业用户对财税产品的需求多元化1.对智能财税有需求的企业数量持续上升 AI在各领域有了广泛的应用和创新，为社会经济发展带来了巨大的变革和价值，越来越多的企业开始认识到AI在财税管理中的重要性，并愿意投入资金进行技术升级。根据甲子光年发布的《2022中国智能财税用户需求场景调研报告》显示，高达九成的企业都在进行数字化建设，其中对财务类数字化产品的需求比例高达44%。 超九成企业有数字化转型需求44%企业有采购数字化财税产品需求 4资料来源：艾瑞咨询《中国小微企业云财税行业研究报告》 在财务类数字化产品中，用户对智能财税产品的购买比例上升到了37%，有接近四成的用户会选择采购智能财税类工具而放弃传统财税产品。从2021-2025年中国智能财税用户数量增长情况来看，用户数量逐年递增，2023年中国智能财税用户总量达637万家。 约四成企业会选择智能财税类产品2021-2025年中国智能财税用户数量规模（万家） 2.企业对智能财税产品功能要求增多 当下企业用户对智能财税产品功能的需求趋于多元化和进阶化，与过去单模块、单系统的财税产品相比，企业用户现在更倾向于选择从数据库到开源架构的一体化平台。他们希望产品能够具备一键操作电子结算、自动报税、发票智能管理、财务智能管理等功能，以简化繁琐的财税工作，提高工作效率。同时，大数据时代背景下，企业用户对大数据和人工智能在业财税一体化产品中的应用需求也在不断提高，希望智能财税大模型能够利用先进技术，实现更精准的数据分析、业务洞察和风险预测。例如，注重数据的聚合和多维分析能力，能够将各种来源的数据进行整合和